财务报表分析期末考试复习题

1、A公司2012年底的部分账面资料如下表(单位：元)项目金额货币资金1503600 交易性金融资产29160应收票据60000固定资产24840000:其中：累计折旧300000应收账款198000 原材料450000应付票据90000应交税费1060000本期借款1800000(1) 计算该企业的营运资本(2) 计算该企业的流动比率(3) 计算该企业的速动比率(4) 将以上指标与标准值对照，简要说明其短期偿债能力的好坏二、计算题(1) B企业年末流动负债为60万元，速动比率为2.5，流动比率为3.0，试计 算年末存货(3-2.5 ) *60=30万(2) 已知C企业总资产为432000元，资产

2、负债率为50%,非流动负债为124000 元，速动资产为68000元，存货为70000元，试计算速动比率(0.74)、流动比率 (1.5)、权益比率、权益乘数。三、某企业年末资产负债如下(假定全部数据均在表中)货币资金960短期借款2800应收账款应付账款存货长期借款4200固定资产5840股东权益合计13120合计13120已知：流动比率为2,速动比率为0.8。要求：(1) 计算应收账款(1952)、存货(4368)、应付账款(840)、股东权益(5280)、资产 负债率。(2) 对企业的短期偿债能力和长期偿债能力做出简单评价。四、“假如你是银行家”国际机器公司(IMC)申请200万美元的一

3、年期贷款用于其在英国的发展。在对 IMC贷款分析中，你计算出该公司的流动比率为4:1，其中有近Y 160万元的流动资产。同行业竞争者的平均流动比率是1.9:1。根据这些有限的信息。(1) 你对IMC的贷款申请会持什么意见？(2) 如果IMC申请的是十年期的长期贷款你的决定会有不同吗？请说明原因五、 环城公司2011年度产品销售收入为3000万元，销售成本为2644万元，期 初存货为326万元，期末存货为119万元。年初应收账款余额为400万元，年初 流动资产为610万元，年末流动资产为700万元。存货周转率=2644- (326+119)十 2=1.88(次)存货周转天数=360/11.88=

4、30(天)应收账款周转率=3000- (200+400)十2=10(次)应收账款周转天数=360- 10=36天)流动资产周转率=3000- (610+700) - 2=4.58(次)总资产周转率=3000- (1680+2000)十 2=1.63(次)六、某公司年初存货为30000元，年初应收账款为25400元；年末流动比率为2。 速动比率为1.5,存货周期率为4次，流动资产合计为54000元。(1) 计算公司本年销货成本年末流动负债=年末流动资产/年末流动比率=27000元年末速动资产=年末应收账款=年末流动负债X年末速动比率=40500元年末存货=年末流动资产-年末速动资产=54000-

5、40500=13500元本年销货成本=(年初存货+年末存货)/2 存货周转率=87000元(2) 若公司本年赊销净额为312200元，除应收账款外，其他流动资产忽略不计， 则应收账款周转率为多少？应收账款周转次数=本年销售收入净额/(年末应收账款+年初应收账款)/2=4.74(3) 该公司的平均收账期有多长？七、资料：南方公司2012年度有关资料整理如下全年销售收入总额40500万元，其中现销售入26000万元，销售折扣与折让500 万元，已销产品的成本25000万元。项目年初数年末数应收账款1100 1200 :存货18001650流动资产32003150固定资产2600 2700 资产60

6、006050要求：根据上述资料，分别计算存货、应收账款、流动资产、固定资产和总资产 的营运能力指标(包括周转率和周转期指标)。由题可知：销售收入净额=销售收入-销售折扣与折让=40500-500=40000赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售折扣与折让=40500-26000-500=14000 销售成本=25000应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均额=12.2次29.6天存货周转率=赊销成本/平均存货占用额=14.5次 24.8天流动资产周转率=销售收入净额/平均流动资产=12.6次 28.6天固定资产周转率=销售收入净额/平均固定资产=15.1次 23.9天总资产周转率=销售收入净额/总流动资产=6.6次 54.2天八、已知某企业2010年、2011年有关资料如下表：（单位：万元） 杜邦分析法项郦I 士沙备产2010年悄售N利铠011年辅率咒曲康数营业收入280和&澈门x 350128） mm无十哟）1营业成本235也哄门28847洛叫悔 即资产收巒F悄售於利乔X冀严周转率X权益極利润心额45士玫）X 62）-riyX）风|】11-丽丰1蜩|净利润3012 X I 力冥 I 二必11 X 1.77 = 037资产总额资产收爲坤