小型微利企业所得税优惠政策问答

1、小型微利企业所得税优惠政策问答1. 小型微利企业所得税优惠政策有哪些？答：小型微利企业所得税优惠政策，包括企业所得税减按 20%税率征收，以及自2015年1月1日至2017年12月31日， 对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业, 其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得 税。2、小型微利企业从什么时候开始，能够享受所得税优惠政 策？答：符合规定条件的小型微利企业，在季度、月份预缴环 节提前享受优惠政策，在汇算清缴环节再多退少补。3. 小型微利企业的标准是什么？答：企业所得税法及实施条例所称的小型微利企业，是指 从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企

2、业：（-）工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；（二）其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业 人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。4、小型微利企业的从业人数和资产总额如何确定？答：小型微利企业的从业人数和资产总额指标，应按企业 全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:季度平均值二（季初值+季末值）4-2全年季度平均值二全年各季度平均值之和一 4年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为 一个纳税年度确定上述相关指标。上述计算方法自2015年1月1日起执行。5. 接受劳务派遣用工的人数是否计入小型微利企业的从业人

3、数？答：小型微利企业的从业人数，包括与企业建立劳动关系 的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。6、小型微利企业所得税优惠如何办理？答：符合规定条件的小型微利企业在预缴和汇算清缴享受 优惠政策时，通过填写企业所得税纳税申报表中的“从业人数、 资产总额”等栏次履行备案手续，不在另行专门备案。7、实行核定征收的小型微利企业能否享受优惠政策？答：符合规定条件的小型微利企业，无论采取查账征收还 是核定征收方式，均可享受小型微利企业所得税优惠政策。8、查账征收的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：实行查账征收的小型微利企业，上年度符合小型微利 企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元

4、（含20万元） 的，分别按照以下情况处理：（1）本年度按照实际利润额预缴企业所得税的，预缴时累 计实际利润额不超过20万元的，可以享受小型微利企业所得税 减半征税政策；超过20万元的，应当停止享受减半征税政策。（2）本年度按照上年度应纳税所得额的季度（或月份）平 均额预缴企业所得税的，可以享受小型微利企业减半征税政策。9、定率征税的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：定率征税的小型微利企业如果上一年度符合小型微利 企业条件，且年度应纳税所得额不超过20万元（含20万元） 的，本年度预缴企业所得税时，累计应纳税所得额不超过20万 元的，可以享受减半征税政策；超过20万元的，不享

5、受减半征 税政策。10. 定额征税的小型微利企业在季度预缴时如何享受减半征税优惠政策？答：定额征税的小型微利企业，由主管税务机关根据新的 优惠政策规定相应调减定额后，按照原办法征收。11、本年度新办的小型微利企业在季度预缴时如何享受减 半征税优惠政策？答：本年度新办的小型微利企业，在预缴企业所得税时， 凡累计实际利润额或应纳税所得额不超过20万元的，可以享受 减半征税政策；超过20万元的，停止享受减半征税政策。12、上一年度不符合小型微利企业条件，本年预计可能符 合小微企业标准，季度预缴时能否享受优惠政策？答：企业根据本年度生产经营情况，预计本年度符合小型 微利企业条件的，季度（月份）预缴企业所得税时，可以享受 小型微利企业所得税优惠政策。13、企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策，但年度汇 算清缴时超过小型微利企业标准，怎样处理？答：企业预缴时享受了小型微利企业优惠政策