智慧树知到《中国税制》章节测试答案

1、 智慧树知到中国税制章节测试答案第一章1、税法具有义务性法规的这一特点是由税收的（ ）特点所决定的。a.强制性、固定性b.无偿性、固定性c.无偿性、强制性d.权利、义务对等答案: 无偿性、强制性第二章1、下列出口货物，可享受增值税“免税并退税”政策的是（ ）。a.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物b.出口企业对外提供加工修理修配劳务c.加工企业来料加工复出口的货物d.出口的古旧图书答案: 出口企业对外提供加工修理修配劳务2、下列行为中，属于视同销售征收增值税的是（ ）。a.企业将购进的酒发给职工作为福利b.企业将上月购进用于生产的钢材现用于职工宿舍楼的建设c.企业将委托加工的卷烟赠

2、送给客户d.企业将自产的产品用于抵偿债务答案: 企业将委托加工的卷烟赠送给客户3、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）。 a.有形动产租赁服务b.陆路运输服务c.物流辅助服务d.管道运输服务答案: 陆路运输服务4、下列属于提供增值税应税服务的是（ ）。a.某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务b.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告c.某事业单位收取的政府性基金d.某单位聘用的员工为本单位负责人提供专车驾驶服务答案: 某动漫设计公司为其他单位提供动漫设计服务5、下列业务中，属于增值税征税范围的有（ ）。a.翻译服务b.仓储服务c.运输服务

3、d.餐饮服务答案: 翻译服务,仓储服务 ,运输服务 ,餐饮服务6、根据税法规定，纳税人提供植物养护服务，按照（ ）缴纳增值税。a.其他现代服务b.其他生活服务c.居民日常服务d.物流辅助服务 答案: 其他生活服务第三章1、下列消费品的生产经营环节，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。a.啤酒的批发环节b.金银首饰的零售环节c.高档手表的零售环节d.高档化妆品的批发环节答案:2、2017 年某公司进口 10 箱卷烟（5 万支/箱），经海关审定，关税完税价格 22 万元/箱，关税税率 50，消费税税率 56，定额税率 150 元/箱。该公司进口环节应纳消费税（ ）万元。a.100.80b.288.

4、88c.420.34d.1183.64答案:3、下列各项中属于生产环节计征消费税的有（ ）。a.卷烟b.金银首饰c.钻石d.珠宝首饰答案:4、某木材公司将一批自产实木地板用于本企业宾馆，其成本为 8 万元，消费税税率和成本利 润率均为 5%，则其计税销售额（组价）为（ ）。a.消费税组价为 8.84 万元b.消费税组价为 9.26 万元c.增值税组价为 7.18 万元d.增值税组价为 8.84 万元答案:5、以下符合卷烟批发环节征收消费税规定的有（ ）。a.卷烟批发商之间销售卷烟不缴纳消费税b.纳税人批发卷烟和其他商品不能分别核算的，一并征收消费税c.卷烟批发企业的总分支机构不在同一地区的，由

5、各分支机构分别纳税d.批发环节计算纳税时，不得扣除已含的生产环节消费税税款答案:第四章1、下列属于进口完税价格组成部分的是（ ）。a.进口人向境外自己的采购代理人支付的劳务费b.进口人向中介机构支付的经纪费c.设备进口后的安装调试费用d.进口关税答案:2、某企业进口设备一台，应付价格为 200 万元，其中包含进口后的技术服务费 10 万元。另外支付购货佣金 5 万元、经纪费 8 万元、买方负担的包装费 4 万元、货物运抵境内输入地点之后的运输费 13 万元，则该企业进口设备应缴纳的关税为（ ）万元。（关税税率为 20%）a.40.40 b.40.60c.44d.46答案:3、下列各项中不应计入

