OracleEBSR12各模块会计分录

1、目录第一章 采购模块 3一、资产采购 （科目来源：库存组织 ） 3二、费用采购 （ 科目来源： PO 系统选项、手工输入 ） 3三、外协采购 （科目来源：成本要素 ） 3第二章 库存模块 4一、名词解释 4二、库存采购 （ 科目来源：库存组织、子库存 ） 4三、杂项处理 （科目来源：子库存、手工输入 ） 5四、销售交易 （ 科目来源：子库存、 OE 定单类型 ） 5五、转帐 （科目来源：子库存、组织间网络 ） 5六、在制品交易 （ 科目来源：子库存、离散类型 ） 7七、标准成本更新 （科目来源：库存组织、转移网络 ） 7第三章 车间模块 8一、名词解释 8二、在制品移动交易 （ 科目来源：离散

2、类型、成本要素 ） 8三、外协处理 （科目来源：离散类型、成本要素、库存组织 ） 9四、任务令差异结转 （科目来源：离散类型 ） 9五、标准成本更新 （科目来源：离散类型 ） 10第四章 应收帐款模块 11一、发票处理 （ 科目来源：自动会计准则、 AR 系统选项、手工输入 ） 11二、到款处理 （ 科目来源：付款方法、调整类型、 AR 系统选项 ） 11三、调整 （科目来源：调整类型、 AR 系统选项、发票、到款 ） 12第五章 应付帐款 13一、说明 13二、录入发票 （ 科目来源：采购定单、税码、供应商地址、 AP 系统选项 ） 13三、录入借项通知单 （科目来源：采购定单、供应商地址、

3、税码、 AP 系统选项 ） 14四、付款 （科目来源：银行帐户、 AP 发票、 AP 系统选项 ） 14五、预付款处理 （ 科目来源：供应商、 AP 系统选项 ） 15六、更新发票分配 （科目来源：发票、手工输入 ） 16第六章 固定资产模块 17一、固定资产增加（科目来源：资产分类） 17二、固定资产折旧（科目来源：资产分类） 17三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类） 17四、固定资产调整（科目来源：资产分类） 17五、固定资产转移（科目来源：资产分类） 18六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿） 19七、固定资产价值重估（科目来源：资产分类） 20八、在建工程处理（科目来源

4、：资产分类） 21第七章 总帐模块 23ORACLE EBS各模块会计分录第一章 采购模块、资产采购 （科目来源：库存组织 ）1、物料接收借 材料采购接收数量 * 采购单价贷 应计暂估接收数量 * 采购单价2、接收返回供应商借 应计暂估接收数量 * 采购单价贷 材料采购接收数量 * 采购单价、费用采购 （科目来源： PO 系统选项、手工输入 ）1、接收借 材料采购 接收数量 * 采购单价贷 应计费用接收数量 * 采购单价2、交货借 费用科目交货数量 * 采购单价贷 材料采购交货数量 * 采购单价注释：不作应计暂估的采购接收、交货时不产生分录，如服务采购3、用户返回接收借 材料采购交货数量 *

5、采购单价贷 费用科目交货数量 * 采购单价4、接收返回供应商借 应计费用接收数量 * 采购单价贷 材料采购接收数量 * 采购单价、外协采购 （科目来源：成本要素 ）1、物料接收借 材料采购接收数量 * 采购单价贷 应计暂估接收数量 * 采购单价2、接收返回供应商借 应计暂估接收数量 * 采购单价贷 材料采购接收数量 * 采购单价第二章 库存模块、名词解释借 存货科目贷 材料采购 物料费用吸收科目 PPV 差异 2）不记录成本项目借 子库费用科目交货数量 * 采购单价贷 材料采购交货数量 *采购单价1、对方科目：手工输入一个或多个科目2、存货科目包括：原材料 / 半成品 / 产成品 -物料科目原

