2019初级会计职称会计分录汇总大全

1、 一、资金筹集业务接受非现金投资贷：实收资本实收资本增加借：资本公积/盈余公积贷：实收资本（或股本）借：银行存款借入贷：短期借款借：财务费用月末计提应计利息贷：应付利息借：财务费用支付利息应付利息贷：银行存款借：短期借款贷：银行存款借：银行存款偿还银行借款本金长期借款的账务 借入 处理长期借款利息调整贷：长期借款本金贷：应付利息（分期付息）长期借款应计利息（到期一次还本付息）计提利息借：长期借款本金财务费用偿还款本息应付利息/长期借款应计利息贷：银行存款二、固定资产业务借：固定资产（不需安装）/在建工程（需要安装）借：制造费用/销售费用/管理费用等转入清理时固定资产处置贷：固定资产借：银行存款

2、贷：固定资产收回残料变价收入时 清理支付清理费用时三、材料采购业务（1）货款已经支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款（2）如果货款尚未支付，发票账单已到，材料已验收入库：借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：应付账款购买材料实际成本法（3）如果货款尚未支付，发票账单未到，材料已验收入库：暂估入账：借：原材料贷：应付账款暂估应付账款下月初用红字编制会计分录冲回：借：应付账款暂估应付账款 贷： 原材料（4）货款已经支付，发票账单已到，材料尚未验收入库：应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款贷：在途物资借：预付账款贷：银行存款材料入库时：

3、借：原材料应交税费应交增值税（进项税额）贷：预付账款补付货款时：借：预付账款贷：银行存款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购计划成本法 应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款货款已经支付，发票账单已收到，同时材料验收入库：企业购入材料，未入库，款已付（款未付）借：材料采购应交税费应交增值税（进项税额）贷：银行存款/应付账款发出材料贷：原材料材料成本差异（超支）四、生产业务借：生产成本（直接用于产品生产）制造费用（间接费用）处理材料费用的归集与分配借：生产成本/制造费用/管理费用/销售职工薪酬的归集与分配计提费用/在建工

4、程等贷：应付职工薪酬 发放工资，支付 借：应付职工薪酬工资现金借：应付职工薪酬工资贷：其他应收款职工房租代垫医药费代扣款项借：生产成本基本生产成本a 产品基本生产成本b 产品贷：制造费用制造费用的归集和分配分配完工产品生产成本的计 借：库存商品算与结转贷：生产成本五、销售业务借：银行存款/应收账款/预收账款等贷：主营业务收入主营业务收入的账务处理应交税费应交增值税（销项税额）借：主营业务成本主营业务成本的账务处理其他业务收入的账务处理其他业务成本的账务处理贷：库存商品借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：银行存款/应收账款/应收票据等贷：其他业务收

5、入 应交税费应交增值税（销项税额）确认营业税金及附加：营业税金及附加的账务处理贷：营业税金及附加六、期间费用借：管理费用用企业行政管理部门计提的固定资产折旧以及企业生产车间的（部门）和行政管理部门等发生的固定资产修理费用等后账企业按规定计算确定的应交房产税、车船税、土地使用税、 借：管理费用矿产资源补偿费贷：应交税费企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及 借：管理费用企业发生的业务招待费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼贷：银行存款 售 广告费、运输费、装卸费等费用的企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪账累计折旧等处理财务 企业发生的各项财务费用账 企业发生的应冲减财务费

6、用的利息收入、汇兑差额、现金 借：银行存款/应付账款贷：财务费用七、利润形成与分配 借：所得税费用贷：应交税费应交所得税借：本年利润营业税金及附加销售费用管理费用营业外收入财务费用贷：本年利润资产减值损失营业外支出借：本年利润贷：利润分配未分配利润提取盈余净利润转入利润分配公积借：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积借：利润分配应付现金股利/转作提取盈余公积向投资者分配利润或股 股本股利贷：应付股利/股本借：盈余公积贷：利润分配盈余公积补亏借：利润分配未分配利润贷：利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余企业未分配利润的形成公积应付现金股利转作股本股利借：利

7、润分配盈余公积补亏贷：利润分配未分配利润八、财产清查账务处理借：库存现金审批前贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢盘盈借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后贷：其他应付款（需要支付或退还他人） 营业外收入（无法查明原因）借：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批前贷：其他应付款（需要支付或退还他人）营业外收入（无法查明原因）借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）盘亏管理费用（管理不善造成的）营业外支出（自然灾害等原因造成）贷：待处理财产损溢待处理流动资产损溢审批后借：原材料/库存商品盘盈审批前审批后贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢借：原材料/库存商品贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢借：待处理财产损溢待处理流动资盘亏审批前 产损溢贷：原材料/库存商品审批后 借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过 失人赔偿）管理费用（管理不善造成的损失）营业外支出（自然灾害等原因造成的损失）贷：待处理财产损溢盘亏待处理流动资产损溢借：固定资产贷：以前年度损益调整审批前审批后盘盈借：以前年度损益调整贷：盈余公积法定盈余公积利润分配未分配利润借：待处理财产损溢累计折旧审批前贷：固定资产盘亏借：其他应收款（可收回的保险赔偿和过失人赔偿）审