固定资产管理制度集团

1、固定资产管理制度渭南市城市投资集团有限公司固定资产管理暂行办法第一章 总 则第一条 为了加强固定资产管理，提高使用效益，保护公有财产安全，促进管理工 作和业务活动的开展，根据国家有关财务制度的规定，制定本办法。第二条 本办法适用于集团公司及各子公司 子公司可以参照本办法制定本单位实 施细则，并同时将实施细则报集团办公室备案。第二章 固定资产及其分类第三条 固定资产是指使用期限在一年以上，在使用过程中保持原有物质形态的房 屋、建筑物、机器设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等 不属于生产经营设备的物品，单位价值在 元以上，使用期限超过一年的，也应作 为固定资产。第四条 固定资产

2、分类按国家相关行业规范和有关规定执行。第三章 固定资产的计价第五条 固定资产计价的原则和方法：（一）购入的固定资产，以其购入价加由公司负担的运输、装卸、安装调试、运 输途中保险费及其他附加费用计价，国外购入的还应包括进口税金（二）自制、自建的固定资产，按建造过程中的实际支出计价（三）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的，按固定资产原值，加上改建扩 建发生的实际支出计价。（四）投资者投入的固定资产，按评估确认或按合同、协议约定的价格计价。（五）接受捐赠、从境外调入或引进的固定资产，以所附单据确定的金额加上由 公司负担的运输费、保险费、安装调试费、缴纳的税金等计价 无所附单据的，按照 同类固定资产

3、现行市场价格计算（六）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值计价 公司购建固定 资产交纳的固定资产投资方向调节税、耕地占用税计人固定资产的价值。公司可依法对固定资产进行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资，企业 兼并、投资、变卖、租赁、清算时，应依法对固定资产进行评估。第四章 固定资产折旧第六条 固定资产提取折旧的范围和折旧年限按国家规定范围执行。页脚内容固定资产管理制度第七条 计算提取固定资产折旧，采用平均年限法（下称直线法）。净残值率按 计算。当月增加的固定资产当月不提折旧，当月减少的固定资产当月照提折旧。（一）固定资产年折旧额 （固定资产原值 净残值） 预计使用年限（二）固定

4、资产月折旧额 固定资产年折旧额第五章 固定资产日常管理第八条 实物管理工作实行“统一领导、归口管理、分级负责、责任到人”的管理 体制，由集团办公室牵头，监事室和财务部配合对固定资产实物进行管理，其主要职 责：（一）制定和完善固定资产实物管理制度及工作流程；（二）负责对闲置资产进行调剂 对固定资产对内对外移交出借等进行审核；（三）负责对各子公司、各部室固定资产使用情况进行监督、检查；（四）定期组织固定资产的清查盘点和统计；（五）建立和完善固定资产管理数据库。（六）管理和使用固定资产管理系统。第九条 集团财务部负责固定资产的价值管理，应根据固定资产实物的增减（购置、 报废、盘盈、盘亏、毁损等）及时

5、按有关规定进行账务处理。第十条 固定资产日常管理的监督工作由监事会负责。第十一条 集团机关各部室在购置固定资产时应填写固定资产购置申请表（附 表 ），报集团办公室，并按下列程序核准：（ ）预算购置固定资产总价在两万元（不含）以下由总经理审批。（ ）购置预算金额超过两万元以上固定资产报集团董事长同意后提请集团党委 会研究决定。第十二条 经批准购置的固定资产，由集团指定部室牵头负责，按专业程序办理。第十三条 亏损企业扭亏期间不得购置固定资产，特殊情况必须购置的，一律按程 序报集团公司审批后方可购置。第十四条 集团机关各部室和各子公司报废固定资产应向集团办公室报送固定资 产报废申请表（附表 ），经集

