某建筑公司施工项目成本控制手册_secret(推荐文档)

1、施工项目成本控制 2 1施工项目成本控制概述 2 2施工项目成本预测和目标成本 9 3 施工项目成本控制实施 19 4施工项目成本核算 29 5施工项目成本分析和考核 56 施工项目成本控制 1施工项目成本控制概述 1- 1施工项目成本的概念 施工项目成本是指建筑业企业以施工项目作为成本核算对象的施工过程中 所耗费的生产资料转移价值和劳动者的必要劳动所创造的价值的货币形式。即某 施工项目在施工中所发生的全部生产费用总和，包括所消耗的主、辅材料，构配 件，周转材料的摊销费或租赁费，施工机械台班费或租赁费，支付给生产工人的 工资、奖金以及项目经理部（或分公司、工程处）一级为组织和管理工程所发生 的

2、全部费用支出。 施工项目成本不包括劳动者为社会所创造的价值（如税金和计划利润），也 不应包括不构成施工项目价值的一切非生产支出。 施工项目成本是建筑业企业的产品成本， 亦称工程成本，一般以项目的单位 工程作为成本核算对象，通过各单位工程成本核算的综合来反映施工项目成本。 1- 2施工项目成本的主要形式 1 按成本控制需要，从成本发生时间来划分 （1）承包成本（预测成本）。是反映企业竞争水平的成本。它根据施工图由 全国统一的工程计算规则计算出来的工程量， 全国统一的建筑安装工程基础定额 和各地区的市场劳务价格、材料价格信息和价差系数及施工机械台班，并按有关 取费的指导性费率进行计算。 （2）计划

3、成本。是指施工项目经理部根据计划有关资料（如工程具体条件 和企业为实现该项目的各项技术组织措施），在实际成本发生前预先计算的成本。 亦即建筑业企业考虑降低成本措施后的成本计划数， 反映了企业在计划期内应达 到的成本水平。它对于加强企业和项目经理部的经济核算， 建立和健全施工项目 成本责任制，控制施工过程中的生产费用，降低施工项目成本具有十分重要作用。 （3）实际成本。是施工项目在报告期内实际发生的各项生产费用总用。 把实际成本与计划比较，可揭示成本的节约和超支，考核企业施工技术水平 及技术组织措施的贯彻执行情况和企业经营效果。实际成本与承包成本比较，可反映工程盈亏情况。因此，计划成本和实际成本

4、都是反映施工企业成本水平的, 它受企业本身的生产技术、施工条件及生产经营管理水平所制约。 预测成本、计划成本和实际成本的关系如图63所示。 施工项目亏 损B 计划 利润 承包 成本 计划 降低 额 计划 成本 实际 降低 额 实际 成本 A C 实 际 成 本 D D = B + C 图63三种成本的关系图 2 按生产费用计入成本的方法来划分 (1) 直接成本。是指直接耗用于并能直接计入工程对象的费用。 (2) 间接成本。是指非直接用于也无法直接计入工程对象，但为进行工程 施工所必须发生的费用。 按上述分类方法，能正确反映工程成本的构成，考核各项生产费用的使用是 否合理，便于找出降低成本的途径

5、。 3 按生产费用与工程量的关系来划分 (1) 固定成本。是指在一定的期间和一定的工程量范围内，其发生的成本 额不受工程量增减变动的影响而相对固定的成本。 如折旧费、大修理费、管理人 员工资、办公费、照明费等。这一成本是为了保持企业一定的生产经营条件而发 生的。一般来说，对于企业的固定成本每年基本相同，但是，当工程量超过一定 范围则需要增添机械设备和管理人员，此时固定成本将会发生变动。此外，所谓 固定，也是就其总额而言，关于分配到每个项目单位工程量上的固定费用则是变 动的。 (2) 变动费用。是指发生总额随着工程量的增减变动而成正比例变动的费 用，如直接用于工程的材料费、实行计件工资制的人工费

6、等。所谓变动，也是就 其总额而言，对于单位分项工程上的变动费用往往是不变的。 将施工过程中发生的全部费用划分为固定成本和变动成本，对于成本控制和成本决策具有重要作用。它是成本控制的前提条件。由于固定成本是维持生产的 能力所必须的费用，要降低单位工程量固定费用，只有通过提高劳动生产率，增 加企业总工程量数量并降低固定成本的绝对值入手，降低变动成本只能是从降低 单位分项工程的消耗定额入手。 1-3施工项目成本的构成（见表 67） 施工项目成本的构成表表67 成本项目 内容 直接成本 直接成本是指施工过程中耗费的构成工程实体或有助于工程形成，并可以 直接计入成本核算对象的各项支出 1.人工费直接从事

7、建筑安装工程施工的生产工人开支的各项费用 包括：工资、奖金、工资性质的津贴、生产工人辅助工资、职工福利费、 生产工人劳动保护费等 2 材料费施工过程中耗用的构成工程实体的各种材料费用 包括：原材料、辅助材料、构配件、零件、未成品的费用、周转材料的摊 销费和租赁费 3 机械使用费施工过程中使用机械所发生的费用 包括：使用自有施工机械的费用、外租施工机械的租赁费、 施工机械安装、 拆卸和进出场费 4 其他直接费除1.2.3以外的直接用于施工过程的费用。包括：材料二 次搬运费、临时设施摊销费、生产工具使用费、检验试验费、工程定位复测 费、工程点交费、场地清理费等 建筑安装工程费用项目组成还列有：冬雨

