征税和纳税练习题

1、征税和纳税练习题(附答案) 一、选择题 1马克思曾形象地说： “赋税是喂养政府的娘奶。 ”也有人说： “无国便无税，无税便无国。”下面对此认识错误的是 ( ) A .国家通过税收组织财政收入，为自己的存在和发展提供 物质保障 B .“无国便无税”是说税收的起源和国家的产生密不可分 C .“无税便无国”是强调税收对于国家的重要性 D .“无税便无国”是说税收是国家收入的唯一来源 答案 D 解析 D 明显错误，应选。 2. 纳税人偷税、欠税、骗税、抗税要受到法律制裁。这体 现了 ( ) A .税收的强制性B .税收的无偿性 C .税收的固定性D .税收体现国家意志 答案 A 解析 税收的三个基本特

2、征是区别于其他财政收入的主要 标志。本题中提到的偷税、欠税、骗税、抗税行为要受到法 律制裁是税收具有强制性特征的具体表现，故选 A。 3. 下列属于我国个人所得税征税范围的是 () 工资、薪金 劳务报酬所得 个人稿酬所得 股息、红利所得国有企业进口成套设备 A . B . C . D . 答案 A 解析 本题考查学生对个人所得税的理解。本题是组合题， 运用排除法解答，不属于个人所得税的征税范围。 42014 年 1 月起，海南开始进行离岛免税“即购即提、 先征 后退”购物方式的试点。在海南省实施离岛免税政策 () 违背了税收的固定性 有利于吸引大量游客，推动海南旅游业的发展 发挥了税收在促进经

3、济发展方面的作用 有利于促进中外企业公平竞争 A .B . C .D . 答案 B 解析 本题考查税收的相关知识。税收的固定性是相对的， 具体征收政策经国家有关部门批准后是可以做相应调整的， 排除 ；材料没有涉及企业公平竞争，排除；都是 实施免税政策对海南经济发展的意义，均可选。 5税务部门向开旅店的小王征税， 小王拒绝纳税，理由是： “我是个体户，小本经营，还要纳税吗？”你认为 () 小王拒绝纳税的行为是违法的 小王的行为是欠税行为 小王应缴纳企业所得税 小王应缴纳营业税 A .B . C .D . 答案 D 解析 依法纳税是公民的基本义务，小王拒绝纳税的行为 是违法的，应选。旅店经营应缴纳

4、营业税，应选。小王 的行为不属于欠税，错误；错误，个体户不缴纳企业所 得税。 6停放在路边的车辆常被人插上烦人的“名片”，而“税务咨 询、代开各类正式发票”是这些“名片”推介的主要业务。 “代开各类正式发票”的行为() 属于严重的欠税行为 会导致国家税款流失 严重干扰正常税收征管秩序 不会触犯刑法 A .B . C .D . 答案 C 解析 “代开各类正式发票”会导致国家税款流失， 严重干扰 了正常税收征管秩序， 并触犯了刑法， 应选； 错误。 72014 年 3 月 21 日起，交通运输业和部分现代服务业营 业税改征增值税试点将在全国范围内推开。据测算， 2013 年全部试点地区企业将减轻税

5、负约 1200 亿元。之所以进行 “营业税改增值税”的试点，是因为增值税 ( ) 不受企业盈亏影响 可以避免重复征税 税源广且便于征收 能防止进货商品的偷漏税行为 A. B. C. D. 答案 C 解析本题考查我国的主要税种。是增值税的特点， 也是征收增值税的优点，均构成题干原因，应选；增值税直 接受企业盈亏的影响，税源广且便于征收是个人所得税的特 点，故不符合题干要求，应排除。 结合漫画，回答89题。 8该负责人面对税务局，谎报企业亏损，是一种( ) A .骗税行为B .欠税行为 C .抗税行为D .偷税行为 答案 D 解析 本题考查对违反税法行为的判断。从漫画看出，企 业负责人用欺骗方式不

