2021最新企业所得税汇算清缴管理工作调研报告范文

1、2021最新企业所得税汇算清缴管理工作调硏报告范文2021最程业所得税汇算清缴管理工作调研报告范文在当下社会,报告使用的频率越来越高,其在写作上具 有一定的窍门。相信许多人会觉得报告很难写吧”下面是小 编为大家整理的企业所得税汇算清缴管理工作调硏报告范 文，仅供参考,希望能够帮助到大家。企业所得税汇算清缴管理工作调硏报告1企业所得税汇算清缴是企业所得税管理的一项综合性、 基础性工作,是企业所得税管理的关键环节,是保证企业所 得税申报准确性和税款缴纳及时性的重要手段。结合乌鲁木 齐市地税局20xx年度企业所得税汇算清缴工作”发现了工 作中一些问题,如何进一步加强企业所得税汇算清缴管理工 作,探讨

2、如下。企业所得税汇算基本情况20xx年我市缴纳企业所得税户数为12713户,其中参 加汇算查帐征收户数11688户z核定应税所得率征收户数 1025户。参加汇算查帐征收企业中盈利企业4347户，盈利 面37%，实现营业收入1864亿元,实现利润总额248亿元，1/8 纳税调整后所得225亿元,应纳所得税额53.16亿元，减免 所得税29.79亿元z抵免所得税额0.14亿元,实际应纳所 得税额23.23亿元,实际负担率10.92%。亏损企业6597 户,亏损面为63% ,实现营业收入556亿元，亏损额为23 亿元。零申报户744户。核走应税所得率征收1025户，征 收企业所得税0.25亿元。二企

3、业所得税税源结构变化分析行业性质的分布情况:制造业641户”实际应纳企业所 得税1.78亿元，应纳企业所得税所占的比重为8%o批发零 售业1775户,实际应纳企业所得税1.76亿元z应纳企业所 得税所占的比重为8%e房地产企业673户，实际应纳企业 所得税8亿元，应纳企业所得税所占比重为33%e居民服务 业4858户，实际应纳企业所得税3.64亿元，应纳企业所得 税所占的比重为16%。建筑业1349户，实际应纳企业所得 税2.9亿元，应纳企业所得税所占比重为12%e科学硏究、 技术服务和地质勘察业404户,实际应纳企业所得税0.69 亿元，应纳企业所得税所占比重为3%e租赁和商务服务业 826

4、户z实际应纳企业所得税0.82亿元”应缴企业所得税 所占比重为4%。由此看出企业所得税税源集中在制造业、批发零售业、 房地产及建筑业四个行业，是乌鲁木齐市市地税局企业所得 税税源的支柱行业。二、企业所得税汇算清缴工作存在的问题(-)部分企业财务核算水平较低不能严格按照税务部门规走建账,无法准确核算盈亏, 直账征收不能落实到位。(二) 税收政策宣传辅导力度需加强。有关税法方面的宣传,只注重对纳税人纳税义务的宣传 和介绍，而很少涉及纳税人的权利，影响税收优惠政策执行 的质量和效率。存在纳税人符合享受企业所得税优惠条件而 未能享受企业所得税减免优惠的现象。应建立健全执法与服 务并重的税收宣传机制,切

5、实做好税收法律法规的宣传辅导 工作，消除税收政策、税收知识的盲区，扌扎实实的把税收 政策宣传到户、辅导到纳税人的工作中去”不断提高纳税人 的依法减免意识，尽可能地减少因纳税人不知晓而造成的应 审批未审批现象。(三) 缺乏熟练进行日常管理和稽查的业务骨干由于企业所得税政策性强、具体规走多且变化快、与企 业财务会计核算联系紧密、纳税检查内容多、工作量大等特 点，部分税务人员还不能适应管理工作的要求,缺乏能够比 较全面掌握所得税政策、熟练进行日常管理和稽查的业务骨 干。三、加强企业所得税汇算管理的建议(-)强化对管理人员的业务技能培训经济的发展，税基的扩大,企业经营方式的多变,都对 企业所得税管理工

6、作提出了新的挑战。新会计准则的出台, 新企业所得税法的实施迫使管理人员必须不断提高自身业 务素质。针对税务人员特别是基层管理人员业务能力普遍较 低的情况,必须强化其业务技能水平,通过走期开展政策法 规宣讲、组织集体培训等多种方式，切实提升干部队伍素质, 适应不断变化的经济形势及税收工作。（二）抓好对企业办税人员的政策宣传和辅导针对企业大多数会计核算人员和管理人员对所得税政 策缺乏了解，严重制约着所得税的规范管理的现状。应通过 开展多种形式,广泛、深入的税收法规宣传，使纳税人了解 企业所得税政策法规的各项具体规走,特别是税前扣除项目 的范围和标准,涉及纳税调整的税收政策，税法与会计制度 存在差异