8、季施工增加费、夜间施工增加费、 仪器仪表使用费、特殊工程培训费、特殊地区施工增加费 间接成本 间接成本是指项目经理部为施工准备、组织和管理施工生产所发生的，与 成本核算对象相关联的全部施工间接支出 1工作人员薪金指现场项目管理人员的工资、资金、工资性质的津贴等 2 .劳动保护费指现场管理人员的按规定标准发放的劳动保护用品的购置费 和修理费，防暑降温费，在有碍身体健康环境中施工的保健费用等 3 职工福利费指按现场项目管理人员工资总额的14%提取的福利费 4 办公费指现场管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会 议、水、电、烧水和集体取暖用煤等费用 5. 差旅交通费指职工因公出差期间的旅

9、费、住勤补助费、市内交通费和误 餐补助费、职工探亲路费、劳动力招募费、职工离退休及职工退职一次性路 费、工伤人员就医路费、工地转移费以及现场管理使用的交通工具的油料、 燃料、养路费和牌照费等 6. 固定资产使用费指现场管理及试验部门使用的属于固定资产的设备、仪 器等折旧、大修理、维修费和租赁费等 7. 工具用具使用费指现场管理使用的不属于固定资产的工具、器具、家具 交通工具和检验、试验、测验、消防用具等的购置、维修和摊销费等 8. 保险费指施工管理用财产、车辆保险及高空、井下、海上作业特殊工种 安全保险等 9 工程保修费指工程施工交付使用后在规定的保修期内的修理费用 10 .工程排污费指施工现

10、场按规定交纳的排污费用 11. 其他费用 按项目管理的要求，凡发生于项目的可控费用，均应下沉到项目核算，不 受层次限制，必须落实项目经济责任制，所以还包括费用项目： 12. 工会经费指按现场管理人员的工资总额的2%计提工会经费 13. 教育经费指按现场管理人员的工资总额的1.5%提取使用的职工教育经 费 14. 业务活动经费指按“小额、合理、必需”原则使用的业务活动经费 15. 税金指应由项目负担的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等 16 .劳保统筹费指按工资总额一定比例交纳的劳保统筹基金 17. 利息支出指项目在银行开户的存贷款利息收支净额 18. 其他财务费用指汇兑净损失、调剂外汇手

11、续费、银行手续费用 1-4施工项目成本控制的概念及原则 1 施工项目成本控制的概念 施工项目成本控制，是指项目经理部在项目成本形成的过程中，为控制人、 机、材消 耗和费用支出，降低工程成本，达到预期的项目成本目标，所进行的成本预 测、计划、实 施、核算、分析、考核、整理成本资料与编制成本报告等一系列活动。 2 施工项目成本控制的原则（表 68） 施工项目成本控制的原则表68 原则 内容 全面控制的原则 1. 全员控制 建立全员参加的责权利相结合的项目成本控制责任体系 项目经理、各部门、施工队、班组人员都负有成本控制的责任，在 一定的范围内享有成本控制的权利，在成本控制方面的业绩与工资奖金 挂钩

12、，从而形成一个有效的成本控制责任网络 2. 全过程控制 成本控制贯穿项目施工过程的每一个阶段 每一项经济业务都要纳人成本控制的轨道 经常性成本控制通过制度保证，不常发生的“例外问题”也要有相 应措施控制，不能疏漏 动态控制的原则 1. 项目施工是一次性行为，其成本控制应更重视事前、事中控制 2. 在施工开始之前进行成本预测，确定目标成本，编制成本计划，制 订或修订各种消耗定额和费用开支标准 3. 施工阶段重在执行成本计划，落实降低成本措施实行成本目标管理 4. 成本控制随施工过程连续进行，与施工进度同步不能时紧时松，不 能拖延 5.建立灵敏的成本信息反馈系统，使成本责任部门（人员）能及时获 得

13、信息、纠正不利成本偏差 6制止不合理开支，把可能导致损失和浪费的苗头消灭在萌芽状态 7.竣工阶段成本盈亏已成定局，主要进行整个项目的成本核算、分析、 考评 创收与节约相结 合的原则 1.施工生产既是消耗资财人力的过程，也是创造财富增加收入的过程， 其成本控制也应坚持增收与节约相结合的原则 2作为合同签约依据，编制工程预算时，应“以支定收”，保证预算 收入；在施工过程中，要“以收定支”，控制资源消耗和费用支出 3每发生一笔成本费用，都要核查是否合理 4经常性的成本核算时，要进行实际成本与预算收人的对比分析 5抓住索赔时机，搞好索赔、合理力争甲方给予经济补偿 6. 严格控制成本开支范围， 费用开支

