成本实施指南(核算订单成本)

1、精品 第一章成本管理系统原理 1.1成本总流程图 成本核算总流程图 可编辑 从底 1.2 成本卷叠方法 是按物料清单所规定的物料之间的层次、 需求关系和制造过程， 从产品结构的最底层开始， 层向高层依次累计。在物料清单中，处于不同层次的物料项目的成本都包含两部分： 1 、本层发生的成本 2 、底层累计的成本 ? BOM 的最底层物料项目是外购件（即原材料或标准件）的产品成本 1）直接材料费 = 材料费（采购件费） + 采购间接费用 2）采购间接费 =采购件费 *采购间接费用率 3）加工成本 =0 ? 上层物料的成本 1） 加工成本 = 发生在该层的作业费用（直接人工费用 + 间接费用） 直接人

2、工费用 = 工作中心记录的人工费用率 * 工艺路线记录的工时 间接费用 = 工作中心记录的间接费用率 *工艺路线记录的工时 2） 加工成本 + 低层各项成本 = 滚加到本层的物料成本项目 成本的累计和发生与生产制造的过程同步 1.3成本运算模型 成本计算模型 耗用原材料+加工费 半成品 成本 在产品 成本 分步综合或分项 半成品成本 +耗用原材料 +=加工费 半成品 成本 在产品 成本 分步综合或分项 第二章成本管理应用模式 2.1成本官理应用 2.1.1 应用流程图 成本ERP2应用流程 位岗门部产生 产成品 计会料材、账总 制造费用处理 薪资处理 费用凭证 薪资凭证 单据记帐及期末处 理

3、凭证处理 制单 折旧及制造费用表 计会本成 人工费用表 凭证处理 制单 :、财务处理 成本计算 2.1.2流程描述 本应用模式指的是成本核算启用生产制造来源。包括使用车间管理，但不核算到工序的应用模式。 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注 1. 物料清单 、 1.生产或设计部门在物料清单中建立物料BOM结构； BOM系统中处理 2. MRP运算 、 1.生产计划人员根据销售下的销售订单、预测，进行MRP运算,制定出 生产计划 MRP系统处理 3. 生产订单 、 1.生产计划人员根据生产计划下达生产订单，并审核后下达生产；（也可 以手工录入生产订单） 生产订单系统处 理 4. 人工费用归

4、 集 1 会计每月末根据各车间的工资表制单生成直接人工费用和车间 管理人员费用计提凭证； 总帐系统处理 顺序 业务步骤 业务步骤现实应用描述 备注 5. 制造费用归 集 1. 直接发生的应计入车间的制造费用按制造费用明细科目在总帐系统 直接制单。 2. 车间领料发生的应计入制造费用的凭证，材料会计月末在存货系 统按对应的收发类别生成相关费用凭证。 总帐系统处理 在存货系统处理 6. 材料领用、 、 1. 仓库人员参照生产订单在库存管理系统填制材料岀库单，领料人员到 仓库办理领料； 2. 仓库人员开具领料单时，必须严格填写岀库类别和领料部门 库存系统处理 7. 完工入库 1.车间对完工的产品办理

5、完工入库，在库存系统参照生产订单填制产 成品入库单，办理入库； 库存系统处理 8. 单据记帐及 期末处理 1. 对材料仓库的材料岀入库单据及假退料单记帐； 2. 对材料仓库进行期末处理，分摊材料差异。 存货系统处理 9. 定义产品属 性 1.在成本管理中定义产品属性中，进行刷新，按生产订单+产品，确定本 月实际的成本对象； 成本系统处理 10. 费用归集 1. 在成本系统进入材料及半成品耗用表，点取数功能从存货系统按成 本中心分别取共用材料成本； 2. 在成本系统进入人工费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 3. 在成本系统进入折旧费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 4. 在成本系统进入制造

6、费用表，点击取数功能从总帐系统取数； 成本系统处理 11. 数据录入 1. 在成本系统进入完工产品日报，点击取数可从库存管理中取产成品 入库单为完工数据录入各成本中心的完工产量； 2. 在成本系统进入产品耗用日报；根据车间汇总的消耗数据，录入各 产品的实际耗用量：期初数量 +本月收入-期末数量； 3. 在成本系统进入完工产品处理表；点击取数可从库存管理中取产成 品入库单根据期末数据录入入库量 成本系统处理 12. 成本计算 1. 通过成本计算检查，检查成本计算是否满足条件； 2. 据通过检查后；点击成本计算，系统自动计算产品成本； 成本系统处理 13. 产品成本分 配 1.根据成本系统计算的大

7、类产品成本，通过存货系统产成品成本分配； 录入各大类的成本总额，系统自动回填各产成品入库单的入库单价。 成本系统处理 14. 凭证处理 1. 材料会计根据记帐后的单据生成凭证； 2. 成本会计根据成本计算结果生成成本结转凭证； 3. 材料会计根据记帐后的产成品入库单；生成凭证 成本系统处理 2.1.3关键应用点 ? 在本模式下应用，需要根据产品在物料清单中定物料清单（BOM） 在生产管理系统中根据 MRP 运算生成生产订单或手工录入生产订单 ; 材料出库单和产成品入库单必须根据生产订单入库 ; 每次成本进行成本管理中需要到定义产品属性中刷新出实际的成本对象 ; 对于客户经常打开关闭订单的情况要

