半年度财务分析报告模板

1、 20* 年 1-6 月 xx 公司财务分析报告摘要20* 年 1-6 月公司主营业务收入为 xx 万元，营业利润为 xx 万元，营业外收支净额为xx万元，实现净利润 xxxx 万元。20* 年 1-6 月公司的主营业务成本为 xx 万元，占主营业务收入的 xx%，毛利率为 47%，期间费用为 xxx 万元，营业利润率为 xxx%。20* 年 1-6 月公司资产总额为 xxx 万元，负债总额为 xxx 万元，所有者权益为 xxx 万元，资产负债率为 36.94%，资产净利率为 4.35%，净资产收益率为 7.15%。一、 经营情况分析20* 年 1-6 月主要经营指标完成情况20* 年 1-6

2、 月完成(万元)项目上年同期全年预算年度预算完成率同比增减(万元)(万元 )xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx41%43%39%38%44%39%37%37%-67%-116%43%43%主营业务成本期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额净利润经营性现金流净现金流销售发货销售回款与去年同期比较，各项指标均有较大幅度的增长，但距离年度预算仍有差距，相信在持续的投入下，下半年度将会有较为显著的增长。 经营情况指标同期对比（万元）130001

3、250012000115002009 年 6 月年 月2010 61100010500100009500900085008000750070006500600055005000450040003500300025002000150010005000销售收入销售成本销售毛利期间费用营业费用管理费用财务费用利润总额主营业务收入中各品种比例金额：万元增减20* 年 1-62009 年 1-6月月品 种金 额xx比 重金 额xx比 重-0.32%1.38%-1.31%0.25%xxxxxxxxxxxx合 计100%100%xxxx20* 年 1-6月分品种收入与上年同期对比20* 年 1-6 月200

4、9 年 1-6 月20* 年与 2009 年对比产品名称无税销售无税单价无税销售无税销量增长销售额销量(盒)销量(盒)增减说明额(万元)额(万元)单价增长xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx销量增长销量增长xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx销量下降销售增长量价齐增销量下降 xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

5、xxxxxxxxxxxxxx量的增长价格增长量价齐增量价齐增类合计xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx销售增长量价齐减量价齐增xxxxxxxxxx类合计xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx量的增长量价下降09 年无此销售xxxxxxxxxxxxxx

6、xxxxxxxxxxxxxxxxxx09 年无此销售xxxxxxxxxx类合计量升，价减xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx合销量增长计总体增长与去年同期相比， 销售收入中各品种所占比例没有较大的变化， 仍呈三足鼎立状态， 品种的销售比重一直缓慢下降、 品种的销售没有延续去年的增长出现小幅xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx下跌、生产上对依存度较高的和xxxxxxxxxx xxxxxxxxxx的销售比重，稳步上升。公司总体销售收入比去年同期

7、增长 12%。20* 年 1-6 月分品种成本毛利与上年同期对比20* 年 1-6 月销售成2009 年 1-620* 年与 2009 年对比月10 毛09 毛产 品 名 称累计销量单位成本累计销量销售成本(万元)单位成本本 ( 万增减说明( 盒 )( 盒 )利率利率元)xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降，毛利上升成本下降，毛利上升xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

8、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx变动不大变动不大销价升，成本降成本下降成本下降销价升，成本降销价升，成本降xxxxxxxxxx类合计类合计xxxxxxxxxx变动不大xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本上升成本上升xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

9、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx成本下降变动不大xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx类合计变动不大合计20* 年 1-6 月总体销售毛利率 17.46%，较上年同期 18.46%，下降一个百分比。主要原因为xxxxxxxxxx7.60 元。原料及原料采购价格，受国际石油价格影响较大，xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx已随油价的回落而下降。的价格已由去年初的 9.40 元 / 公斤，降至现在xxxxxxxxxx的 5.39 元/ 公斤；xxxxxxxxxx 原料的价格已由去年初的 666.67 元 / 公斤

10、，降至现在的 401.71 元/ 公斤；二、 现金流量情况现金流量项目与去年同期对比变动情况金额：万元20* 年 1-6xx2009 年 1-6现金流量项目月月增减额增减比例xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx销售商品、提供劳务收到的现金10%26%5%xxxxxxxxxxxxxx购买商品、接受劳务支付的现金支付给职工及为职工支付的现金支付的各项税费7%支付的其他与经营活动有关的现金12%经营活动产生的现金流量净额161%220%163%购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金现金及现金等价物净增加额 现金流量对比分析图 ( 单位 : 万元)15,00014,0