14、标准和有关财务制度，对各项成 本费用的支出进行限制和监督 7. 提高施工项目的科学管理水平、优化施工方案，提高生产效率、节 约人、财、物的消耗 b. 材料价格变化，适用时间序列分析法、回归分析法和专家调查法； c. 职工工资变化，适用时间序列分析法和专家调查法； d劳动生产率变化，适用时间序列分析法和经验估计法； e其他直接费变化，适用经验估计和统计推断法； f.间接费用变化，适用经验估计和回归预测法。 计算各因素对成本的影响程度。各因素对成本的影响程度分别用下列公式 计算： a材料消耗定额而引起的成本变化率 Y 1 =材料费占成本的乂材料消耗定额变化的 b. 材料价格变化而引起的成本变化率

15、丫 2 =材料费占成本的%x（ 1材料消耗定额变化的%）x材料平均价格变 化 c. 劳动生产率变化而引起的成本变化率 丫 3二人工费占成本的/ （ 1+劳动生产率变化的） 1 d. 劳动力工资增长而引起的成本变化率 丫 4 =人工费占成本的乂平均工资增长的/（1+劳动生产率变化的） e. 其他直接费变化引起的成本变化率 丫 5二其他直接费占成本的乂其他直接费变化的 f. 间接费变化引起的成本变化率 丫 6 =间接费占成本的乂其他直接费变化的 （5）计算预测成本 预测成本=结构和建筑修正成本x（ 1+丫 1+丫 2+丫 3+丫 4+丫 5+丫 6） 例B建筑公司承建位于某市的商住楼的主体结构工程

16、（框剪结构）的工程 （以下简称H工程），建筑面积10000m2, 20层，工期1994年1月至1995年2 月，B公司在该地区的最近期类似项目是外形仿古建筑内部框剪结构的某饭店工 程（以下简称F工程），其主体结构工程施工成本为 450元/m2。H工程和F工程 之间的建筑和结构上差异是：一是 F工程采用的木窗（980/10m2），而H工程是 铝合金窗（6490元/10m2）；二是F工程屋顶是仿古歇山形屋顶（投影面积成本 为600元/m2）；而H工程是钢筋混凝土屋顶（成本为 78元/m2）。H工程铝合金总面积1200m2，屋顶面积为400m2。预测影响H工程主体结构施工成本的因素 及影响程度如表7

17、0。试在施工之前进行H工程的成本预测工作。 表70 序号 主要因素 变化范围 影响的成本项目 1 材料价格上涨 10% 材料费 2 劳动工资上涨 20% 人工费 3 劳动生产率提咼 5 % 人工费 4 间接费用减少 6 % 间接费 【解】H工程单方成本修正值=450+ 120X（6490-980）+ 400X（78 600） - 10000= 495.24 元/m2 H 工程总成本修正值二 450 X 10000+ 120 X （6490- 980）+ 400 X （78 600） =4952400元 计算成本构成的项目在成本中所占的比率。计算方法如下，一是采用参照 工程的成本构成的比率，二是

18、采用历史同类工程的成本构成比率进行统计平均。 B公司根据以往的资料计算出框剪结构工程的成本构成比率见表71 o 表71 序号 成本项目 成本比率 1 人工费 17% 2 材料费 52% 3 机械使用费 9 % 4 其他直接费 9 % 5 间接费 12% 计算主要因素对成本的影响程度。B公司H工程的计算结果见表72 表72 序 号 主要因素 变化 范围 影响的成本项目 （占成本的比率） 计算式（对成本影响程度） 结果 1 材料价格上涨 10% 材料费（52%） Y 1= 52%X 10% 0.052 2 劳动力工资上涨 20% 人工费（17%） Y 2= 17%X 20%十(1 + 5%) 0.

19、0323 3 劳动生产率提咼 5% 人工费（17%） 丫 3= 17%X 1 +(1+ 5%)- 1 -0.0081 4 间接费减少 6% 间接费（12%） 丫 4= 12%X 6% 0.0072 计算H工程的预测成本 总成本=4952400X( 1+0.052+0.0323-0.0081+0.0072 = 5365430.16 元 单位面积成本=495.24X (1 + 0.052+ 0.0323-0.0081+ 0.0072) = 536.54 元/m2 2- 2施工项目目标成本 1 施工项目目标成本的概念 所谓目标成本即是项目对未来产品成本所规定的奋斗目标，它比已经达到的 实际成本要低，

20、但又是经过努力可以达到的。 2 施工项目目标成本的组成 施工项目目标成本一般由施工项目直接目标成本和间接目标成本组成。 施工项目直接目标成本主要反映工程成本的目标价值。直接目标成本总表如 表73。 直接目标成本总表表73 工程名称：项目经理：日期：单位: 项目 目标成本 实际发生成本 差异 差异说明 1.直接费用 人工费 材料费 机械使用费1 其他直接费 2.间接费用 施工管理费 合计 施工项目间接目标成本的主要反映施工现场管理费目标支出数。施工目标管 理费用表如表74。 施工现场目标管理费用表表74 项目 目标费用 实际支出 差异 差异说明 1.工作人员工资 2.生产工人辅助工资 3.工资附