6、材料 / 半成品 / 产成品 -物料费用科目原材料 / 半成品 / 产成品 -资源科目原材料 / 半成品 / 产成品 -外协科目原材料 / 半成品 / 产成品 -制造费科目3、生产成本科目包括：生产成本 -物料科目生产成本 -物料费用科目生产成本 -资源科目生产成本 -外协科目生产成本 -制造费科目4、存货 / 生产对应科目： 存货科目和生产科目相同成本要素的科目互 称，如物料、资源等科目 。、库存采购 （科目来源：库存组织、子库存 ）1、接收交货1）记录成本项目交货数量 *标准单价交货数量 *采购单价交货数量 *标准单价 * 物料费用比率差额2、库存返回接收1）记录成本项目借 材料采购 物料

7、费用吸收科目 PPV 差异贷 存货科目2）不记录成本项目借 材料采购贷 子库费用科目交货数量 *采购单价交货数量 *标准单价 *物料费用比率 差额交货数量 *标准单价交货数量 *采购单价交货数量 *采购单价、杂项处理 （科目来源：子库存、手工输入 ）1、杂项出库借 对方科目交易数量 *标准单价贷 存货科目 交易数量 * 标准单价2、杂项入库借 存货科目 交易数量 * 标准单价贷 对方科目 交易数量 * 标准单价四、销售交易 （ 科目来源：子库存、 OE 定单类型 ）1、销售出库借 销售成本 交易数量 * 标准单价贷 存货科目 交易数量 * 标准单价2、销售退货借 存货科目 交易数量 * 标准单

8、价贷 销售成本 交易数量 * 标准单价五、转帐 （科目来源：子库存、组织间网络 ）1、子库存转帐借 转入子库存货科目交易数量 * 标准单价贷 转出子库存货科目 交易数量 * 标准单价2、组织间直接转移转出组织：借 组织间往来 -应收帐款 交易数量 *标准单价 1*（ 1+ 加价比例） +运费贷 存货科目交易数量 * 标准单价 1组织间往来 -运费运费组织间往来 -转移利润 交易数量 *标准单价 1* 加价比例转入组织：借 存货科目 交易数量 * 标准单价 2贷 组织间往来 -应付帐款 交易数量 *标准单价 1*（1+ 加价比例） +运费 物料费用吸收科目交易数量 * 标准单价 2*物料费用比率

9、组织间往来 -差异差额3、组织间在途转移（ 1） FOB 点在收货点转出组织：发货：借 组织间往来 -在途库存 交易数量 * 标准单价 1贷 存货科目 交易数量 * 标准单价 1对方接收后：借 组织间往来 -应收帐款 交易数量 *标准单价 1* （ 1+加价比例） + 运费贷 组织间往来 - 在途库存交易数量 *标准单价1组织间往来 -运费运费组织间往来 -转移利润交易数量 *标准单价1*加价比例转入组织：接收：借 存货科目交易数量 * 标准单价2贷 组织间往来 - 应付帐款 费交易数量 *标准单价1*（ 1+ 加价比例） +运物料费用吸收科目交易数量 *标准单价2*物料费用比率组织间往来 -

10、 差异差额（ 2） FOB 点在发货点：转出组织：发货：借 组织间往来 - 应收帐款交易数量 *标准单价1*（ 1+加价比例）贷 存货科目交易数量 *标准单价 1组织间往来 -转移利润 交易数量 *标准单价 1*加价比例转入组织：对方发货：组织间往来 - 运费运费物料费用吸收科目交易数量 *标准单价 2* 物料费用比率组织间往来 - 差异差额交易数量 *标准单价 1*（ 1+ 加价比例）借 组织间往来 - 在途库存交易数量 *标准单价 2贷 组织间往来 - 应付帐款借 存货科目交易数量 * 标准单价 2贷 组织间往来 - 在途库存交易数量 *标准单价 2六、在制品交易（科目来源：子库存、离散类

