货币资金练习题

1、精品文档第二章 货币资金练习题一、单项选择题1 企业将款项委托开户银行汇往采购地银行，开立采购专户时，应借记的科目是 ( C ) 。A “银行存款”科目 B “材料采购”科目C “其他货币资金”科目 D “其他应收款”科目2 下列各项中，不属于“其它货币资金”科目核算内容的是 ( C ) 。A 信用证存款 B 存出投资款 C 备用金 D 银行汇票存款3 企业采用银行承兑汇票结算方法购进货物，签发的银行承兑汇票经开户银行承兑时，支付的承兑手续费应计入 ( B ) A 管理费用 B 财务费用 C 营业外支出 D 其他业务成本4. 企业在现金清查中发现多余现金，在未经批准处理之前，应借记“现金”科目

2、, 贷记 ( B ) 科目。A “营业外收入” B. “待处理财产损溢” C. “其他应付款” D. “其他业务收入”5 企业的银行存款账户中，办理日常转账结算和现金收付业务的是 ( A )。A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户6 经过“银行存款余额调节表”调整后的银行存款余额为 ( C ) 。A 企业账上的银行存款余额 B 银行账上的企业存款余额C 企业可动用的银行存款数额 D 企业应当在会计报表中反映的银行存款余额7 商业承兑汇票的承兑人通常为 ( A )A 购货企业 B 销货企业 C 购货企业的开户银行 D 销货企业的开户银行8 根据支付结算办法规定，银

3、行汇票的提示付款期限为 ( B ) 。A 自出票日起 10 日 B 自出票日起 1 个月C 自出票日起 2 个月 D 自出票日起 6 个月9 根据现金管理暂行条例规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是 ( C ) 。A 支付职工奖金 5 000 元 B 支付零星办公用品购置费 800 元C 支付物资采购货款 1 200 元 D 支付职工差旅费 2 000 元10 企业对现金清查中发现的确实无法查明原因的长款，应将其计入 ( D ) 。A 其它业务收入 B 资本公积 C 盈余公积 D 营业外收入6。甲公司11 甲公司 5 月 1 日将本年 4 月 1 日签发、期限 3 个月，票面价值 60 0

4、00 元的不带息商业汇票向银行贴现，年贴现率为 的贴现收入为 ( B ) 元。A 59 100 B 59 400 C 59 700 D 60 30012 下列各类款项，适用于托收承付结算方式的是 ( D ) 。A 代销商品的款项 B 寄销商品的款项C 赊销商品的款项 D 因商品交易而产生的款项13 现行银行结算办法规定，支票付款的有效期限应为 ( C ) 。A 3 天 B 5 天 C 10 天 D 15 天14 现行银行结算办法规定，下列结算方式中，只能用于商品交易款项结算的是 ( B ) 。A 银行汇票结算方式 B 商业汇票结算方式C 委托收款结算方式 D 银行本票结算方式15 企业采购人员

5、持银行汇票到外地办理款项支付结算后，根据有关凭证账单报销时，应借记有关科目，贷记 ( D )。A “银行存款”科目 B “应付票据商业承兑汇票”科目C “应付票据银行承兑汇票”科目 D “其它货币资金”科目16 不单独设置“备用金”科目的企业，内部各部门、各单位周转使用的备用金，应通过 ( B ) 科目核算。A 现金 B 其它应收款 C 应收账款 D 预付账款17 商业汇票的提示付款期限为 ( B ) 天。A 5 B 10 C 20 D 3018 下列各项中，可以采用商业汇票进行结算的是( A )A 法人之间具有真实的交易 B 个人之间具有真实的交易C 法人之间只有商品交易才可采用 D 个人之

6、间只有商品交易才可采用19 某企业持有一张 2003 年 2 月 28 日签发、期限为 3 个月的商业汇票。该商业汇票的到期日为 ( D )A 5月 28日 B 5月 29日 C 5月30日 D 5月 31日20 某企业对基本生产车间所需备用金采用定额备用金制度。当基本生产车间报销日常管理支出而补足其备用金定额时，应借记的会 计科目是 ( C ) 。A 其他应收款 B 其他应付款 C 制造费用 D 生产成本二、多项选择题1 按照 规定，银行存款账户分为 ( ABCD ) 。A 基本存款账户B. 般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户2 商业汇票的签发人可以是 ( ABC ) 。A 收款

7、人 B 付款人 C 承兑申请人 D 承兑银行3 企业发生的下列支出中，可用现金支付的有 (ACD)。A 发放本月职工工资 185000元 B 购买原材料价款 68000元C 购买办公用品 580元 D 报销退休职工张某医药费 6300元4 下列各项中，属于其它货币资金的有 (ABCD)。A 银行本票存款 B 信用卡存款 C 银行汇票存款 D 外埠存款5 下列各项中，符合现金管理暂行条例规定可以用现金结算的有(ACD )。A 向个人收购农副产品支付的价款 B 向企业购买大宗材料支付的价款C 支付给职工个人的劳务报酬 D 出差人员随身携带的差旅费6 导致企业账银行存款的余额与银行账企业存款的余额在

8、同一日期不一致的情况有(ABCD )。A 银行已记作企业的存款增加，而企业尚未接到收款通知，尚未记账的款项B 银行已记作企业的存款减少，而企业尚未接到付款通知，尚未记账的款项C 企业已记作银行存款增加，而银行尚未办妥入账手续的款项D 企业已记作银行存款减少，而银行尚未支付入账的款项7 下列各项中，不通过“其它货币资金”科目核算的有(BC)。A.银行汇票存款B.银行承兑汇票 C 备用金 D 存出投资款三、判断题1 根据现行银行结算办法的有关规定，异地托收承付结算方式可适用于各种企业办理商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应 的款项。 ( )2 企业采用代销、寄销、赊销方式销售商品的款项，不得采

9、用异地托收承付结算方式结算货款。( )3 我国的会计核算以人民币为记账本位币，因此，企业的现金是指库存的人民币现金，不包括外币。( )4 企业与银行核对银行存款账目时，对已发现的未达账项，应当编制银行存款余额调节表进行调节，并进行相应的账务处理。( )5 无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。( )6 企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。( )7 我国会计上所说的现金仅指企业库存的人民币。( )8 未达账款是指企业与银行之间由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账而另一方尚未入账的账项。( )9 托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。( )10 商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。( )11 企业采用托收承付结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务供应的款项。( )12 企业平时核对银行存款只需以银行对账单为准。 ( )13 单独设置“备用金”科目的企业， 除了增加或减少拨入的备用金外， 使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。第二章 货币资金练习题参考答案一、单项选择题A 19 D1 C 2 C 3 B 4 B 5 A 6 C 7 A 8 B 9 C 10 D 11 B