21、加费 4.办公费 5.差旅交通费 6固定资产使用费 7.工具用具使用费 主要成本差异对比表，见表 77; 分包成本差异对比表，见表78; 技术节约措施及其他成本差异计算表，见表 79。 项目目标成本测算表 表76 项目名称 工程造价 建设单位 施工面积 目标成本控制表 部位：单位：万元 成本项目 预算成本 目标成本 计划差异 差异率 人工费 材料费 结构件 周转材料费 机械使用费 其他直接费 施工间接费 小计 分建成本 其他收入 成本总计 编制说明： 制表人：年 月 日 主要成本差异对比表表77 工程项目：部位：单位：万元 名称规格 计量单位 预算值 计划值 计划差异 数量 单价 金额 数量

22、单价 金额 数量 单价 金额 制表人：年 月 日 分包成本差异对比表表78 工程项目：部位：单位：万元 分包内容 计量 单位 数量 合同价 分包价 计划差异 差异率 制表人：年 月 日 技术节约措施及其他成本差异计算表表79 工程项目：部位： 单位：万元 序 内容 计算依据 计划差异 制表人：年 月 日 （16）编制方法 项目目标成本测算表：该表的预算成本项目根据预算成本拆分填入。 目标 成本的确定：目标成本=预算成本-计划差异，本表同时作为控制主要实物量消耗。 主要成本差异对比表：该表的编制是以施工图预算和施工预算所提供的主 要工料分析为依据，包括人工、材料、构件、周转料。单价的确定前面已说

23、明。 分包成本差异对比表：合同价按预算部门提供填列，分包价按生产部门提 供填列。 技术节约措施及其他成本差异计算表：技术节约措施根据技术部门提供数 据填列到有关成本项目。其他成本差异计算：主要指机械费、其他直接费、施工 间接费的计算，根据影响这些成本项目的主要因素的盈亏，计算出计划成本 （17）编制说明的内容 简单介绍工程概况； 工程中标价及让利情况，以及有利、不利因素； 承包基数情况； 目标成本中单价取定依据； 采取了哪些降低成本措施。 3施工项目成本控制实施 3- 1施工项目成本控制责任制 施工项目成本控制责任制的主要内容见表 80。 施工项目成本控制责任制表80 人员 内容 项目经理 全

24、面负责项目成本控制工作，项目成本控制的责任中心 负责项目成本的预测、目标成本、成本控制实施、成本核算、成本分 析、考核等工作 合同预算员 根据合冋内容、预算定额和有关规定，充分利用有利因素，编好施工 图预算 深入研究合冋规定的“开口”项目，在有关管理人员的配合下，努力 增加工程收入 收集工程变更资料，及时办理增加账，保证工程收入，及时归回垫付 的资金 参加对外经济合同的谈判与决策，以施工图预算和增加账为依据，严 格经济合冋的数量、单价和金额，切实做到“以收定支” 工程技术人员 根据施工现场的实际情况，合理规划施工现场平面布置，为文明施工， 减少浪费创造条件 严格执行工程技术规定和预防为主的方针

25、，确保工程质量，减少零星 修补，消灭质量事故，不断降低质量成本 根据工程特点和设计要求，运用自身的技术优势，采取实用、有效的 技术组织措施和合理化建议 严格执行安全操作规定，减少一般安全事故，消火重大人身伤亡事故 和设备事故，确保安全生产 材料人员 材料采购和构件加工，要选择质高、价低、运距短的供应（加工）单 位。对到场的材料、构件要正确计量、认真验收，如遇质量差、量不足的 情况，要进行索赔。切实做到：一要降低采购（加工）成本，二要减少采 购（加工）过程中的管理损耗 根据项目施工的计划进度，及时组织材料、构件的供应，保证项目施 工的顺利进行，防止因停工待料造成的损失。在构件加工的过程中，要按

26、照施工的顺序组织配料供应，以免因规格不齐造成施工间隙、浪费时间、 人力 在施工过程中，严格执行限额领料制度，控制材料消耗；同时，还要 做好余料回收和利用，为考核材料实际消耗水平提供正确的依据 钢管脚手和钢模板等周转材料，进出现场都要认真清点，正确核实并 减少赔偿数量；使用后，要及时回收、整理、堆放，并及时退场，既可节 省租费，又有利于场地整洁，还可加速周转，提高利用效率 根据施工生产的需要，合理安排材料储备，减少资金的占用，提高资 金的利用效率 机械管理人贝 根据工程特点和施工方案，合理选择机械的型号规格，充分发挥机械 的效能，节约机械费用 根据施工需求，合理安排机械施工，提高机械利用率，减少

27、机械费成 本 严格执行机械维修保养制度，加强平时的机械维修保养，保证机械完 好 行政管理人员 根据施工生产的需要和项目经理的意图，合理安排项目管理人员和后 勤服务人员，节约工资性支出 具体执行费用开支标准和有关财务制度，控制将生产性开支 管好行政办公用的财产物资，防止损失和流失 安排好生活后勤服务，在勤俭节约的前提下，满足职工群众的生活需 要，安心为前方生产出力 财务成本员 按照成本开支范围、费用开支标准和有关财务制度，严格审核各项成 本费用，控制成本支出 建立月度财务收支计划制度，根据施工生产的需要，平衡调度资金， 通过控制资金使用，达到控制成本的目的 建立辅助记录，及时向项目经理和有关项目

