大众创业万众创新政策有哪些

1、大众创业万众创新政策有哪些 一、创业就业税收优惠政策 （一）小微企业 1. 对符合条件的小型微利企业，减按20%的稅率征收企业所得稅。 （中华人民共和国企业所得税法第二十八条） （一） 工业企业，年度应纳稅所得额不超过30万元，从业人数不 超过100人，资产总额不超过3000万元； （二） 其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不 超过80人，资产总额不超过1000万元。 4. 至2017年12月31日，对月销售额3万元以下（含3万元）的 增 值稅小规模纳稅人，免征增值稅;对月营业额3万元以下（含3万元） 的营业税纳稅人，免征营业稅。 （二）创业投资企业 1. 创业投资企业采取股权

2、投资方式投资于未上市的中小高新技术企 业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣 该创业投资企业的应纳稅所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳稅年 度结转抵扣。（中华人民共和国企业所得稅法实施条例第九十七 条） （三）安置残疾人就业 2. 对企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的 基础上，按照支付给残疾职工工资的100%,在企业所得稅前加计扣除。 （财稅（2009） 70 号） （四）重点群体创业就业 （五）安置退役士兵 对商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和 街 道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年 新招用 自主就业退

3、役士兵，与其签订1年以上期限劳动合同并依法 缴纳社会保 险费的，在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护 建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得稅优惠。我省定额标准 为每人每年6000元。（财稅2014） 42号） （一）高新技术企业 1. 对符合条件的高新技术企业，减按15%的稅率征收企业所得税。 （国科发火（2008） 172号） （二）软件企业（财税（2012） 27号） 1. 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率 征收增值税后，对其增值税实际稅负超过3%的部分实行即征即退政 策。 3. 符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获

4、利 年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得稅，第三年至第五年 按照25%的法定税率减半征收企业所得稅，并享受至期满为止。 4. 符合条件的软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按照实 际发生额在计算应纳税所得额时扣除。 5. 符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值稅款，由企业专 项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征稅收 入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。 6. 国家规划布局内的重点软件企业，如当年未享受免税优惠的，可 减按10%的稅率征收企业所得税。 （三）集成电路企业（财稅（2012） 27号） 1. 集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩

5、短，最短 可为3年（含）。 2. 集成电路线宽小于0. 25微米或投资额超过80亿元的集成电路 生 产企业，经认定后，减按15%的税率征收企业所得稅，其中经营期在 15年以上的，在2017年12月31 H前自获利年度起计算优惠期，第一 年至第五年免征企业所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率减半 征收企业所得稅，并享受至期满为止。 3. 集成电路线宽小于0. 8微米（含）的集成电路生产企业，经认定 后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二 年免征企业所得稅，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业 所得税，并享受至期满为止。 4. 新办的集成电路设计企业，经

6、认定后，在2017年12月31日前自 获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第 五年按照25%的法定稅率减半征收企业所得税，并享受至 期满为止。 5. 集成电路设计企业的职工培训费用，应单独进行核算并按照实际 发生额在计算应纳稅所得额时扣除。 6. 国家规划布局内的集成电路设计企业，如当年未享受免稅优惠 的，可减按10%的税率征收企业所得稅。 1. 对属于增值税一般纳税人的动漫企业销售其自主开发生产的动漫 软件，按17%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部 分，实行即征即退政策。动漫软件出口免征增值税。（财税 （2013） 98 号） 2. 经认定的动漫企业

7、自主开发，生产动漫产品，可申请享受国家现 行鼓励软件产业发展的所得稅优惠政策。（财稅（2009） 65号） （五）技术先进型服务企业 对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得 稅。对企业发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例据实在企业 所得稅前扣除，超过部分，准予其在以后纳稅年度结转扣除。（财稅 （2009） 63 号） （六）技术转让 1-营改增试点纳稅人提供技术转让、技术开发和与之相矢的技术咨 询、技术服务。（财稅（2013） 106号） 2. 对企业在一个纳稅年度内符合条件的技术转让所得不超过500万 元的部分，免征企业所得稅;超过500万元的部分，减半征收企业所得

