评估底稿－程序表

1、资资产产评评估估工工作作底底稿稿模模版版 客客户户基基本本信信息息 委托单位：a公司 委托单位法人代表：王 资产占有单位： 资产占有单位法人代表：bb 评估基准日：2004年4月30日 资产占有单位填表人：cc 填表日期：2004年4月30日 评评估估机机构构基基本本信信息息 评估机构： 法定代表人： 复核人： 项目负责人：aaa 签字注册资产评估师：bbb、ccc 其他评估人员：hhh、fff 本本工工作作底底稿稿模模版版拟拟分分三三部部分分，即即综综合合表表、程程序序表表和和作作业业表表；评评估估工工作作底底 稿稿拟拟分分四四个个层层次次：程程序序表表、明明细细表表和和查查验验记记录录（包

2、包括括市市场场询询价价记记录录等等） ，客客户户提提供供的的资资料料（pbc）作作为为第第四四层层次次底底稿稿归归档档（包包括括申申报报表表）；此此 为为第第一一部部分分，包包括括了了部部分分资资产产评评估估程程序序底底稿稿，请请大大家家提提出出改改进进意意见见。 货货币币资资金金- -现现金金评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1现金盘点表（倒轧） 2出纳员的声明 3外币汇率资料 4查验 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1 复核货币资金明细表a11 2 检查帐务处理

3、及外币折算是否符合规定a12 3 会同客户会计主管人员监盘库存现金a1/3 4 确定帐面核实值及评估值a1/1 5 撰写评估说明 截止日 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 索引号 货货币币资资金金- -银银行行存存款款评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1出纳员的声明 2基准日银行存款对帐单及银行存款余额调节表 3银行存

4、款询证函 4外币汇率资料 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核货币资金明细表 2检查帐务处理及外币折算是否符合规定 3取得基准日银行存款余额调节表，检查未达帐的真实性及调节后余额是 否相符 4函证银行存款基准日余额 5确定帐面核实值及评估值 6编制评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 货货币币资资金金- -其其它它货货币币资资金金评评估估程程序序表

5、表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1出纳员的声明 2基准日其他货币资金对帐单及余额调节表 3其他货币资金询证函 4外币汇率资料 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核货币资金明细表 2检查帐务处理及外币折算是否符合规定 3取得基准日其他货币资金余额调节表，检查未达帐的真实性及调节后余 额是否相符 4函证其他货币资金基准日余额 5确定帐面核实值及评估值 6撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发

6、现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 短短期期投投资资评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1证券盘点表 2出纳员的声明 3可流通证券查询记录 4可流通证券市场行情资料 5寄存在外证券询证函及寄存证券协议 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核短期投资评估明细表 2检查会计处理是否符合规定（检查表） 3会同客户会计主管人员盘点库存证券 4计算短期投资基准日价值 5确定评估值 6撰写评估说明 三三

7、、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 应应收收( (预预付付) )项项目目评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1应收票据的核对记录 2预付项目核对表 3帐龄分析表 4可能产生坏帐项目的书面说明 5询证函 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1将评估明细表与总帐及明细帐核对 2查清货到会计未

8、入帐的预付项目情况（结合存货） 3查清已销售未入帐的债权 4了解应收票据贴现情况及是否导致或有事项 5选取样本项目进行函证 6 统计函证情况，对复函与帐面数有差异的采用替代程序（查阅原始销售 记录） 7帐龄分析和回收分析，分析产生坏帐的可能性 8评估方法的选用及评估值的计算 9撰写评估说明 1998/10，60万元（借方） 1999。5，还10万元 2000。5发生20万元（借方） 2000。10，还10万元 2002。5发生20万元 2004、10，40万元余额 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大

9、差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 存存货货评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1存货清查盘点表、清查盘点说明 2存货总帐、明细帐及收发货记录 3原材料、产品购销合同及委托加工合同 4产品工艺定额及工艺流程 5委托加工材料询证函 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核各类存货明细表，并分别与报表和评估汇总表对 2检查会计核算是否正确 3抽查购销合同、发票，确认存货权属及半成品、产品计价原则，参考工 艺定额、

10、流程，确定存货计价依据 4 对存货进行监盘或抽查，将抽查结果与存货明细表核对 5判断是否对盘亏盘盈结合应收应付进行处理 6现场勘察存货，对残损、淘汰、变质滞销的存货进行鉴定 7根据销售及退货合同、记录和市场调查确定残损、淘汰、变质、滞销存 货的贬值 8计算评估结果 9 撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 递递延延、待待摊摊项项目目评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月

11、30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1费用发生时原始依据 2费用摊销记录 3 4 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1 复核评估明细表 2 检查会计核算是否正确(查核待摊项目的发生日期、金额，相应购置资 产或形成权利；查核待摊项目由发生到基准日止的摊销情况) 3确定相应资产、权利的占有方，核实与其它资产有无重复 4对待摊项目基准日后的尚存资产、后续权利进行评估 5撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已