8、注意： 1) 首先要求客户不能对已经关闭的订单，随意打开。注意在实施时，权限设置要注意只 能分配给主管人员。 2) 打开订单后，进行领料，这时候如果该订单没有在产或完工，计算时就会提示有耗用 无完工产品承担。 订单挪料： 订单 001 领用材料 a ，在生产过程过程中直接被订单 002 挪用了， 结果订单 002 没有领料就做 产成品入库了。在成本计算时，就会报错。材料 a 有耗用无承担。 第三章特殊业务解决方案 3.1产品报废业务 3.1.1 报废后继续生产 生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后来生产完工的产品 成本中去。 3.1.1.1 业务流程： 报废后继续生产

9、 门部划计产生 下达生产 生产订单 完工入库 发料 间车产生 进行生产 N 完工日报 I N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* Nr, 兀兀兀兀兀兀兀兀兀兀 2 2 2 2 2 2 兀兀兀兀兀兀 计会本成 料工费归集 成本计算 成本报表 I N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* N-r* Nr, 兀兀兀兀兀兀兀兀兀兀 宀宀宀 兀兀兀 废品回收 3.1.1.2 流程描述 这种业务，企业应用系统时，不需要做其他处理，只要在系统中继续按生产订单领料 生产即可-超订单领料，生产完工后，系统在成本计算时，自动将

10、报废产品的成本摊入后来 完工的产品成本中去；如果报废后的产品可以回收，并要求冲减该订单成本。那么需要在 系统中的废品回收表中录入回收金额，冲减订单成本。在完工日报录入完工数量和废品数 量，自动获得净产量，计算时按照净产量。 3.1.2报废后不再生产 生产过程中，企业因生产设备和工艺问题，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部 分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。 3.121业务流程 报废后不再继续生产 仓 库单 完工入库产成品入 进行生产 报废 N 完工日报 7 Y 完工日报中记录废品数 量=完工数量 计会本成 完全报废记 入当期制造 费用 成本计算 尸成本报

11、表把报废订单的成本归集 成本中心制造费用或公 共材料 3.122流程描述 可以在成本选项中选择，完全报废进入制造费用。订单全废，该订单成本可作为制造费用在成 本中心分摊 3.2返工返修业务 3.2.1在产返工返修 企业生产过程中，质检后入库环节发现产品一些小的地方不合格，需要返回车间进行返工。 返工发生的成本归集到原始生产订单。但是要单独查询返工部分成本。 321.1 业务流程 在产返工 部划计产生 库仓 下达生产生产订单 单 L非标生产 订单 完工入库 产成品入 库单 返工 间车产生 进行生产 完工日报 计会本成 不良品处 理单 I N I刷新成本 j 对象 一 料工费归集 成本计算 成本报

12、表 完完完完完完完完完完 完完完完完完完完完完 完完完完完 321.2 流程描述 系统中处理方法： ? 在质检模块中，【不良品处理单】中选择不良品处理方式为“返工”。 ? 然后在生产订单模块，参照【不良品处理单】，生成【非标生产订单】， ? 对非标订单进行领料和生产，成本核算时，会自动归集非标订单的成本，并把非标订单 将这部分成本合并到原生产订单产品中去； ? 此种应用必须启用生产订单和质检模块。成本核算到订单。 322 在库产品返工 下达非标生产订单，领用在库产品，或其他材料，生产完工后，办理入库。 3.221业务流程 在库返工 划计产生 下达生产 非标生产 订单 完工入库产成品入 库单 F

13、 |发料领用 材岸库不合格品 间车产生 进行生产 计会本成 刷新成本 对象 料工费归集 成本计算 成本报表 3.222 流程描述： ? 车间下达非标生产订单，订单子件为不合格品和需要的零部件。 ? 成本计算对生产订单的核算在871以后，先进行核算标准订单，再核算非标订单。对非标 订单计算不再进行“存在循环领用”提示。 ? 对于871前的版本，手工录入出库单价或参考成本即可。 ? 注意，此种业务，一定不要进行对原来的生产订单进行打开操作，然后，在进行领料。 3.3 降级品处理 对于产品检验单的不良品数量， 企业需要填制产品不良品处理单， 进行不良品处理， 确定为降级 品的业务。 3.4 改制业务

14、处理 改制业务，发生在一些电气或其他设备行业，产品已经完工入库，在销售前客户要求进行某些 零部件的更换。针对此种业务在 870 以前版本，不好解决。只能对更换的零部件进行其他出库、降 低领用产品的成本处理。那么在 870 版本以后可以采用副产品来变通处理改制业务。 871 之前存在 问题就是成本计算时，副产品也会承担工费。这点不是很容易让客户接受。 872 以后版本可以选择 副产品只承担材料成本。 3.4.1 业务流程: 改制业务 部划计产生 I 完 完 完兀兀完 完完 完 兀兀完 宀 宀宀宀 兀-兀兀兀 非标生产订单 材料出库单 产成品入库单 核算副产品 刷新成本对象 确定副产品分配 率，