7、时如彳可办理纟内税申报等。（三）加强所得税日常征管针对企业所得税政策执行不到位的问题,必须从加强日常征管,搞好执法监督等方入手。一是加强税收信息管理,建立健全台账登记制度,建立资料保管制度，并在此基础上，完善对所得税税源籍册资料、 重点税源资料和所得税申报征收、汇算清缴和检查资料的. 整理,形成比较完备的所得税户管档案资料,为所得税管理 打好基础。二是加强执法监督,要开展经常性、切实有效的税收执 法检查,认真落实税收执法责任追究制度。企业所得税汇算清缴管理工作调研报告2_、加大宣传和辅导力度汇算清缴是企业所得税管理的关键环节。在新老税法衔 接过渡期间,企业所得税政策、管理制度和涉税审批事项变

8、化较多，需要纳税人要及时了解有关政策和办理程序。为此, 税务机关要进一步加大宣传和辅导力度,分行业、分类型、 分层次,有针对性地开展政策宣传、业务培训、申报辅导等 工作,帮助企业理解政策、了解汇算清缴程序和准备报送的 有关资料”引导企业使用电子介质、网络等手段”有序、及 时、准确进行年度纳税申报。二确认好汇算清缴工作主体新企业所得税法及其实施条例改变过去以独立核算的 三个条件来判定纳税人标准的做法，将以公司制和非公司制 形式存在的企业和取得收入的组织确走为企业所得税纳税 人,具体包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、 股份制企业、中外合资经营企业、中外合作经营企业、外国 企业、夕卜资企业

9、、事业单位、社会团体、民办非企业单位和 从事经营活动的其他组织。同时考虑到个人独资企业、合伙 企业属于自然人性质企业，没有法人资格，股东承担无限责 任,因此,新企业所得税法及其实施条例将个人独资企业、 合伙企业排除在企业所得税纳税人之外。企业所得税纳税主 体与旧税法有很大不同,这就需要我们针对纳税人的具体情 况明确汇算清缴的主体。三、加强受理年度纳税申报后审核工作认真审核申报资料是否完备、数据是否完整、逻辑关系 是否准确。重点审核收入和支出明细表、纳税调整明细表， 特别注意比对审核会计制度规走与税法规走存在差异的项 目。发现申报错误和疑点后，及时要求企业重新或补充申报。 审核时应对以下几方面进

10、行重点分析。(-)企业应纳税所得额的计算要以权责发生制为原则。 权责发生制要求,属于当期的收入和费用,不论款项是否收 付,均作为当期的收入和费用。不属于当期的收入和费用， 即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。坚 持按权责发生制原则计算应纳税所得额,可以有效防止企业 利用收入和支出确认时间的不同规避税收。(二)工资薪金支出的税前扣除。新企业所得税法第八 条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出， 包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳 税所得额时扣除。在汇算清缴时，我们应着重对工资支出的 合理性进行判断。具体按以下原则掌握:一是企业制订了较为规范的员工工资薪

11、金制度。二是企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平。三是企业在一走时期所发放的工资薪金是相对固走的, 工资薪金的调整是有序进行的。四是企业对实际发放的工资薪金已依法履行了代扣代 缴个人所得税义务。五是有关工资薪金的安排不以减少或逃避税款为目的。 对工资支出合理性的判断,主要包括两个方面。一是雇员实际提供了服务。二是报酬总额在数量上是合理的。实际操作中主要考虑雇员的职责、过去的报酬情况,以 及雇员的业务量和复杂程度等相关因素。同时”还要考虑当 地同行业职工平均工资水平。（三）职工福利费的税前扣除。实施条例规定，企业发 生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准 予扣除。这与原企业

12、所得税对职工福利费的处理做法存在差 异。在汇算时，要注意20xx年纳税人职工福利费的支出要 首先使用以前年度的节余,不足部分在按新税法规走进行列 支。（四）业务招待费的税前扣除。新税法及实施条例规走, 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费,按照发生额 的60%扣除，且扣除总额全年最高不得超过当年销售（营业） 收入的5%O/这与旧税法规走有很大不同。每一个企业基本 都有业务招待费,在审核报表时,要特别注意纳税人是否进 行了纳税调整。（五）公益性捐赠的税前扣除。新企业所得税法规走, 企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额2%以内的部 分,准予在计算应纳税所得额时扣除。实施条例将公益性捐 赠界走为,企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府 及其部门,用于中华人民共和国公益事业捐赠法规走的 公益事业的捐赠。20xx年，我国先后发生了南方冰雪灾害、 四川地震，并成功举办了奥运会，各个企业先后捐赠了不少 财物,在审核时要重点审核捐赠是否真实,捐赠部门是否符 合法走规走。四、协调联动做好汇总纳税企业的管理要建立健全跨地区汇总纳税企业信息管理系统,实现总分机构所在地