11、型 ）接收：1、任务令领料借 生产成本对应科目 * 贷 存货对应科目2、任务令部件返回领料数量 * 标准单价 领料数量 *标准单价借 存货对应科目返回数量 *标准单价贷 生产成本对应科目返回数量 *标准单价3、完工入库借 存货对应科目完工数量 *标准单价贷 生产成本对应科目完工数量 *标准单价4、完工返回借 生产成本对应科目返回数量 *标准单价贷 存货对应科目返回数量 *标准单价5、废品交易借 对方科目 废品数量 * 标准单价贷 生产成本科目 废品数量 * 标准单价七、标准成本更新 （科目来源：库存组织、转移网络 ）借 在途库存贷 成本更新科目在途数量 *（新成本 -旧成本） 在途数量 *（新

12、成本 -旧成本）借 存货科目库存数量 *（新成本 -旧成本）贷 成本更新科目库存数量 *（新成本 -旧成本）第三章 车间模块、名词解释1、生产成本科目包括： 生产成本 -物料科目 生产成本 -物料费用科目 生产成本 -资源科目 生产成本 -外协科目 生产成本 -制造费科目、在制品移动交易 （科目来源：离散类型、成本要素 ）1、资源交易（1）标准成本资源数量 * 资源标准价格资源数量 *资源标准价格资源数量 * 资源实际价格资源数量 * 资源实际价格借 生产成本 - 资源科目 贷 资源吸收科目（2）实际成本借 生产成本 - 资源科目 贷 资源吸收科目2、资源退回交易1）标准价格借 资源吸收科目

13、资源数量 * 资源标准价格 贷 生产成本 -资源科目 资源数量 * 资源标准价格（2）实际价格借 资源吸收科目资源数量 * 资源实际价格贷 生产成本 -资源科目 资源数量 * 资源实际价格3、制造费分摊借 生产成本 - 制造费科目制造费计算基准值 *标准价格贷 制造费吸收科目 制造费计算基准值 * 标准价格4、制造费退回分摊借 制造费吸收科目制造费计算基准值 *标准价格贷 生产成本 -制造费科目 制造费计算基准值 * 标准价格、外协处理 （科目来源：离散类型、成本要素、库存组织 ）1、外协采购交货（1）标准成本借 生产成本 - 外协交货数量 * 标准价格贷 材料采购交货数量 *采购单价物料费用

14、吸收科目交货数量 *标准价格 * 物料费用比率PPV 差异差额2）实际成本借 生产成本 - 外协 费用比率交货数量 *采购价格 + 交货数量 *实际价格 *物料贷 材料采购交货数量 *采购单价物料费用吸收科目交货数量 *实际价格 * 物料费用比率2、外协采购返回接收（1）标准成本借 材料采购返回数量 *采购单价物料费用吸收科目返回数量 *标准价格 * 物料费用比率PPV 差异差额贷 生产成本 - 外协返回数量 *标准价格2）实际成本借 材料采购返回数量 *采购单价物料费用吸收科目返回数量 *实际价格 * 物料费用比率贷 生产成本 - 外协 费用比率返回数量 *实际价格 + 返回数量 *实际价格

15、 *物料四、任务令差异结转 （科目来源：离散类型 ）（1）上一级投入产出差异结转，即物料价值的引入和释放的差异，全部进 入物料差异科目：借 生产成本差异 - 物料差异科目贷 生产成本科目物料价值引入 -物料价值释放物料价值引入 -物料价值释放（2）本级投入产出差异结转，即本次加工非物料价值的引入和释放的差 异，进入对应差异科目：借 生产成本差异 - 资源差异 本级资源价值引入 -本级资源价值释放贷 生产成本 - 资源科目本级资源价值引入 - 本级资源价值释放借 生产成本差异 - 外协差异本级外协价值引入 -本级外协价值释放贷 生产成本 - 外协科目本级外协价值引入 - 本级外协价值释放借 生产