12、执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 待待处处理理财财产产损损失失评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1损失发生时原始依据 2客户提出的处理意见 3 4 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2核实会计处理(查核待处理损失项目的发生日期、原因、金额) 3 查核待处理损失项目由发生到基准日止的处理情况,是否需要有关管理部 门的审批以进行处理。 4确定评估价值 5撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四

13、、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 长长期期投投资资评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1投资类型（股票/债券/基金）、名称、面值金额、利息、公开上市否、持有数量、回报方式（分次/期末） 2投资的有关协议、合同 3被投资单位评估基准日会计报表 4投资回报资料 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2核实会

14、计处理 3 核实投资的所有权凭证，核实其所有权、类型、名称、面值金额、利息 、公开上市否、持有数量、发生时间、回报方式。（基本信息核实表） 4投资风险评估、投资对象状况评价。（投资风险评价表） 5收集上市股票基准日的价格。（上市股票价格表） 6投资收益评价。（投资收益测算表） 7长期投资价值评估 8撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 机机器器设设备备评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基

15、准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1固定资产明细帐 2设备管理台帐 3大型、贵重设备及生产线竣工投产资料 4近期购置设备的订货、安装调试合同和发票 5生产调度计划、设备修理计划、记录和制度 6电力、压力容器、电梯等的维护记录及劳动部门的安全鉴定报告 7劳动部门对压力容器的完损等级鉴定报告 8自制设备的设计施工图及决算资料 9进口设备的合同、报关资料、商检资料、询价资料及生产国行业价格指数 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2检查帐务处理是否符合规定 3设设备备产产权权归归属属认认定定 4关注

16、机器设备是否设定抵押 、担保等并予以记录 5设备工作环境和使用状况评价 6实地勘察设备，确定成新率或贬值率 7设备价格的市场调查 8确定各项费率，计算评估值 9复核评估结果，撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 建建筑筑物物及及构构筑筑物物评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1总平面布置图、施工图、竣工图、预决

17、算资料 2所有权证明 3 4 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2检查帐务处理是否正确 3现场勘察，填制建筑物基本情况表 4关注建筑物是否设定抵押 、担保等他项权利并予以记录 5选择评估方法 6评估价值的计算及确定 7撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 在在建建工工程程评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4

18、月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1总平面布置图、施工图 2开工许可 3工程进度资料 4工程物资的抽查盘点资料 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2 现场勘察，了解工程进度情况，工程付款情况。对于与工程进度相配 比的负债，如果企业未入帐，应补充入帐 3对工程物资进行抽查盘点 4选择评估方法 5评估价值的计算及确定 6撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大

19、差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 商商标标评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1商标注册证书 2商标公告 3商标使用样张 4商标所示产品的历年收入、成本、费用 5商标所示产品的市场分析、技术分析、风险分析 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2 收集商标的注册费、宣传费、广告费、注册及获奖资料；鉴定商标的状 况及权属 3审阅商标所示产品历年销售收入、市场占有率、成本费用 4对商标所示产品进行技术分析、市场分析、行业风险分析 5选择评估方法

20、并计算评估值 6撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 专专利利、专专有有技技术术评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1专利证书、获奖证明、技术鉴定资料及其他所有权归属证明材料 2转让、许可协议 3技术、产品功能、性能参数及使用说明书 4有关部门的技术查新报告 5 历年销售收入情况；市场分布、占有份额；有关合同、

21、协议；同类技术产品的功能、性能参数，市场分布 及份额 6未利用技术前产品的销售、成本费用情况 7专利技术法定保护年限；专有技术保护情况、手段；技术领先、垄断年限；未来市场分析 8维护及售后服务情况 9投入使用时间及使用的历年成本费用资料 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2鉴定产权归属 3现场检查、测试技术产品；技术成熟度测定 4确定收益期 5风险评估 6选用评估方法及计算评估值 7撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （

22、2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 其其他他长长期期资资产产评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1特种储备物资证明 2资产勘察或盘点记录 3 4 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2检查帐务处理是否正确 3对资产进行盘点和勘察 4选择评估方法 5确定评估值 6撰写评估说明 三三、 评评估估结结论论及及说说明明 四四、 复复核核意意见见 “执行情况说明”标识： （1）“”：已执行，没有发现需要调整的重大差异； （2）“”：已执行，发现有需要调整的重大差异； （3）“”：不适用，没有执行。 复核人： 负负债债项项目目评评估估程程序序表表 资产占有单位：评估基准日：2004年4月30日 一一、 需需准准备备或或拟拟收收集集的的资资料料 1重要负债相关协议 2重要负债询证函 3 4 5 二二、 评评估估程程序序 执执行行情情况况 说说明明 索索 引引签签 署署 1复核评估明细表 2 检查帐务处理是否符合规定（如外币折合记帐本位币的计算和会计处理 是否正确） 3检查负债项目应负担利息是否足额计算 4