大工13秋《审计学》大作业题目及要求(同名39392)

1、V总理Z犬參网络教育学院 审计学大作业 学习中心： 层次： 专业： 年级：年秋季 学号： 学生： 辅导教师： 完成日期：年 月 日 大工13秋审计学大作业及要求 注意：从以下5个题目中任选其一作答。 题目一： A注册会计师负责对B公司2011年财务报表进行审计。在审计过程中，对B公 司销售业务流程内部控制各环节进行了解、识别和评估。部分与销售业务流程相关 的内部控制内容摘录如下： (1) 每笔赊销业务均由信用管理经理对赊销信用进行审核，同时对超过公司信用 额度的还需要总经理审核或公司集体决策。 (2) 每笔销售业务均由销售经理对销售政策审核、对超过公司销售额度的还需要 总经理审核或公司集体决策

2、。 (3) 仓库部门根据已批准的销售单供货，并且编制连续编号的出库单。 (4) 发运部门按照审核批准的销售单供货。 (5) 负责开具发票的人员在编制每张销售发票之前，独立检查是否存在发运凭证 和相应的经批准的销货单，并根据已授权批准的商品价目表的价格开具销售 夂示O (6) 记账会计根据同时附有发运凭证、销售单的销售发票编制记账凭证并确认 当期主营业务收入。 (7) 每年末，销售经理根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量 的情况，以及其他相关信息，编写应收账款可收回性分析报告，交财务部 复核。 (8) 每年末，董事会批准应收账款坏账准备计提方法和计提比例。 要求： (1) 针对上述(

3、1)至(8)像所列控制，请逐项指出主要与财务报表项目的应 收 账款和营业收入的什么认定相关。 (2) 从所选出的与营业收入的发生认定直接相关的控制中，选出一项最应当测试 的控制，并简要说明理由。 题目二: ABC会计师事务所的A注册会计师负责对甲公司2008年度财务报表进行审 计。2009年2月15 H, A注册会计师完成审计业务，并于5月15日将审计工作 底 稿归整为最终审计档案。2009年5月20日，A注册会计师意识到甲公司存在 舞弊行 为，私下修改了部分审计工作底稿。 2009年6月1日，甲公司财务舞弊 案爆发, A注册会计师擅自销毁了甲公司审计工作底稿o 要求:根据审计工作底稿准则和会

4、计师事务所质量控制准则，回答下列问题： (1) A注册会计师在归整审计档案时是否存在问题，并简要说明理由。 (2) 在归整审计档案后，A注册会计师私下修改审计工作底稿是否存在问题，并 简要说明理由。 (3) ABC会计师事务所在保存审计工作底稿方面是否存在问题，简要说明理 由；并简要说明ABC会计事务所应当对审计工作底稿实施哪些控制程序。 题目三： A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2008年度财务报表进行审计。甲公 司从事商品零售业、存货占其资产总额的60%。除自营业务外，甲公司还将部 分柜 台出租，并为承租商提供商品仓储服务。根据以往的经验和期中测试的结果，A注 册会计师认为甲公司有关存

5、货的内部控制有效。A注册会计师计划于2008年12月 31日实施存货监盘程序。A注册会计师编制的存货监盘计划部分内容摘 录如下： (1) 在到达存货盘点现场后，监盘人员观察代柜台承租商保管的存货是否已经 单独存放并予以标明，确定其未被纳入存货盘点范围。 (2) 在甲公司开始盘点存货前，监盘人员在拟检查的存货项目上做出标识。 (3) 对以标准规格包装箱包装的存货，监盘人员根据包装箱的数量及每箱的标 准容量直接计算确定存货的数量。 (4) 在存货监盘过程中，监盘人员除关注存货的数量外，还需要特别关注存货 是否出现毁损、陈旧、过时及残次等情况。 (5) 对存货监盘过程中收到的存货，要求甲公司单独码放

6、，不纳入存货监盘的 范围。 (6) 在存货监盘结束时，监盘人员将除作废的盘点表单以外的所有盘点表单的 号码记录于监盘工作底稿 要求： (1) 针对上述(1)至(6)项，逐项指出是否存在不当之处。如果存在，简要 说 明理由。 (2) 假设因天气原因导致监盘人员于原定存货监盘日未能到达盘点现场，指出 A注册会计师应当采取何种补救措施。 题目四： A会计师事务所审计了 X公司2010年度财务报表，并出具了保留意见审计 报 告。2012年1月，X公司决定改聘B会计师事务所审计2011年度财务报表，并与 其签订了审计业务约定书。在该审计业务约定书中，X公司同意B会计师事 务所与A会计师事务所联系，以了解