16、成本差异 - 制造费差异本级制造费价值引入 -本级制造费价值释放贷 生产成本 - 制造费科目本级制造费价值引入 -本级制造费价值释放五、标准成本更新 （科目来源：离散类型 ）1、任务令领料借 生产成本科目 领料数量 * 新旧成本差贷 生产成本 - 标准成本差异领料数量 *新旧成本差2、本级资源消耗借 生产成本 -资源科目本级资源使用量 * 资源新旧成本差贷 生产成本 - 标准成本差异本级资源使用量 *资源新旧成本差3、本级外协物料借 生产成本 - 外协科目本级外协项目使用量 *外协项目新旧成本差贷 生产成本 - 标准成本差异 本级外协项目使用量 *外协项目新旧成本差4、本级制造费借 生产成本

17、-制造费科目 本级制造费基准值 * 制造费新旧成本差贷 生产成本 - 标准成本差异 本级制造费基准值 *制造费新旧成本差第四章 应收帐款模块、发票处理 （科目来源：自动会计准则、 AR 系统选项、手工输入 ）1、输入销售发票 /借项通知单借 应收帐款交易数量 *销售价格 *（ 1+ 税率） +运费贷 待实现销售收入交易数量 * 销售价格运费运费销售税金交易数量 * 销售价格 *税率借 待实现销售收入结转金额贷 销售收入结转金额2、输入贷项通知单借 待实现销售收入交易数量 * 销售价格贷 应收帐款交易数量 * 销售价格3、贷项通知单核销借 应收帐款（ CM ）交易数量 * 销售价格贷 应收帐款（

18、 INV ） 交易数量 * 销售价格（ 汇兑损益贷项、发票外币汇率差 * 外币金额 ）、到款处理 （科目来源：付款方法、调整类型、 AR 系统选项 ）1、登录到款借 银行存款 / 现金 / 商业票据 到款金额贷 预收帐款到款金额2、到款核销借 预收帐款核销金额财务费用 -现金折扣现金折扣贷 应收帐款核销金额 +现金折扣（ 汇兑损益到款、发票外币汇率差 * 外币金额 ）3、杂项收款借 银行存款 / 现金 / 商业票据 （+/-） 收款金额贷 对方科目 （+/-） 收款金额、调整 （科目来源：调整类型、 AR 系统选项、发票、到款 ）1、发票帐目调整借 对方科目 调整金额贷 应收帐款 调整金额2、

19、收款汇率调整到款金额 *新旧汇率差到款金额 *新旧汇率差借 银行存款 / 现金 / 商业票据贷 汇兑损益第五章 应付帐款、说明1、应付帐款的分录较多 ,因为它分录的产生是以发票的分配行为根据，发 票录入、付款时每个发票分配行产生一组分录。2、预付款处理：1）预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科目为 旧科目，金额为核销金额的负数；同时在预付款的付款凭证上增加两行记 录，预付款发票负支付，被核销发票正支付。2）取消预付款核销时，会在预付款发票的分配行上产生一个调整行，其科 目为旧科目，金额为取消核销金额；同时在预付款的付款凭证上增加两行 记录，预付款发票正支付，被核销发票负支

20、付。3）反复做预付款核销、取消核销操作，每次产生的分录行会越来越多4）核销和取消核销时的批准其实是预付款分配行调整的批准。、录入发票 （科目来源：采购定单、税码、供应商地址、 AP 系统选项 ）1、匹配采购定单1）作应计暂估的采购 借 应计暂估 / 应计费用匹配数量 *采购单价应交税金匹配数量 *发票单价 * 税率IPV 差异差异贷 应付帐款匹配数量 *发票单价（ 1+ 税率）（汇兑损益2）不作应计暂估的采购 借 采购订单目标科目定单、发票外币汇率差 *外币金额 ）匹配数量 * 采购单价应交税金匹配数量 *发票单价 * 税率IPV 差异差异贷 应付帐款匹配数量 *发票单价（ 1+税率）（ 汇兑

