销售与收款控制管理制度{范本}

1、销售与收款控制管理制度第一章 总则第 101 条 为了加强对销售发出货物的内部控制和销售货款的管 理，杜绝不规范行为的发生，确保销售业务正常运作。根据中华人 民共和国会计法和内部会计控制规范 基本规范（试行） 等法律 法规，结合公司实际情况，制定本制度。第 102 条 本制度适用于本公司及所属各子公司或分公司等。第 1. 03 条 各公司可根据本制度， 结合公司自身特点， 制订适 合于本公司的管理制度。第二章 销售价格的制定与执行第 201 条 销售价格的制定原则：公司每年根据产品的竞争力、 市场占有率及发展状况的综合情况，在分析成本和充分了解竞争对手 的基础上，遵循企业价值最大化的目标，制定

2、各产品的销售价格。第 2. 02 条 销售价格的制定方法：经营部提出价格草案，财务 部和生产车间对产品的单位成本进行测算，提出意见及建议，由总经 理审批后执行。第 203 条 销售价格的执行：（一）生产车间、经营部要认真贯彻销售价格的核定标准，确保 销售价格的严肃性。（二）由于特殊需要，实际价格低于核定价的差额，若在合理范 围内（一般为 5%），需总经理批准后方可。对于实际价格低于核定价 的差额超出合理范围的，必须根据总经理签署的审批意见执行。第 204 条 公司确定的销售价格同样适用于关联企业间的销售行 为。第 205 条 经营部负责销售价格的具体执行； 财务部负责对销售 价执行过程中的监督

3、管理。第三章 销售发货、销售货款的管理与控制第 301 条 成品仓库根据坯布五联单， 按公司规定价格开票 （出 库单），仓管员按财务开出的提货联发货，如遇特殊，经销售部业务员 签名担保，亦可发货。第 3 02 条 公司对所有的销售货款都纳入应收帐进行管理（包括 帐务的核算处理与监督） 。货款回收的责任全部由经营部承担。第 303 条 销售货款回收程序。货款回收的有关程序均按照销售业务流程执行。第 304 条 销售货款回收方式。正常的货款回收方式一般采取现金、支票（限同一交换区域） 、银 行汇票、银行承兑汇票、存单。公司禁止商业承兑汇票收款。对于非正常的货款回收方式，如涉及调解、协议、仲裁、诉讼

4、等 产生的非现金等额收回、以实物资产抵偿债务等符合债务重组条件的 均按有关制度规定进行债务重组处理。同时，必须按审批程序办理， 并按考核办法或销售政策中有关明细规定对业务员进行考核。第 305 条 销售收款出库单的管理。（一）所有业务人员必须开具“成品出库单”才能收现金（严禁 以白条充抵收据） ，要求在两天内将“成品出库单”中的第三联 记 帐联交给财务部现金出纳人员作为开具统一发票的依据。现金出纳根 据“成品出库单”收款并开具财税监制的货物销售统一发票，其中收 款联由各业务员负责及时送交客户单位。出纳人员对作废的发票，须 将该张发票的所有联次粘贴在存根联下，注明“作废“字样。（二）各车间成品仓

5、库负责“成品出库单“的保管。（三）“股份公司出库单”由财务部每月进行抽查，对货款迟交，视同为挪用货款行为处理；对缺号或作废收据缺联次的，仓管员应说 明原因，财务部调查核实并进行处理。第 306 条 应收帐款管理。（一）部门职责分工：财务部负责应收帐款的会计核算和监督管 理，经营部具体实施。（二）由财务部指派专人负责应收帐款的帐龄分析。（三）应收帐款的核对：1、应收帐款的全面核对每年不得少于一次，由经营部统一抄写所 有业务单位的“对帐单” ，交由财务部核对并加盖财务专用章，确保数 据准确。2、“对帐单” 经业务员交客户单位核对后， 由经营部收回进行统 整理、详细分类列表。其中：对余额相符，但对方

6、无盖章签名的由相 关业务员签字承担责任，并对金额较大的客户进行核对确认；对双方 余额不符的交财务部，会同相关业务员进行逐户核对；对那些货款已 无法收回和需要处理的交财务部，调查核实后列表上报总经理审批。3、经过调查、核对、调整、处理达到双方余额一致，并且将注明 调整记录的对帐单，统一集中于经营部，做到发出几张、收回几张， 一张不缺，并装订成册、归档。便于以后查阅。第 307 条 坏帐处理。（一）坏帐确认程序： 1、根据业务员申请，经营部调查，并按财务审批制度有关规 定进行报批处理。2、根据年度一次的对帐，实地调查或诉讼、调解、仲裁等的结果， 由经营部提出处理建议，并按财务审批制度进行集中报批处

7、理； （二）坏帐的收回：坏帐处理后，并不表示公司丧失对债务人的 追索权。若债务人偿债能力恢复并有承认付款的可能性时，由经营部 负责追索并处理。第四章 销售业务考核第 401 条 销售业务考核的主要对象是销售业务员。 具体分为年 度销售考核和月度销售考核。第 402 条 销售业务考核标准制定。 每年年初对各业务员的年度销售目标任务予以明确，并分释到每 个月作为各类销售业务考核的标准。同时在制定销售价格时，明确各 种产品的业务费结算比率。第 403 条 年度销售考核，按销售为标准， 如业务员有销售货款 未收回，则予以扣掉；如业务员全额收回当年度全部销售货款，按一 定比率销售支付给业务员年终奖。第

8、404 条 月度销售考核，根据实际收到货款数， 分任务内和超 任务二块， 并以各种产品不同的业务费比率进行结算， 由财务部核算， 总经理批准。第 505 条 针对销售业务员的风险控制考核。 （一）对业务员收款时间的奖罚：每月分三期收取销售货款，每月2、12、22号为收款截止日期，对当期未收回的货款，以天数X末收 回的货款按一定比率对业务员进行处罚，在当月业务费中扣除，由财 务部执行，报总经理批准。（二）对于债务重组中的损失、 客户单位破产、 倒闭等造成的损失， 先冲减业务员的业务额，冲抵后不够部份按实际情况，经总经理批准 由业务员承担一定比率的损失。（三）因业务员玩忽职守、工作疏忽等造成因手续不全（无合同、 发票未入帐等）所产生的经济损失，须由业务员承担全部损失。（四）对客户造成的赔款，须减业务员的业务额，如因业务员责任 而造成的，经总经理批准，视情由业务员承担一定比率的赔款。（五）业务员对所经办的业务单位的应收