11、0013,00012,00011,00010,0009,0008,0007,0006,0005,0004,0003,0002,0001,000年 月2010 62009 年 6 月0到收务付支务付支工费税项各的付支有动活营经与他其的付产 金资 现形 的无 付、 支产 所资 产定 资固 他建 其劳劳职金现的供 金提 现、 的品商售销受金接现、的品商买购为 金及 现工 的职给付支关支购 和1-6 月发生数（万元）合并现金流量表1 月xx2 月xx3 月xx4 月xx5 月xx6 月xx序项目名称合 计xx01 销售商品、提供劳务收到的现金03 收到的其他与经营活动的现金04 购买商品、接受劳务支付

12、的现金xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx07 支付的与其他经营活动有关的现金11 收到的其他与投资活动有关的现金经营活动产生的现金流量净额18 偿还债务所支付的现金19 分配股利、利润或偿还利息所支付的现金20 支付的其他与筹资活动有关的现金现金及现金等价物净增加额从

13、上表可知，发生现金流为负值的月份，主要是回款大幅减少，或采购付款大幅增加造成。回款波动较大的原因， 是季度计算奖金， 因此一般季度的头月回款较差， 而季度末月回款会猛增。采购较大的原因： 1、将在 xxxxxxxxxx，因此提前采购原料投入生产； 2、因应预测的销售增长而准备货源； 3、在原料价格回落后的采购；20* 年 1-6月主要采购付现流向（万元）项 目项 目金 额金 额xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx小 计xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

14、xxxxxxxxxxxxxxxxx小 计总 计xx三、 财务状况分析（一）、资产情况 2010 年 6 月 30 日资 产 构 成 图(单位:万元)递延所得税资产1%无形资产货币资金0%16%固定资产净额11%应收票据4%长期投资2%存货15%预付帐款1%应收帐款净额31%其他应收款19%20* 年 1-6月产成品库存与上年同期对比20* 年库存数20* 年库存金2009 年同期库存2009 年同期库品种名称金额增长量（盒）额（万元）数量（盒）存金额 （万元）xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx

15、xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx18%13%-11%131%-28%20%392%671%14%xx汇总xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx84%31%-1%-2%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx汇总52%142%62%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx139%103%-70%890%xx

16、xxxxxxxx汇总xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxx 品种汇总xxxxxxxxxx86%-55%xxxxxxxxxxxxxxxxxxxx其它-100%xx xx xx-27%120%汇总xxxxxxxx合计（二）、负债情况2010 年 6 月 30 日负 债 构 成 图(单位:万元)其他应付款7%短期借款22%应交税金2%应付工资3%应付帐款66% 负 债 对 比(单位:万元)5000.002010 年 6 月2009 年 6 月0.00短期借款应付帐款应付工资应交税金其他应付款截止 20* 年 6 月短

17、期借款明细期 限序1贷款行金 额年利率性质担保方式xx00 万元xx00 万元x00 万元x00 万元20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日20* 年 1 月 1 日-2011 年 1 月 1 日5.31% 经营性周转5.31% 经营性周转5.84% 经营性周转5.84% 经营性周转授信2授信3母公司担保母公司担保41500 万元合计四、综合财务指标分析（一）、净资产收益率1、20* 年 1 - 6 月净资产收益率为 7.15%，较上年同期的 6.38%，增长 12

18、%：、销售净利率为 6.17%，较上年同期的 5.25%增加 0.92%。、资产周转率为 1.16，较上年同期 1.21，下降 0.05。、权益乘数（与资产负债率同向变化）为 1.59，上年同期的1.58 加 0.01以上三因素与净资产收益率的变动为同方向，且综合决定净资产收益率（净资产收益率 =销售净利率资产周转率权益乘 数）。本期净资产收益率较上年同期增长的主要因素是销售净利率的增长。（二）、应收账款及存货周转天数1、20* 年 1-6 月应收账款周转天数 74 天，较上年同期的 66 天减少8 天。以 20* 年 1-6 月平均应收账款占用资金 万元计算，将减少xx资金占用财务费 =5.31%/360 8=元。xx xx xxxx2、20* 年 1-6 月存货周转天数 63 天，较上年同期的 48 天增加 15天。以 20* 年 1-6 月平均存货占用资金万元计算，增xx xx xx加资金占用财务费