7、相关情况。B会计师事务所于2012年4月出具 了无保留意见审计报告。 要求：请根据上述资料简要回答： (1) B会计师事务所通常应当采用什么方式了解期初余额的情况？ 了解的重点内 容有哪些？ (2) B会计师事务所对期初余额通常应当实施哪些主要审计程序？ (3) 针对A会计师事务所对X公司2010年度财务报表审计意见中的保留事项, B会计师事务所对X公司2011年度财务报表出具无保留意见的前提是什 么？ 题目五： A会计师事务所于2012年1月5日接受B股份有限公司的审计委托。该公司注 册资本为2000万元，审计前会计报表的资产总额为5000万元。A会计师事 务所委 派该所注册会计师李某、王某

8、共同承担B公司的审计业务。他们在计划阶段确定的 重要性水平位90万元，而在完成阶段确定的重要性水平为100万元。李某、王某 于2012年3月15日完成了对B股份有限2011年12月31日资产负 债表及该年度 的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑 的事项： 1. 由于该公司一幢建于1975年、原值200万元、预计使用年限为50年、已提 折旧136万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将 预计使用年限改为40年，决定从2012年起改变年折旧率，但拒绝在2011年报 表中作任何披露； 2. 该公司在国外一家联营企业内据称有275万元，投资收益为16

9、5万元，这些 余 额已列入2011年的净收益中，但李某、王某未能取得上面所述的联营企业经审 计的会计报表。受公司记录性质的限制，也未能采取其他程序查明此项长期投资 和投资收益的金额是否属实； 3. 该公司全部存货占资产总额的50%八上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库倒 塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序； 4. 由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到严重影响，因而无力支付 2012年即将到期的100万元债务； 5. 2011年9月间，公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利费并收取罚款，公司 已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定； 6. 由于财务困难，公司没有预

10、付下年度50万元广告费； 7. 李某、王某从公司职员处了解到，该公司即将进行大规模人事变动。 要求：逐一分析上述7种情况，分别对每种情况指出应出具的审计意见的类型，并简 要说明理由。 作业提交： 大作业上交时文件名写法为：姓名奥鹏卡号学习中心（如：戴卫东 101410013979浙江台州奥鹏学习中心1 VIP） 以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在 10M以内）,选择已完成的作 业（注意命名），点提交即可。如下图所示。 導摆金容隹境咋此烏歧柞业实吋交需 序号帏业君抹削止日期TKBJW 乂日期井莎 截止时间：2014年3月4日前。 注意事项： 独立完成作业，不准抄袭其他人或者请人代做，如有雷

11、同作业，成绩 以零分计！ 题目五： A会计师事务所于2012年1月5日接受B股份有限公司的审计委托。该公司注 册资本为2000万元，审计前会计报表的资产总额为5000万元。A会计师事 务所委 派该所注册会计师李某、王某共同承担B公司的审计业务。他们在计划阶段确定的 重要性水平位90万元，而在完成阶段确定的重要性水平为100万元。李某、王某 于2012年3月15日完成了对B股份有限2011年12月31日资产负 债表及该年度 的利润表、现金流量表的外勤审计工作，在复核工作底稿时，发现以下需要考虑 的事项： 1. 由于该公司一幢建于1975年、原值200万元、预计使用年限为50年、已提 折 IH 1

12、36万元的办公大楼因为未经核实的原因出现裂缝，经过专家鉴定后将预计 使用年限改为40年，决定从2012年起改变年折旧率，但拒绝在2011年报表 中作任何披露； 2. 该公司在国外一家联营企业内据称有275万元，投资收益为165万元，这些余 额已列入2011年的净收益中，但李某、王某未能取得上面所述的联营企业经审 计的会计报表。受公司记录性质的限制，也未能采取其他程序查明此项长期投资 和投资收益的金额是否属实； 3. 该公司全部存货占资产总额的50%以上，放置于邻近单位仓库内。由于此仓库 倒塌尚未清理完毕，不仅无法估计损失，也无法实施监盘程序； 4. 由于存货使用受到仓库倒塌的限制，正常业务受到

13、严重影响，因而无力支付 2012年即将到期的100万元债务； 5. 2011年9月间，公司被控侵犯专利权，对方要求收取专利费并收取罚款，公 司已提出辩护，此案正在审理之中，最终结果无法确定； 6. 由于财务困难，公司没有预付下年度50万元广告费； 7. 李某、王某从公司职员处了解到，该公司即将进行大规模人事变动。要求：逐一 分析上述7种情况，分别对每种情况指出应出具的审计意见的类型，并简要说明理 由。 题目五： 事项1：标准的无保留意见。理由：折旧年限变更影响2011利润11.43万元，没 有达到重要性水平。就报表整体而言是公允的，所有重大方面都能反映了会计报表 的合法性和公允性。 事项2：无法表示意见的审计报告。理由：审计范围受到限制可能产生的影响非常 重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法确定会计报表的合法性 与公允性。 事项3：无法表示意见的审计报告。审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和 广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法确定会计报表的合法性与公允 性。 事项4：保留意见的审计报告。理由：会计报表就其整体而言是公允的，但还存 在 对会计报表产生重大影响。 事项5：带强调段的无保留意见的