21、损益定单、发票外币汇率差 *外币金额 ）2、直接分配借 对方科目集发票金额贷 应付帐款发票金额、录入借项通知单 （科目来源：采购定单、供应商地址、税码、 AP 系统选项 ）1、匹配采购定单1）作应计暂估的采购借 应付帐款匹配数量 *发票单价（ 1+ 税率）（ 汇兑损益定单、发票外币汇率差 * 外币金额 ）贷 应计暂估 / 应计费用匹配数量 *采购单价应交税金匹配数量 *发票单价 *税率IPV 差异差异2）不作应计暂估的采购借 应付帐款匹配数量 *发票单价（ 1+ 税率）（ 汇兑损益定单、发票外币汇率差 * 外币金额 ）贷 采购订单目标科目匹配数量 *采购单价应交税金匹配数量 *发票单价 *税率

22、IPV 差异差异2、直接分配借 应付帐款 发票金额贷 对方科目集 发票金额四、付款 （科目来源：银行帐户、 AP 发票、 AP 系统选项 ）1、正常付款 （备用金、普通发票）借 应付帐款 支付金额 + 现金折扣贷 现金 / 银行存款 / 商业票据 支付金额 现金折扣 现金折扣（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差 * 外币金额 ）2、借项发票核销（零支付）借 应付帐款 （INV）核销金额贷 现金 / 银行存款核销金额借 现金 / 银行存款 核销金额贷 应付帐款 （DM） 核销金额（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差 * 外币金额 ）3、远期支付确认借 承兑汇票 支付金额贷 银行存款 支付金额4、取消

23、付款（1）付款金额为正数的支付行借 现金 / 银行存款 / 商业票据 支付金额现金折扣 现金折扣贷 应付帐款 支付金额 + 现金折扣（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差 *外币金额 ）（2）付款金额为负数的支付行借 应付帐款 支付金额贷 现金 / 银行存款 / 商业票据 支付金额（汇兑损益 付款、发票外币汇率差 *外币金额 ）五、预付款处理 （科目来源：供应商、 AP 系统选项 ）1、录入预付款发票借 备用金 发票金额贷 应付帐款 发票金额2、预付款核销核销，未批准：借 应付帐款 （INV） 核销金额贷 银行存款 （ 付款银行目前科目 ） 核销金额（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差 *外币金额

24、） 批准：借 银行存款 （ 付款银行付款时科目 ） 核销金额贷 应付帐款 （PREPAY） 核销金额借 应付帐款 （PREPAY）核销金额贷 备用金核销金额（汇兑损益付款、发票外币汇率差 *外币金额 ）3、取消核销取消核销，未批准：借 银行存款 （ 付款银行目前科目 ） 核销金额贷 应付帐款 （INV） 核销金额（ 汇兑损益 付款、发票外币汇率差 *外币金额 ）核销金额批准： 借 备用金贷 应付帐款 (PREPAY)借 应付帐款 (PREPAY)贷 银行存款 ( 付款银行付款时科目 ) 核销金额( 汇兑损益 付款、发票外币汇率差核销金额核销金额*外币金额 )六、更新发票分配 (科目来源：发票、

25、手工输入 )借 应付帐款 分配金额贷 旧分配科目 分配金额借 新分配科目 分配金额贷 应付帐款 分配金额第六章 固定资产模块、固定资产增加（科目来源：资产分类）1、新购固定资产借 固定资产 固定资产原值贷 固定资产中转 固定资产净值2、购入已使用固定资产借 固定资产贷 固定资产中转贷 累计折旧借 折旧费用贷 累计折旧固定资产原值 固定资产净值 累计折旧 本月折旧 + 折旧调整 本月折旧 + 折旧调整、固定资产折旧（科目来源：资产分类）借 折旧费用 本月折旧贷 累计折旧 本月折旧三、固定资产重新分类（科目来源：资产分类）借 累计折旧科目贷 固定资产科目 借 固定资产科目贷 累计折旧科目借 折旧费

26、用 2贷 累计折旧科目1 累计折旧1 固定资产原值2 固定资产原值2 累计折旧本月折旧2 本月折旧四、固定资产调整（科目来源：资产分类）1、价值调整借 固定资产调整价值贷 固定资产中转调整价值借 折旧费用 本月折旧 + 折旧调整贷 累计折旧 本月折旧 + 折旧调整2、年限调整、方法调整、残值调整借 折旧费用本月折旧 +折旧调整贷 累计折旧本月折旧 +折旧调整五、固定资产转移（科目来源：资产分类）1、成本中心之间转帐（1）折旧时效：当月折旧借 累计折旧科目1 累计折旧贷 固定资产科目1 固定资产原值借 固定资产科目2 固定资产原值贷 累计折旧科目2 累计折旧借 折旧费用 2本月折旧贷 累计折旧

