企业会计岗位实训答案-第五章固定资产及长期资产核算岗位

1、桔品资科 实训五固定资产及长期资产核算岗位 实训五（1）固定资产核算岗位实训 1.表 1-6 固定资产设备入库单 20门年11月10 B 92800字第号 编号 名称 规格 单 位 应收数量 实收数量 单价 金额 供应单位名称 十 万 T- 11 十 元 角 分 货车 辆 1 1 90000 9 0 0 0 0 0 0 广东省物资进岀口公司 合计 9 0 0 0 0 0 0 会计仓库主管保管：验收：米购: 借：固定资产一一货车 应交税费一一应交增值税（进项税额）11700 2800 贷：银行存款101700 库存现金 2.（删除现金收讫章） 借：固定资产清理 180800 累计折旧 19200

2、 贷：固定资产 仓库 200000 3借：预付账款一一广州第一建筑公司 贷：银行存款 4 借：固定资产清理 1896 累计折旧 1104 贷：固定资产 打印机 200000 200000 3000 可塢紘慘改 5 .表52 固定资产清理损益计算表 2010年11月15日 项目 金额（元） 备注 固定资产原值 3000 减：累计折旧 1104 固定资产净值 1896 减：变价收入 100 力口：清理费用 固定资产清理净损失 （负数为净收益） 1796 制表：审核: 借：库存现金100 贷：固定资产清理100 借：营业外支出一一非流动资产处置损失1796 贷：固定资产清理1796 6.表 6-2

3、固定资产清理损益计算表 借：银行存款 108480 2010年11月16日 项目 金额（元） 备注 固定资产原值 200000 减：累计折旧 19200 固定资产净值 180800 减：变价收入 保险赔款 108480 力口：清理费用 固定资产清理净损失 （负数为净收益） 72320 制表：审核: 贷：固定资产清理108480 借：营业外支出一一非流动资产处置损失72320 72320 贷：固定资产清理 7表 7-3 固定资产设备入库单 贷：其他货币资金 信用卡存款 4000 8 借：固定资产一一冲床 240558 编号 名称 规格 单 位 应收数量 实收数量 单价 金额 供应单位名称 十 万

4、 百 十 元 角 分 打印机 台 1 1 4000 4 0 0 0 0 0 广州市好又多股份有限公 司 合计 4 0 0 0 0 0 2010年11月16日 字第号 附 单 据 张 会计 仓库主管 保管： 验收： 米购: 借：固定资产一一打印机 4000 应交税费应交增值税（进项税额） 40842 贷：银行存款280800 库存现金600 9借：销售费用一一租金2000 贷：银行存款2000 10借：管理费用修理费2340 银行存款2340 11.表 11-4 固定资产清理损益计算表 2010年11月21日 项目 金额（元） 备注 固定资产原值 200000 减：累计折旧 36800 固定资产

5、净值 163200 减：变价收入 150000 力口：清理费用 300 固定资产清理净损失 （负数为净收益） 13500 制表：审核: 借：固定资产清理 累计折旧 36800 贷：固定资产 200000 借：银行存款 153000 贷：固定资产清理150000 163200 应交税费一一应交增值税3000 借：固定资产清理300 应交税费一应交城市维护建设税210 -应交教育费附加90 借：营业外支出一一非流动资产处置损失13500 贷：固定资产清理13500 12. 借：固定资产一一滤筒机300000 贷：实收资本一一广州盛丰电器有限公司 351000 应交税费一一应交增值税（进项税额）51

6、000 13 . 25 0，购入需安装注塑机，验收入库。（将发票中的购货单位改为“广州格林电器有 限公司”及商业承兑汇票中的出票人改为“广州格林电器有限公司”收款人改为“广州大新 机械有限公司”） 固定资产设备入库单 2010年门月25日字第1号 编号 名称 规格 单 应收数量 实收数量 单价 金额 供应单位名称 位 十 万 T- 百 十 元 角 分 单 据 张 注塑机 台 1 1 500000 5 0 0 0 0 0 0 0 广州大新机械有限公司 合计 5 0 0 0 0 0 0 0 会计仓库主管保管：验收：采购: 借：工程物资注塑机500000 应交税费一一应交增值税（进项税额）85000