15、输入副产品成本 计会本成 料工费归集 成本计算 报表查询 3.4.2 流程描述： ?建立非标订单，在非标订单子件上把更换掉的零部件作为产出品-副产品处理。 ?进行出库领料 ?办理产成品、更换的零部件入库 ?启用成本中的核算副产品选项，刷新成本对象-取得副产品零部件 ?副产品分配率为销售价值或其他 ?手工录入副产品成本。-即更换掉的零部件成本 ?成本计算 3.5联副产品业务 3.5.1 业务介绍 联产品：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品,并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品， 这些产品都是炼油厂的主要产

16、品，可称之为联产品 副产品：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主 要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收 煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等。 主要行业需求：化工、副食、印刷 3.5.2业务流程 联副产品处理流程图 物料清单 H H H 完完完兀兀完 生产订单 +设置联副产品 生产领料 计会本成 选项 核算联副 点a 产口口 联副产品成本 查询 设置联副 产品分配 率 定义产品 联合产品 属性 亠 成本归集 成本计算 分摊联合 成本 材料出库单 产成品入库单 审核订单 说明： 可以通

17、过物料清单中设置联副产品。也可以在生产订单中直接设定。 联副产品成本料工费的成本项目明细构成比例与主产品相同。 第四章 成本控制与分析 有效的成本控制是企业在激烈的市场竞争中成功与否的基本要素。让企业的管理者清楚地掌握公 司的成本构架、盈利情况和决策的正确方向，成为企业内部决策的关键支持，从根本上改善企业成 本状况，从而真正实现有效的成本控制。 在成本实施较为成功、或成本基础较好的客户，在实施中都会提到成本控制与分析的需求。在 我们实际成本模式下主要通过U8成本管理中的计划成本与成本分析来解决。 4.1 计划成本 U8 计划成本主要是以实际成本为基础，为企业成本分析、控制提供的一种辅助应用，因

18、为这些 企业在核算时还是以实际成本法进行核算，只是希望借助计划成本来对企业的实际成本进行辅助分 析和控制。 计划成本与标准成本并不完全一样，标准成本是相对独立的一种成本管理体系，标准成本与实 际成本的料、工、费差异需要进行财务处理，而计划成本与实际成本的差异并不需要进行财务处理， 只是用于内部的管理和分析。 虽然在系统中“计划”成本下各菜单命名上，附上了所谓“标准成本”的字眼，如：标准成本 版本、生成单位标准成本等等，但这与真正意义上的 U8 标准成本管理体系还是有本质区别，因此 在字眼理解上不妨将“标准”理解为“计划”二字。 4.1.1业务流程图 4.1.2 流程描述 ?计划成本版本：890

19、之后，增加了对计划成本版本的管理，因为不同的版本其所制定的 时间、内外部经济环境、主要目的等可能都不一样，因此不同版本所适用的管理目的也往 往有所不同。比如：年初根据全年预算制定的计划成本版本主要用于对本年度实际执行情 况的一个基本控制和考核；平时所修正、动态更新的版本可能主要用于经营的报价等；一 个时期的实际成本可以跟不同版本的计划成本进行对比，其分析的意义也往往不同 ? 单位计划成本计算的核心逻辑可以通俗的理解为： 计划耗量 * 计划单价， 材料的计划耗量 来源于 BOM 中的消耗定额，半成品的计划耗量来源于【单位产品领用耗量】中的定额； 人工、制造费用耗量通常指的是单位产品所消耗的计划人

20、工工时、加工工时； ? 计划单价：对于材料来讲，可通过材料存货档案的计划价、参考成本、最新成本等自动 取得； 对于人工和制造费用， 其单价本质就是每小时多少钱， 也就是我们所讲的计划费率， 其核心逻辑是：费用预算 /计划工时 =费用预算/产量预算*工时耗量（定额） ； ? 费用计划单价 中的服务计划价格，除计算计划成本外，如果在辅助成本中心内部分配 率定义时选择了按 实际耗量 分配，则计算实际成本时会调用本处的服务计划单价； ? 单位计划成本：单位计划成本跟该产品的实际产量无关，只是根据以上设置系统自动卷 积出来的单位产量的计划成本； ? 计划成本：指的是当月某产品实际产量下的计划成本，其核心逻辑是产品的当月产量 * 单位计划成本；计划成本的计算结果主要用于预测与分析，或作为用户考核的指标。 4.1.3 注意事项 ? 成本选项中选择 核算工序产品成本 时， 人工耗量、制造耗量 可以成批或逐项进行 取 数 ，取对应物料工艺路线工序中资源的工时合计数。 ? 查询【标准成本】时，要在【完工日报表】里录入数据，否则查询条件界面，不能过滤 出时间。 4.2 成本分析 根据计划