28、管理人员反馈信息，以便 对资源消耗进行有效控制 开展成本分析，特别是分部分项工程成本分析、月度综合分析和针对 特定的专题分析，要做到及时向项目经理和有关项目管理人员反映情况， 找出问题和解决问题的建议，以便采取针对性的措施来纠正项目成本的偏 差 在项目经理的领导下，协助项目经理检查、考核各部门、各单位乃至 班组责任成本的执行情况，落实责、权、利相结合的有关规定 3- 2施工项目成本控制的方法 1. 以施工图预算控制成本支出。在施工项目成本控制中，可按施工图预算, 实行“以收定支”，或者叫“量人为出”，是有效的方法之一。这样对人工费、材 料费、钢管脚手、钢模板等周转设备使用费、施工机械使用费、构

29、件加工费和分 包工程费实行有效的控制。 2以施工预算控制人力资源和物质资源的消耗。项目开工以前，应根据设 计图纸计算工程量，并按照企业定额或上级统一规定的施工预算定额编制整个工 程项目的施工预算，作为指导和管理施工的依据。 对生产班组的任务安排，必须 签收施工任务单和限额领料单，并向生产班组进行技术交底。要求生产班组根据 实际完成的工程量和实耗人工、实耗材料做好原始记录，作为施工任务单和限额 领料单结算的依据。任务完成后，根据回收的施工任务单和限额领料进行结算， 并按照结算内容支付报酬（包括奖金）。为了便于任务完成后进行施工任务单和 限额领料与施工预算对比，要求在编制施工预算时对每一个分项工程

30、工序名称进 行编号，以便对号检索对比，分析节超。 3 建立资源消耗台账，实行资源消耗中间控制。资源消耗台账，属于成本 核算的辅助记录，在成本核算中讲。 4 应用成本与进度同步跟踪的方法控制分部分项工程成本。为了便于在分 部分项工程的施工中同时进行进度与费用的控制，可以按照横道图和网络图的特 点分别进行处理。即横道图计划的进度与成本的同步控制、网络图计划的进度和 成本的同步控制。 5建立项目成本审核签证制度，控制成本费用支出。在发生经济业务的时 候，首先要由有关项目管理人员审核， 最后经项目经理签证后支付。审核成本费 用的支出，必须以有关规定和合同为依据，主要有：国家规定的成本开支范围； 国家和

31、地方规定的费用开支标准和财务制度； 施工合同；施工项目目标管理责任 书。 6坚持现场管理标准化，堵塞浪费漏洞。现场管理标准化的范围很广，比 较突出而需要特别关注的是现场平面布置管理和现场安全生产管理。 7 定期开展“三同步”检查，防止项目成本盈亏异常。“三同步”就是统计 核算、业务核算、会计核算同步。统计核算即产值统计，业务核算即人力资源和 物质资源的消耗统计，会计核算即成本会计核算。根据项目经济活动的规律，这 三者之间有着必然的同步关系。这种规律性的同步关系具体表现为：完成多少产 值、消耗多少资源，发生多少成本，三者应该同步。否则，项目成本就会出现盈 亏异常的偏差。“三同步”的检查方法可从以

32、下三方面入手：时间上的同步、分 部分项工程直接费的同步和其他费用同步。 8应用成本控制的财务方法一成本分析表法来控制项目成本。作为成本分 析控制手段之一的成本分析表，包括月度成本分析表和最终成本控制报告表 （表 83）。月度成本分析表又分直接成本分析表（表 81）和间接成本分析表（表82）。 月度直接成本分析表主要反映分部分项工程实际完成的实物量与成本相对应的 情况，以及与预算成本和计划成本相对比的实际偏差和目标偏差，为分析偏差产 生的原因和针对偏差采取相应措施提供依据。月度间接成本分析表主要反映间接 成本的发生情况，以及与预算成本和计划成本相对比的实际偏差和目标偏差，为 分析偏差产生的原因和

33、针对偏差采取相应的措施提供依据。此外，还要通过间接 成本占产值的比例来分析其支用水平。最终成本控制报告表主要是通过已完实物 进度、已完产值和已完累计成本，联系尚需完成的实物进度，尚可上报的产品和 还将发生的成本，进行最终成本预测，以检验实现成本目标的可能性， 并可为项 目成本控制提出新的要求。这种预测，工期短的项目应该每季度进行一次， 工期 长的项目可每半年进行一次。 月度直接成本分析表表81 年 月份 分项工 程编号 分项工程 工序名称 实物 单位 实物工程量 预算成本 计划成本 实际成本 实际偏差 目标偏差 计划 实际 本月 累计; 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累

34、计 本月 累计 甲 乙 丙 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11=5-9 12=6-10 13=7-9 14=8-10 月度间接成本分析表 表82 项目名称年 月份单位：元 间接成本编号 间接成本项目 产值 预算成本 计划成本 实际成本 实际偏差 目标偏差 占产值的百分数 (%) 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 本月 累计 甲 乙 1 2 3 4 5 6 7 8 9=3-7 18=4-8 11=5-7 12=6-8 13=7-1 14=8-2 最终成本控制报告表表83 项目名称 年 月份单位：元 进度 口虫士亜 实物进度 到竣工尚有 主要实物进