7、 贷：应付票据一一广州大新机械有限公司585000 14 . 26 H,交付机修车间安装。 表14 固定资产设备出库单 接收单位：2010年门月26 EI字第号 编号 名称 规格 单 位 发岀数量 单价 金额 供应单位名称 十 万 r 百 十 元 角 分 注塑机 台 1 500000 5 0 0 0 0 0 0 0 广州大新机械有限公司 合计 5 0 0 0 0 0 0 0 会计仓库主管保管：发货: 借：在建工程注塑机500000 贷：工程物资一一注塑机 500000 15 . 27 H,机修车间工人安装设备发生人工工资1000元，计提福利费40元。工会经 费20元，职工教育经费25元。（将“

8、生产成本一一辅助生产成本”改为“在建工程”） 借:在建工程注塑机1085 贷：应付职工薪酬一一工资1000 职工福利 40 I#品资料 字第 领料部门 生产通知单号别 工会经费 20 2010年1眦紬经费25 魅躺辨间安装上设备领用材料制造翟前元。领料用途： 品名 规格 单 位 请领 数量 实发数量 单价 金额 备注 十 万 千 百 十 元 角 分 材料 克领 料单 1000 1 0 0 0 0 0 附件：张 合计 1 0 0 0 0 0 No. 0007001 领料 会计 记账 制单 王官 发料 第 联 交 会 计 部 门 17. 18. 借：在建工程一一注塑机 贷：原材料 1170 100

9、0 应交税费-应交增值税（进项税额转出） 借：固定资产一一注塑机 502255 贷：在建工程一一注塑机 502255 170 借：在建工程一一仓库 500000 贷：银行存款 300000 预付账款一一广州第一建筑公司 200000 借：待处理财产损益一一待处理固定财产损益 2528 累计折旧 1472 贷：固定资产电脑 4000 借：营业外支出一一盘亏损失 2528 19. 可编紘慘改 桔品资科 可塢紘慘改 贷：待处理财产损益一一待处理固定财产损益2528 20. 20 . 30日计提本月固定资产折旧。 表20 定资产折旧计算表 2010年11月30 EI单位：元 固定资产使用部 门 月初应

10、计折旧的固定资产原值 月综合折旧率 月折旧额 基本生产车间 68928 辅助生产车间 800 行政管理部门 13760 销售部门 864 合计 84352 复核：制单: 800 制单： 800 借：生产成本辅助生产成本 复核： 84352 借：生产成本一一辅助生产成本 制造费用一一折旧费 68928 管理费用一一折旧费 13760 销售费用一一折旧费 864 贷：累计折旧 21 .计提固定资产减值准备（固定资产减值准备一般在年末计提，本题只是试做相关会计处理）， 表21 2010年11月30日单位:元 期初固定资产减值准备 6304 贷方 期初固定资产原值 13708000 固定资产己提折旧

11、1941696 固定资产净值 11766304 固定资产可收回金额 11740000 本期应提减值准备 20000 复核：制单： 借:资产减值损失20000 贷：固定资产减值准备20000 实训五(2)无形资产和长期待摊费用实训 1.表 1-4 营业税、城建税、教育费附加计提表 2010年11月16日 项目 计提基数 计提比例 金额(元) 营业税 100 000 5% 5000 城市维护建设税 5 000 7% 350 教育费附加 5 000 3% 150 合计 5500 制表: 审核: 40000 借：银行存款100000 累计摊销 贷：无形资产一一专有技术120000 应交税费-应交营业税

12、5000 应交城市维护建设税350 -应交教育费附加150 营业外收入一一非流动资产处置利得14500 2借：无形资产一一商标权B 150000 150000 贷：银行存款 3借：长期股权投资 250000 贷：无形资产 专利权A 250000 4.借：研发支出一一费用化支岀52650 资本化支出58500 贷原材料材料X45000 材料Y50000 应交税费一一应交增值税（进项税额转出）16150 5.8 EI,研究人员工资100000元，计提福利费5000元。工会经费2000元，职工教育经费2500元。 （将“福利费”改为“职工福利”） 借:研发支出一一费用化支出32850 资本化支出76

13、650 贷：应付职工薪酬一一工资100000 职工福利5000 工会经费2000 职工教育经费 2500 6. 借：研发支出资本化支出18000 贷:银行存款18000 7. 借：银行存款180000 贷：其他业务收入技术G 180000 8.借：营业税金及附加 9900 贷：应交税费一一应交营业税9000 应交城市维护建设税630 应交教育费附加270 将“福利费”改为“职工福利”） 9.结转提供专有技术G使用权服务人员工资及相关费用。 借：其他业务成本 5475 贷：应付职工薪酬一一工资5000 职工福利250 工会经费100 职工教育经费125 10.借：长期待摊费用一一装修费60000 贷：银行存款60000 借：销售费用一一装修费2500贷：长期待摊费用一一装 修费