6、缴税款， 是偷税行为，故选D项，A、 B、C 三项均与题意不符，应排除。 9漫画告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该() A .行使纳税人的权利 B .有纳税人意识，自觉履行纳税义务 C .成为纳税人 D .监督税务机关的执法行为 答案 B 解析 本题考查对漫画中行为的认识。该企业负责人的偷 税行为，违反税法规定，未履行依法纳税义务，因而应选 B 项， A 项与题意不符； 并非每个公民都是纳税人， C 项错误； D 项与题意无关。 二、非选择题 10 当前各种形式的偷税、欠税、骗税、抗税等现象还比较 严重。税务机关和广大税务干部要以查处骗税、偷税等为重 点，集中力量查处一批大案要案，震慑犯罪

7、分子。 国家税务总局要求各级税务机关继续认真贯彻“加强征管、 堵 塞漏洞、清缴欠税、惩治腐败”十六字方针，按照依法征税、 应收尽收、坚决不收“过头税”的原则，圆满完成全年预算任 务。 国家为什么要加强税收的征管， 加大打击偷税、 欠税、骗税、 抗税等违法行为的力度？ 答案 (1)税收是国家财政收入的主要来源，而财政收入是 国家实现其职能的物质保证。税收也是调节经济的重要杠杆 和经济监督的重要手段。依法纳税是每个纳税人应尽的义务。 (2)偷税、欠税、骗税和抗税都是违法行为，它干扰了税收的 正常秩序，损害了国家的尊严，导致国家税收流失，影响国 家职能的有效发挥。它破坏了公平竞争机制，不利于社会主

8、义市场经济的正常运行。 因此，必须严厉打击这类违法行为。 一、选择题 1对纳税人而言，只要取得了应纳税收入或发生了应纳税 行为，就必须按规定的比例纳税， 这就是说税收具有固定性。 下面对税收固定性的说法中正确的是 ( ) A .国家一经规定了征税对象和税率，就不能改变 B .税收的固定性是就税法不变的情况而言的 C 税收的征收对象、范围、比例不会是永远不变的，但税 收的变化必须以法律形式加以确定，并在一定时期内稳定下 来 D .依法纳税是公民的应尽义务 答案 C 解析 A、B 说法是错误的， D 与题意无关。 2增值税源于法国， 20 世纪 90 年代我国借鉴推行征收， 它的最大特点是 ( )

9、 A .避免对一个经营额重复征税，有利于促进社会分工和生 产专业化的发展 B .调节经济的重要税种 C 合理调节消费行为，间接引导投资流向 D 不受企业盈亏影响，保证财政收入稳定 答案 A 解析 增值税由于对生产经营活动中的增值额进行的征税， 所以可以避免对一个经营额重复征税，从而有利于促进社会 分工和生产专业化的发展。注意题干的要求“最大特点”。 B、 D 两项不符合题意， C 项表述指向的是消费税。故正确选项 为A项。 3当税务机关向内地某演员征收个人所得税时，该演员以 该收入是在境外获得的为由拒绝纳税。假如你是一名税务工 作者，针对这一情况，你应该向该演员传递以下哪些税收知 识( ) 在

10、我国境内有住所从我国境内外取得所得的个人要缴纳 个人所得税 不管在我国境内有无住所从我国境内外取得所得的个人 要缴纳个人所得税 依法纳税是公民的基本义务 国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作 为物质基础 A . B . C . D. 答案 B 解析 个人所得税的纳税人是在我国境内有住所，或者无 住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人， 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国 境内取得所得的个人，正确，错误。都强调了公民 依法纳税的必要性，当选。 4个人所得税自行纳税申报办法 (试行)规定：年所得 12 万元以上的纳税人，在纳税年度终了后 3 个月内，应当自