6、关税完税价格的是（ ）。a.为进口货物而支付的包装劳务费b.为进口货物而支付的商标权费用c.为进口货物而发生的境外考察费d.为进口货物而支付的境外开发、设计等相关费用答案:4、下列不属于关税纳税义务人的是（ ）。a.进口货物的收货人b.出口货物的发货人c.邮递出口物品的寄件人d.进出境物品的寄件人答案:5、下列属于我国确定进口货物原产地的标准之一的是（ ）。a.主要产地生产标准b.最后产地生产标准c.最初产地生产标准d.全部产地生产标准答案: 第五章1、下列选项中，关于企业所得税相关规定的表述，不正确的是（ ）。a.在中国境内设有机构、场所且所得与机构、场所有关的非居民企业，适用 25%的企业

7、所得税税率b.在中国境内未设有机构、场所的非居民企业，适用20%的企业所得税税率c.国家重点扶持的高新技术企业减按 15%的税率征收企业所得税d.在中国境内设立机构、场所，但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业，适用 15%的企业所得税税率答案:2、下列属于企业所得税免税收入的是（ ）。a.财政拨款b.行政事业性收费c.政府性基金d.国债利息收入答案:3、下列计算公式中，正确的是（ ）。a.应纳税所得额=收入总额免税收入各项扣除以前年度亏损b.应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项扣除c.应纳税所得额=收入总额不征税收入各项扣除d.应纳税所得额=收入总额不征税收入免税收入各项

8、扣除以前年度亏损答案:4、根据企业所得税的规定，以下收入中属于不征税收入的是（ ）。a.财政拨款 b.在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足 12 个月取得投资收益c.非营利组织从事营利性活动取得的收入d.国债利息收入答案:5、下列关于企业所得税所得来源地的说法，不正确的有（ ）。a.动产转让所得按照交易活动发生地确定b.不动产转让所得按照不动产所在地确定c.销售货物所得，按照交易活动发生地确定d.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定答案:第六章1、在中国境内有住所的个人，应就下列所得在我国缴纳个人所得税（ ）。a.来源于中国境内的所得b.来源

9、于中国境外的所得c.来源于中国境内、外的所得d.不需要缴纳个人所得税答案:2、个人所得税的居民纳税人指的是在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满（ ）天的个人。a.30b.90c.183 d.365答案:3、综合所得项目包括以下哪几项（ ）。a.工资薪金所得b.劳务报酬所得c.特许权使用费所得d.稿酬所得答案:4、下列各项中，不属于工资薪金所得的是（ ）。a.山东财经大学发给本校刘老师的工资津贴b.山东财经大学发给本校刘老师的科研奖励c.山东财经大学因组织新进公务员培训发给本校刘老师的讲课费d.山东财经大学因组织新进公务员培训发给外校丁老师的讲课费答案:5、下列不属于个人所得税专项附加扣除

10、项目是（ ）。a.继续教育支出b.子女教育支出c.住房修缮支出d.住房租金支出答案:第七章1、某单位转让一幢 2008 年购买的厂房，当时的购买价为 700 万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为 2000 万元，成新度折扣率为七成。在计算土地增值税时，该楼的评估价格 为（ ）万元。a.1000b.1200c.1350d.1400答案:2、土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在（ ）的税务机关申报纳税。a.房地产坐落地所管辖b.机构所在地所管辖c.经营所在地所管辖d.房地产转让实现地答案:3、根据土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目

11、金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（ ）。a.税务部门估定的价格扣除b.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除c.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估d.房地产原值减除 30后的余值扣除答案:4、下列项目中，不属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（ ）。a.无形资产收入b.货币收入 c.实物收入d.租金收入答案:5、下列房地产转让行为中应征收土地增值税的是（ ）。a.企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将国有土地、房屋权属转移、变更到分立后的企业b.出租土地使用权c.用于贷款抵押期间的房地产d.单位之间相互交换的房地产答案:第八章1、下列关于城镇土地使用税的纳税义务人，说法正确的是（ ）。a.拥有土地使用权的单位和个人b.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，不用缴纳土地使用税c.土地使用权共有的，选择其中一方是纳税人d.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位免征土地使用税答案:2、下列各项中，征收资源税的是（ ）。a.人造石