35、度 造价 预算造价 元 已完累计产值 元 到竣工尚 可报产值 元 预测最终 工程造价 元 成本项目 到本月为止的累计成本 预计到竣工还将发生的成本 最终成本预测 预算成本 实际成本 降低额 降低率 预算成本 实际成本 降低额 降低率 预算成本 实际成本 降低额 降低率 甲 1 2 3=1-2 4=3 - 1 5 6 7=5-6 8=7 - 5 9=1+5 10=2+6 11=9-10 12=11 - 9 一、直接成本 1人工费 2 材料费 其中：结构件 周转材料费 3 机构使用费 4 其他直接费: 二、间接成本 1现场管理人员工资 2.办公费 3 差旅交通费 4 固定资产使用费 5 物资消耗费

36、 6 低值易耗品摊销费 7 财产保险费 企业負责人: 制表人: 在建工程成本明细表表92 编报单位：XX建筑工程公司2000年x月 单位名號 本 月数 預貝成本 人工费 外包费用 材料费 周转材料费 结构件 机械费 其他貞接费 第一工程竹理部 12512283.00 11836.00 877370.00 3715907.76 2789701.84 1735211.82 449886.34 216079.27 第二工稈後理部 7955943.00 139574.00 754571.19 3466939.21 1102192.81 1137858.76 647321.73 58827.97 第三工

37、程管理部 14275514.00 97491.00 337043.86 8428038.43 204531.04 214422.57 279660.91 402932.19 第五工程竹理部 2084136.58 6900.00 103237.15 69510.84 第六工程管理部 4495481.00 117372.00 282550.00 1408274.74 305213.55 1165638.00 259313.68 35917.00 安装分公可 2191155.()0 60437.46 150483.31 1016758.15 4820.50 59922.17 第一分公司 -28702

38、0.89 84609.29 193061.84 -21415.00 -54474.00 79014.53 第二分公司 4181.10 -63431.99 第三分公诃 -535699.43 400000.00 -198976.26 33741.32 -126068.53 机X 4477487.50 481250.16 合计 43514512.58 391828.76 2893527.65 22224604.84 4483476.40 4198657.15 2011767.33 773678.60 单位名称 本 施工间接费 分包成本 实际成本合计 降低额 降低率 工程其他收人 及算成本 实际成本

39、笫一工程钱理部 2589555.44 12385548.47 126734.53 1.01% 645673.00 45238251.20 42184645.51 第二工程管理部 382334.22 7689619.89 266323.11 3.35% 643447.00 46557117.00 43307684.80 第三工程管理部 314212.52 3368295.00 13646627.S2 628886.48 4.41% 999027.00 41670393.00 44181967.81 第五工程骨理部 1620054.81 1799702.80 284433.78 13.65% 19

40、5308.89 341735.27 180039.66 第六工程管理部 653407.64 4227686.61 267794.39 5.96% 321797.00 25859872.00 21548171.78 安装分公可 18499&27 43280.00 1520699.86 670455.14 30.60% 371562.00 13048967.00 11066257.04 第一分公司 -13551.83 405899.74 405899.74 10615.11 328145.91 第一分公可 54655.67 -4595.22 4595.22 400511.37 第三分公司 1742

41、01.64 252801.26 252801.26 -567521.13 机关 4958737.66 -4958737.66 合计 4339813.57 5031629.81 45565326.59 -2050814.01 -4.71% 3187430.00 172716335.47 162629902.75 单位名称 本年度累计 跨年度累计 降低额 降低率 工程其他收入 预算成本 实际成本 降低额 降低率 工程其他收入 第一工程竹理部 3053605.69 6.75% 2223570.67 201208888.41 197850521.70 3358366.71 1.67% 7352921.

42、46 第二工程借理部 3249432.20 6.98% 4130338.00 124929699.00 124056554.93 873144.07 0.70% 5696143.00 第三工程管理部 -2511574.81 -6.03% 3302010.73 120233261.00 122110064.68 1876803.68 1.56% 5616891.39 第五工程管理部 161695.61 47.32% 870220.66 29740832.31 28930716.36 810115.95 2.72% 870220.66 第六工程符理部 4311700.22 16.67% 21394

43、01.00 81831521.00 79976752.79 1854768.21 2.27% 3356959.00 安装分公司 1982709.96 15.19% 1636181.92 78114243.43 75930811.15 2183432.28 2.80% 3397726.00 第一分公司 -328145.91 13382.17 897533.83 -897533.83 20656.92 第二分公诃 -400511.37 400511.37 -400511.37 第三分公司 567521.13 9580.72 - 567521.13 567521.13 9580.72 机关 合计 1

44、0086432.72 5.84% 14324685.87 636058445.15 629585945.68 6472499.47 1.02% 26321099.15 爪位负贵人:成本员:编报H期：2(X)0年xj x H 竣工工程成本明细表 表 93 编报单位：XX建筑工程公司2(X)()年 X 月 单位名称 人工费 材料费 周转材料费 结构 件 预貝 实际 外包费用 预算 实际 预算 实际 预算 实际 第一工程竹理部 809155.00 121331.48 868516.80 4244660.00 3165225.16 510209.00 891855.75 5521228.00 4884