8、 稅。（国稅函（2009） 212号、国家稅务总局公告2013年第62号） 3. 自2015年10月1日起，全国范围内的居民企业转让5年以上非 独占许可使用权取得的技术转让所得，纳入享受企业所得稅优惠的技术 转让所得范围。居民企业的年度技术转让所得不超过500万元的部分， 免征企业所得稅;超过500万元的部分，减半征收企业所 得稅。（国家 稅务总局公告2015年第82号） （七）研发费用加计扣除 1. 对企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未 形成无形资产计入当期损益的，在按照稅法规定据实扣除的基础上，按 照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的，按照无形 资产成本 的1

9、50%摊销。（国稅发（2008） 116号） 2. 研发费用的具体范围（财稅（2015） 119号） 人员人工费用。直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险 费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公 积金，以及外聘研发人员的劳务费用。 折旧费用。用于研发活动的仪器、设备的折旧费。 无形资产摊销。用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括 许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。 新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探 开发技术的现场试验费。 财政部和国家税务总局规定的其他费用。 （A）固定资产加速折旧 对上述6个行业的小型微利企业2014

10、年1月1日后新购进的研发和 生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性 计入当期成本费用在计算应纳稅所得额时扣除，不再分年度计算折旧； 单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对所有行业企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的仪器、 设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计 算应纳稅所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元 的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。 对所有行业企业持有的单位价值不超过5000元的固定资产，允许一 次性计入当期成木费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折 旧 （财稅（

11、201475号、国家稅务总局公告2014年第64号） 对四个领域重点行业小型微利企业2015年1月1日后新购进的研发 和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元（含）的，允 许在计算应纳稅所得额时一次性全额扣除;单位价值超过100万元的，允 许缩短折旧年限或采取加速折旧方法。（国家稅务总局公 告2015年第 68号） （九）节能环保 1. 节能服务公司实施符合条件的合同能源管理项目，将项目中的增 值稅应稅货物转让给用能企业，暂免征收增值稅。（财税（2010） 110 号） 2. 对企业从事公共污水处理、公共垃圾处理、沼气综合幵发利用、 节能减排技术改造等符合条件的环境保护、节能节水项

12、目，自项目取得 第一笔生产经营收入所属纳稅年度起，第一年至第三年免征企业所得 稅，第四年至第六年减半征收企业所得稅。（财稅（2012） 10号） 3. 居民企业从事符合公共基础设施项目企业所得稅优惠目录 （2008年版）规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可 依法享受“三免三减半”的企业所得稅优惠政策。（国家稅务总局2013 年第26号公告） 4. 对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所 得稅稅法有尖规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳稅 年度 起，第一年至第三年免征企业所得稅，第四年至第六年按照25%的法定 稅率减半征收企业所得稅。（财稅（2010） 110

13、号） 5. 对企业实施的将温室气体减排量转让收入的65%上缴给国家的 HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量转让收入的30%上缴给 国家的20类CDM项目，其实施该类CDM项目的所得，自项目取 得第一 笔减排量转让收入所属纳稅年度起，第一年至第三年免征企业所得稅， 第四年至第六年减半征收企业所得稅。（财稅（2009） 30号） （十）资源综合利用 1. 纳稅人销售自产的资源综合利用产品和提供资源综合利用劳务，可 享受增值稅即征即退政策。具体资源综合利用的名称、综合利用产品和 劳务名称、技术标准和相尖条件、退稅比例等按照资源综合利用产品 和劳务增值稅优惠目录的相尖规定执行。（财稅（20

14、15） 78号） 2. 对纳税人销售自产的列入享受增值税即征即退政策的新型墙体 材料目录的新型墙体材料，实行增值稅即征即退50%的政策。（财稅 （2015） 73 号） 3. 对企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为 主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相尖标准的产品 取得的收入，减按90%计入企业所得税收入总额。 一、意见的出台背景 近年来，各地区、各部门认真贯彻党中央、国务院决策部署，结合 本地区、本部门实际陆续出台了大量鼓励创业创新的政策措施，为推动 创业创新蓬勃发展、促进经济结构调整、保持经济中高速增长等发挥了 积极作用，但也存在一些突出问题。主要是： （一）政