6、团办公室组织监事室、监察室等有关部门和人员鉴 定并签署意见后，按程序提请集团党委会研究决定后报废。对于价值较大的固定资产， 需向国资委备案或审批。第十五条 原则上维修费用小于净值的固定资产不予报废。第十六条 应对所有固定资产进行分类，设置固定资产标签并详细登记，年内会同 财务部及监事会进行固定资产盘点填制固定资产盘点表（附表 ）。页脚内容固定资产管理制度第十七条 固定资产的日常维护及保养由各使用单位具体负责，各单位对固定资产 的维护和管理应建立岗位责任制度，落实到人。对于固定资产的维修由集团办公室联 系。第十八条 各子公司、各部室须指定固定资产管理员办理各自固定资产的管理。每 季度末汇总更新固

7、定资产明细报送集团办公室，每年末向集团办公室报固定资产清单 以及使用状况等信息。第十九条 集团对固定资产的使用和管理原则是：“以责论处，谁保管谁负责、谁 使用谁负责、谁损坏谁丢失谁负责”。在固定资产使用、清查期间出现不配合或抵制 等行为、国有资产流失等问题交由集团纪委调查处理。第二十条 固定资产实物管理划分为入库、领用、借用、移交、接收、盘点等环节。第二十一条 固定资产的入库，集团公司及各子公司须根据各自固定资产的实际情 况填制固定资产清单（附表 ），一式两份，由固定资产管理员交集团综合办公 室保存，登记更新固定资产清单。机关各部室收到申请的固定资产时，须将购货清单交集团办公室备份保存，由集

8、团办公室牵头，监事室和财务部配合，凭购货清单对固定资产进行验收，对验收合格 的固定资产加贴条码，录入固定资产管理系统，并确保资产的名称、类别、购置日期 等基本信息清晰准确。经加贴条码的固定资产，各部室须及时填制更新固定资产清 单，一式两份，由各自固定资产管理员交集团综合办公室保存，登记固定资产名称、 规格型号、类别等信息。第二十二条 机关各部室在领用固定资产时，经集团办公室审核批准后，应当填写 固定资产领用单（附表 ），写明所领用固定资产的名称、类别、规格型号、数 量、领用人、使用人或保管人等信息。对配备给个人使用的固定资产时，使用人应爱 护所用资产。当发生人员调动或岗位调整时应在交还所用固定

9、资产后，方可办理调离 手续。第二十三条 固定资产的借用，各子公司之间或集团公司与子公司之间在借用固定 资产时，双方应根据借用时间填写固定资产临时借用登记簿（附表 ）或固定 资产长期借用登记簿（附表 ），写明所借用固定资产的名称、规格型号、数量、 借用单位及联系人等信息。借用单位须在借用时间内归还并保持资产完好无损。第二十四条 固定资产的移交和接收，各子公司与集团公司进行移交或接收之前向 集团办公室提出申请，审核批准后填写固定资产移交清单（附表 ），一式两份， 由移交人和接收人保存，写明所移交或接收的固定资产的名称、规格型号、数量、移 交人、接收人等信息。各子公司之间进行固定资产移交或接收时，应

10、联系集团办公室进行监督，并填写 固定资产移交清单，一式三份，由移交人、接收人和监交人保存。集团机关各使用部室之间的固定资产移交，由调出和调入部门提出移交申请，经 集团办公室审核批准后填写固定资产移交清单，一式三份，由移交人、接收人和 监交人保存。移交完成后及时变更固定资产清单。第六章 固定资产清查第二十五条 集团办公室、财务部、监事室会同使用单位或部室对固定资产进行定 期或不定期的清查（至少年终清查一次），固定资产清查主要是通过对固定资产实物页脚内容固定资产管理制度盘点进行账物核对，以便真实地反映其实有数量和分布情况。如有盘盈盘亏还应查明 原因。第二十六条 固定资产清查的程序：固定资产全面清查

11、时，由办公室和财务部、监 事室等相关部门组成清查小组，编制固定资产盘点表，经查核后确定固定资产盘 盈、盘亏数额，根据固定资产盘点表填制固定资产盘盈、盘亏表（附表 ）， 经有关人员签字或盖章后，查明原因，分清责任，然后提交会议研究后由财务部进行 有关的账务处理。价值较大的固定资产还需报请相关市级行业主管部门批准后才可进 行财务处理。第二十七条 财产清查中发现盘盈的账外固定资产，应按重置完全价值作为原值， 按新旧程度估计确定折旧额，并按重置完全价值减去累计折旧额后作为净值。第二十八条 固定资产有偿转让收入或清理报废变价收入扣除清理费后的净收入与 其账面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额以及固定资