27、2本月折旧2）折旧时效：下月折旧转帐当月：借 累计折旧科目贷 固定资产科目 借 固定资产科目贷 累计折旧科目借 折旧费用 1贷 累计折旧 1 转帐后月份借 累计折旧 1贷 折旧费用 11 累计折旧1 固定资产原值2 固定资产原值2 累计折旧 本月折旧 1 本月折旧 1本月折旧 1本月折旧 1借 折旧费用 2本期折旧 1+ 本月折旧 2贷 累计折旧 2本月折旧 1+ 本期折旧 22、公司间转帐（不同平衡段）（1）折旧时效：当月折旧借 累计折旧 1 累计折旧公司间应收 1 固定资产净值贷 固定资产 1 固定资产原值借 固定资产 2 固定资产原值折旧费用 2 本月折旧贷 累计折旧 2 累计折旧 +

28、本月折旧公司间应付 2 固定资产净值2）折旧时效：下月折旧转帐当月：借 累计折旧 1 公司间应收 1贷 固定资产 1借 固定资产 2贷 累计折旧 2公司间应付 2累计折旧固定资产净值固定资产原值固定资产原值 累计折旧 固定资产净值借 折旧费用 1贷 累计折旧 1 转帐后月份借 累计折旧 1贷 折旧费用 1本月折旧 1累计折旧 1本月折旧 1本月折旧 1借 折旧费用 2本月折旧 2+ 本月折旧 1贷 累计折旧 2本月折旧 2+ 本月折旧 1六、固定资产报废（科目来源：资产分类、资产帐簿）1、报废 （1）折旧时效：当月折旧 借 折旧费用 本月折旧 贷 累计折旧 本月折旧借 累计折旧销售清算科目清理

29、费用 报废损益 贷 销售收入累计折旧 销售金额 清理费用 差异 销售金额费用清算科目固定资产清理费用 固定资产原值2）折旧时效：下月折旧报废当月：借 累计折旧累计折旧销售清算科目销售金额清理费用清理费用报废损益差异贷 销售收入销售金额费用清算科目清理费用固定资产固定资产原值借 折旧费用 本月折旧 1贷 累计折旧本月折旧 1报废下月：借 累计折旧本月折旧 1贷 折旧费用本月折旧 1报废取消借 销售收入销售金额费用清算科目清理费用固定资产固定资产原值贷 累计折旧累计折旧销售清算科目销售金额清理费用清理费用报废损益差异借 折旧费用 本月折旧 + 折旧调整贷 累计折旧 本月折旧 + 折旧调整七、固定资

30、产价值重估（科目来源：资产分类）1、重估方法 1 ：重估折旧，不摊销累计重估、不报废累计重估（1）未完全折旧资产重估借 固定资产 固定资产原值 *重估比率贷 累计重估 固定资产净值 *重估比率累计折旧 累计折旧 * 重估比率2）已完全折旧资产重估 （折旧年限延长 ）借 固定资产 固定资产原值 *重估比率贷 累计重估 差异累计折旧累计折旧（累计折旧 *旧折旧年限 / 新折旧年限 ）*（1+ 重估比率 ）-2、重估方法 2 ：不重估折旧，不摊销累计重估、报废累计重估重估时：借 固定资产固定资产原值 *重估比率累计折旧累计折旧贷 累计重估固定资产原值 *重估比率 +累计折旧新每月折旧额：按照新固定资产原值和剩余月份重新计算固定资产报废时，假设没有清理收入和清理费用发生：借 累计折旧累计折旧累计重估累计重估贷 固定资产固定资产原值报废损益差异3、重估方法 3：不重估折旧，摊销累计重估借