15、策缺乏系统性，落地性较差。截至目前，各部门、各省 （区、市）己陆续出台支持创业、创新、就业的政策措施共1997条。 其中，以来，以部门名义出台的有119条，北京、上海、深圳、广州、 武汉、成都、西安等7个创业创新相对活跃城市出台的有129条。总体 来看，政策交叉重复多，缺乏顶层设计，有的政策可操作性、落地性较 差，改革性举措少;一些政策执行程序繁朵，传导时间较长;部门之间、 部门与地方之间出台的政策缺乏有效衔接和协调联动。 （三）创业服务体系不完善。目前，我国尚未建立以创业需求为导 向的政策发布、中介服务等系统完善的公共服务平台，政策宣传和解释 不及时、不到位 （四）创业孵化水平较低。据初步统

16、计，我国共有1600多家科技 企业孵化器，但创业增值服务严重不足;一些新型孵化器普遍盈利模 式 不清晰，缺乏可持续发展能力。 针对上述存在的问题，发展改革委会同有矢部门联合组成文件起草 工作组，并组织专家系统分析研究，经过反复论证和多次征求各部门、 各地方意见，形成了意见。 二、意见的定位 三、意见的主要内容 意见重点是统筹建立推动创业、创新与就业协调互动发展的普 惠性政策措施，形成部门之间、部门与地方之间政策联动和政策合力。 通过建立部际联席会议制度和督导机制，打通政策落实的 “最后一公里”。 意见共包括三大部分，11个领域，30个方面，96条政策措 施。第一部分，阐述了推进“大众创业、万众

17、创新”的重要意义和总体 思路;第二部分，从8个领域、27个方面研究提出93条普惠政 策措施。 第三部分，强调要加强组织领导、加强政策协调联动、加强政策督查落 实等3条保障措施。 （一）尖于重要意义和总体思路 （二）尖于政策举措 1.在“创新体制机制，实现创业便利化”方而。包括：完善公平竞 争市场环境、深化商事制度改革、加强创业知识产权保护、健全创业人 才培养与流动机制等4个方而。这些举措回应了社会普遍尖注的创业创 新市场环境问题，从破除制约创业创新的制度障碍入手，努力营造适应 创业创新的体制机制。 2. 在“优化财稅政策，强化创业扶持”方面。包括：加大财政资金 支持和统筹力度、完善普惠性稅收措

18、施、发挥政府采购支持作用等3个 方而。这些举措主要是在总结现行政策措施的基础上，通过各级财政资 金的支持、普惠性稅收政策环境的鼓励和引导，进一步发挥政府采购对 中小微企业促进支持作用等，使所有创业创新者享 受到更加普惠性的财 税政策支持。 3. 在“搞活金融市场，实现便捷融资”方而。包括：优化资本市 场、创新银行支持方式、丰富创业融资新模式等3个方面。这些举措主 要是为了缓解创业创新者融资难、融资贵的问题，增强金融市场服务创 业创新的功能，为创业创新者提供更加低成本、便利化的金融服务。 5. 在“发展创业服务，构建创业生态”方而。包括：加快发展创业 孵化服务、大力发展第三方专业服务、发展“互联网+”创业服务、研 究探索创业券和创新券等公共服务新模式4个方而。这些举措主要是推 动形成服务创业的市场业态，通过市场方式对创业全链条的支持，实现 创业服务资本化、产业化，引导更多资源服务创业创新。 6. 在“建设创业创新平台，增强支撑作用”方面。包括：打造创业 创新公共平台、用好创业创新技术平台、发展创业创新区域平台等3个 方而。这些举措主要明确政府在创业支撑领域应提供的公共服务内容， 形成中央政府、地方政府分工合作、共同打造支撐平台的良好局而。 7. 在“激发创造活力，发展创新型创业”方而。包括：支持科研人 员创业、支持大学生创业、