11、行 向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于 ( ) 培养纳税人依法诚信纳税的意识 公民依法享有纳税人的权利 避免对一个经营额重复征税 税务机关加强税源管理 A . B . C . D . 答案 D 解析 纳税人应当自行向主管税务机关办理纳税申报，这 当然需要纳税人具有诚信意识，故项入选；自行申报是纳 税人应尽的义务，故项不能入选；避免对一个经营额重复 征税是征收增值税的意义， 故项不能入选； 项符合题意， 也应入选。应选 D。 在我国，房地产业是众所周知的暴利行业，其中诞生了不计 其数的百万、千万乃至亿万富翁。然而，人们却发现，在许 多地方的纳税大户排行榜中， 房地产企业却鲜在其中， “赢

12、利 巨人”却是“纳税侏儒”。据此回答56题。 5房地产企业之所以成为“纳税侏儒”，与他们虚开开发成本、 人为隐瞒利润、逃避税收有重大关系。要改变这种状况，必 须() 加强税收征管，依法打击偷逃税款行为 完善税制，提高税率、扩大税目 加强税法教育，强化依法纳税意识 使每一个公民都成为直接纳税人 A . B . C .D . 答案 C 解析 税收具有固定性，一般情况下，税率相对稳定，不 可随意变更，故观点错误，应排除。针对材料中所出现问 题，应依法打击偷逃税行为、 加强税法教育等，故正确， 的做法是错误的，正确选项为C。 6房地产企业成为“纳税侏儒” ，还有一个重要原因就是，目 前房地产商缴纳的主

13、要税种是税率为 3%的营业税。有专家 建议，对房地产企业应改征营业税为征收税率相对较高的增 值税。如果专家的建议成为现实，其主要意义在于 ( ) A .增加财政收入，实现社会公平 B .促进社会分工，提高劳动生产率 C .调节收入分配，实现共同富裕 D 抑制经济过热，优化资源配置 答案 A 解析 专家的建议是提高房地产业的税率，改变收入分配 不公的现象， 故其主要意义是增加财政收入， 实现社会公平， 正确选项为 A。 7偷税、欠税、骗税、抗税的不同点在于 () A .违反税法的手段方式不同 B 向国家缴纳的税款不同 C .违反税法的程度不同 D .受法律制裁的程度不同 答案 A 解析 此题考查

14、对几种违反税法现象的认识。偷税用隐瞒 欺骗手段逃避纳税义务；欠税以拖延的方式逃避纳税；骗税 用欺骗手段获得国家税收优惠；抗税是以对抗的方式直接拒 绝纳税，可见其区别主要在于违反税法的手段方式不同。 读漫画收入，回答89题。 8漫画隐瞒收入的做法属于 () A .偷税行为B .欠税行为 C 骗税行为D 抗税行为 答案 A 解析 以欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是 偷税行为， 故应选 A 项。解答本题注意区别偷税与骗税， 骗 税是指以欺骗的方式获取国家税收优惠的行为。 9漫画的警示意义在于 () 希望国家加强税收征管 希望国家做好税收使用 要求公民增强纳税意识 要求公民善于监督政府 A

15、.B . C D 答案 A 解析 根据漫画，从国家角度讲，应加强税收征管；从公 民角度讲，应增强依法自觉纳税的意识，故正确。 漫画不能表明。 二、非选择题 10 材料一 某饭店经理张某在地方税务局工作人员追查假 发票时，不仅不配合检查，而且采取藏匿、转移等手段逃避 检查，更为严重的是经理伙同其他人员打伤了几名税务干部。 材料二 为了加大打击违反税法行为的力度，国家决定组建 税务警察队伍。 材料三 2014 年 4 月是全国第 23 个税收宣传月， 活动主题 为“依法诚信纳税 共建和谐社会”。 全国各地开展了形式多 样的宣传活动。 阅读上述材料，回答下列问题： (1) 材料一、材料二分别说明了什么？ (2) 我国为什么要组建税务警察队伍？ (3) 结合材料三， 请你模拟