12、产盘盈、盘亏、毁损、报 废的净收益或净损失，计入营业外收入或营业外支出。毁损、报废损失较大的，可分 期摊销，摊销期限不得超过 年。第七章 固定资产管理系统的应用第二十九条 固定资产管理系统由各单位固定资产管理员进行具体操作管理。固定 资产管理系统可以反映和监督固定资产的增加、减少、保管、使用及清理报废等情况， 并对借用、归还、调拨等进行信息化管理。第三十条 固定资产管理系统根据国家标准资产分类及固定资产基本信息，自动 生成唯一固定资产条码。第三十一条 通过固定资产管理系统自动生成的唯一固定资产条码及条码打印机 打印固定资产标签，贴至信息完全相符的固定资产上。严禁撕毁、私自变更、破坏固 定资产标

13、签。第三十二条 发生固定资产信息变更时须一周内在固定资产管理系统内更新完毕。第三十三条 通过扫描固定资产标签，固定资产管理系统自动将已盘资产的新信 息更新到资产信息中。第八章 附 则第三十四条 本规定由集团办公室会同财务部负责解释和修订。第三十五条 本办法自 年 月 日起实施。附件：固定资产购置申请表固定资产报废申请表 固定资产盘点表 固定资产清单页脚内容固定资产领用单固定资产管理制度页脚内容固定资产临时借用登记簿 固定资产长期借用登记簿 固定资产移交清单 固定资产盘盈、盘亏表固定资产管理制度附件固定资产购置申请表申请部室申请日期序号固定资产名 称规格型号申购数量单位预计单价预计总价合计申请原

14、因：申请人：页脚内容固定资产管理制度部室负责人审核办公室审核财务部审核集团领导审核页脚内容固定资产管理制度附件固定资产报废 报损申请表类别：报废 报损 编号：申请部室申请人申请日期物品名称编号数量入库（领 用）日期存放地 点用途原因及状况质量检验检验人：复核审核人：原值净值已提折 旧估计损失批准人部室负 责人办公室财务总 监集团领导实物处理方 式处理人 日期：页脚内容固定资产管理制度填写说明：本表一式三联，第一联资产使用部门留存，第二联报财务部，第三 联报办公室。附件固定资产盘点表单位名称：序 号物品名 称编号规格型号数 量单 位存放地 点购置时 间备注页脚内容固定资产管理制度盘点人：单位领导

15、：监督人：年月日页脚内容固定资产管理制度附件固定资产清单使用单位： 截止日期：序号物品名称编号数量 单 位型号类别购置日 期购置单价存放地点使用部室 人转移情况 时间经办人： 使用单位 部室负责人签字：页脚内容固定资产管理制度年 月 日备注：每季度末报备集团公司办公室更新情况时，更新部分单独填制该清单。页脚内容固定资产管理制度附件固定资产领用单年月日领 用 内 容名称规格型号数量单价金额领用部室 人领用部室负 责人意见固定资产 管理员意 见办公室意见备注页脚内容固定资产管理制度附件固定资产临时借用登记簿 单位名称：序 号日期 （注明 借用多久）物品名称编号规格型 号数量 单位借用单位借用人及电

16、 话集团固定 资产管理 人办公室意 见归还日期备注页脚内容固定资产管理制度附件固定资产长期借用登记簿 单位名称：序 号日期 （注明 借用多久）物品名称编号规格型 号数量 单位借用单位借用人及电 话集团固定 资产管理 人办公室意 见归还日期备注页脚内容固定资产管理制度页脚内容固定资产管理制度附件固定资产移交清单序号物品名 称编号型号规格数量单位原存放位 置备注移交单位 部室：移交人：接收单位 部室：接收人：监交单位 部室：监交人：页脚内容固定资产管理制度年月日页脚内容固定资产管理制度附件固定资产盘盈、盘亏表单位名称： 年 月 日 第 号 财固 （ ）卡片 号固定 资产名称单位盘盈盘亏或毁损理由 书编附注数量市场 价成新