45、643.38 第二工程管理部 734237.00 794214.06 -9412.62 2929414.00 3119769.16 685141.00 1544701.92 1956798.78 1941107.72 第三工程管理部 1828395.00 785987.48 2265101.15 8290686.77 8780801.87 748225.80 2458312.77 5234527.76 3789487.88 第五工程管理部 850013.81 193864.99 719429.46 5852209.00 4793039.99 1018918.00 923880.42 60448

46、03.00 5069108.89 第六工程背理部 -66789.00 717737.33 2276688.38 安装分公司 499977.00 291912.81 2150349.33 10808880.00 7820242.77 第一分公司 第二分公印 第三分公司 机关 8710410.99 合 J+ _ 4721777.81 2187310.82 5993984.12 32125849.77 36322700.94 2962493.80 6536488.19 18757357.54 17961036.25 肌位名称 机械费 其他直接费 施工间接费 分建成本 合计 预算 实际 预n 实际 预

47、算 实际 滇n 实际 预算成本 第一工程管理部 313765.00 731510.87 -9516.00 52027.04 685115.00 1533162.28 12074616.00 第二工程管理部 520375.84 568006.93 -2855.00 10000.0() 689862.00 2076230.66 3741130.00 3707223.81 11254103.62 第三工程骨理部 1257438.00 1447592.33 78764.13 136549.42 1475573.00 -2598615.00 3362290.00 3368295.00 22275900.

48、46 第五工程管理部1 1396821.00 1267143.84 66124.00 1562720.71 1737837.67 2845302.08 2673547.49 19636911.60 弟六工程箕理部 -479645.86 1196901.58 女装分公司 307966.00 185471.82 -29203.31 1149294.00 691451.76 1290937.08 1083478.07 14057054.08 第分公司 第二分公司 第三分公司 机关 572181.61 合计 3796365.84 4292261.54 132517.13 1366274.73 5562

49、564.71 344(X)67.37 11239659.16 10832544.37 79298585.76 小位名称 合计 合计數中属F本年度的 实际成本 降低额 降低率 工程其他收入 预算成本 实际成本 降低 降低率 工程其他收入 第一工程饋理部 12248272.76 -173656.76 -1.44% 12208.00 -713985.00 -121175.74 -592809.26 83.03% 1220800 第二工程管理部 13751841.64 -2497738.02 -22.19% 91505.49 3856884.62 5026947.33 - 1170062.71 -30

50、.34% 49497.49 第三工程管理部 20433512.90 1842387.56 8.27% 522614.11 4612133.46 -688140.08 5300273.54 144.92% 279166.11 第稈竹卿部 17377852.75 2250058.85 11.SO% 811161.20 3950042.60 3433575.65 516466.95 13.07% 811161.20 第六工程骨理部 3644892.43 - 3644892.43 3644982.43 -3644892.43 安装分公可 12193703.25 1863350.83 13.26% 15

51、23334.08 568547.81 954786.27 62.68% 第一分公可 第二分公司 第三分公司 机关 9282592.60 -9282592.60 9282592.60 -9282592.60 合计 88932668.33 -9634082.57 -12.15% 1437488.80 13228409.76 21147240.00 7918830.24 -59.86% -1152032.80 取位负责人:成本员:编报日期：2000年 月 费用表 表94 编报单位：XX建筑工程公司2000年X月单位：元 行次 项目 管理费用 财务费用 施工间接费 小计 备注 1 工作人员薪金 2 职

52、丄福利费 3 工会经费 4 职工教育经费 5 差旅交通费 6 办公费: 7 固定资产使用费 8 低值易耗品摊销 9 劳动保护费 10 技术开发费 11 业务活动经费 12 各种税金 13 上级管理费 14 劳保统筹费 15 离退休人员医疗费 16 其他劳保费用 17 利息支出 17-1 其中：利息收入 18 银行手续费 19 其他财务费用 20 内部利息 21 资金占用费 22 房改支出 23 坏账损失 24 保险费 25 26 27 其他 28 合计 行政领导人：财会主管人员：编表人: 2 施工项目成本核算的“管理会计”台账（表 95） 施工项目成本核算的“管理会计”台账表95 序号 台账名

53、称 责任人 原始资料来源 设置要求 1 产值构成台账 统计员 “已完工程验工月 板” 反映施工产值的费用项目组成 2 预算成本构成 台账 统计员 预算员 “已完工程验工月 板”及“竣工结算账 单” 反映预算成本按成本项目的拆 算情况 3 增减账台账 预算员 增减账资料 反映单位工程在施工过程中因 工程变更而发生的工程造价的 变更情况，以及按实算按实调 整的事项和金额 4 人工耗用台账 经济员 劳动合同结算单 反映内包工和外包工的用工情 况 5 材料耗用台账 料具员 入库单，限额领料单 反映月度分部分项收、发、存 数量金额 6 结构件耗用台 账 构件员 结构耗材费用月报 反映单位工程主要结构件的

54、耗 用情况 7 周转材料使用 台账 料具员 周转材料租用结算单 反映单位工程周转材料的租用 和赔偿情况 8 机械使用台账 经济员 机械租赁月报 反映单位工程的机械租赁情况 9 临时设施（专项 工程）台账 料具员 （经济 员） 搭拆临时设施耗工、 耗料等资料 反映临时设施的搭拆情况 10 技术措施执行 情况台账 工程师 预算员 成本员 措施项目、工程量和 措施内容，节约效果 反映单位工程技术组织措施的 执行和节约效果，检查和分析 技术组织措施的执行情况 11 质量成本台账 施工员 技术员 经济员 用于技措项目的报耗 实物量费用原始单据 反映保证和提高工程项目质量 而支出的有关费用 12 甲供料台

55、账 核算员 料具员 建设单位（总承包单 位）提供的各种材料 构件验收、领用单据 （包括三料交料情 况） 反映供料实际数据、规格、损 坏情况 13 分包合同台账 成本员 有关合冋副本应交项 目成本员备案，以便 登记和结算 反映项目经理部与有分包商签 订的主要经济合同的签约、履 行、结算等情况 表95所列各种台账的表格见表 96表108 产值构成台账表96 单位工程名称：年 月份 日 期 工作童 预 2.5% 工程嵐本 表预算成 计划利润 4% 装备费 劳保基金 1.92% 二站 駅包 机械 年 月 （万元） 高逬高出 萦数材是 宜、间接费 利息 廿账数合计 大临费 本合计 Ci 利 全部 令部

56、-婕 费用 幷包 制表人 预算成本构成台账表97 单位工程蓉称：结构面积 n?亟算造价竣工决算造价 人工费 材料费 周转材料费 结构件 机械便用费 其他（接费 施工间接费 分建成木 合计 备庄 跟合同数 竣工煞算金 逐月发生數 年 月 - 单位工程增减账台账表98 单位工程名称: 编号 日期 内 容 金额 具中：直接费部分 螯证斌况 年 月 合计 人工费 材料费 结构件 閒转材料费 机械救 其他直接费 已送市 已签证 已报工柞录 1 2 3 - 人工耗用台账表99 单位工程名称： 日期 内包工 外包工 其他 合计 备注 年月 工日数 金额 工日数 金额 工日数 金额 工日数 金额 主要材料耗用

57、台账表100 单位工程名称: H期 材料名称 水泥 水邂 水渥 砂子 石子 统一砖 釦孔 水灰 紙筋城 裔品 涅凝土 玻隅 抽毛毡 瓷砖 地砖 陶瓷 锦砖 年 月 規格 32.5 ft 42.5 级 52.5% 统 单也 1 t t t t 万按 万块 t t 1 卷 块 块 合同预算数 増加账 宾际耗闿散 J -* 结构件耗用台账表101 单位工程名称: 年 构件名称 钢窗 钢门 钢框 木门 木窗 X他 木制品 阳台板 扶梯梁 扶梯板 过畢 小构件 钢筋 金属 制晶 扶屈品 月 规格： 单位 m2 m2 m2 =m2 Tn3 元 m2 n? m2 咼2 rr? tn2 m2 1 t t 计划

58、单价 预算用鈕 增减账 实际耗用就 j 1 周转材料使用台账表102 单位工程名称: 年 名称 组合钢模 钢管脚手 脚手扣件 回形销 山字夹 毛竹 海底笆 钢木脚手 板 木模 组合钢模 赔损 金额合计 月 日 单位 2 m 套 只 只 只 支 块 块 2 m 2 m 单价 摘要 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 数量 金额 施工预算用量 机械使用台账表103 单位工程名称: 机械名称 金额合计 型号规格 年 月 台班 单价 金额 台班 单价 金额 台班 单价 金额 台班 单价 金额 台班 单价 金额 临时设施（专项工程）

59、台账表104 单位工程名称: H期 人工 水泥 钢材 木林 砂子 石于 砖 门窗 石棉乩 水屯料 其他 话动房 机械费 金魏合汁 年月 .：日 金糕 t 1 t 万元 m2 张 元 元 元 元 匪月悄耗 a * = n期 作业棚 机貝棚 材料库 办公室 休息室 测所 宿舍： 食堂 幣室 化灰池 储蘇 道路 水电料 金额合计 年 月 n* m2 启1 启 1 m3 化制建成 元 JL 元 7L 元 元 元 元 元 元 7C 元 元 元 厳处记录 技术措施执行台账表105 单位工程名称: 年 甘部分坝 单位 煤灰代砂子 掺用石酹 代砂子 樓用磨堀粉 煤灰节约水泥 掺用木质索 节约水邂 使用碎砖三

60、合上代逍滴 使用敲装水泥 金謹合计 i 30 钢筋混讎上带垦G20 in3 120.00 37,92 227.52 227.5 搖础墟MU10 m5 154.00 116,66 2566,52 2566.5 木月合计 2794P0 自幵工起累计 注：节约金额的计算：1钢筋混凝土带基120m3，掺用50%砂屑代砂子：120X 0.632X 50%( 30-24) 2. MU10砂浆基础墙154m3，掺用50%原状粉煤灰代砂子：154X 1.515X 50%X( 30-8) 质量成本台账表106 单位工程名称： n r n n n 演防成本 n L I I 1 L L .L r 计 J 亠 r-