集团公司财务事前监控

1、集团公司财务事前监控 财务管理 不 仅要做好事后的核算，更要做好事前的控 制。集团公司 因 为有二级公司、三级公司多，都要实现事 前的控制，可 以 做得到吗？答案是：可以的。本文中，笔 者以一个有 80 多个单位构成的 实 际运行的集团为例，介绍 如何实现财务 的 事前控制。 一、财 务 事前控制所需要的软件 某集团 本 部负责全集团的财务汇总，有一个本级的 财务单位，有 9 个二级单位，每个二级单位又有 7 至 10 个 3 级单位，整个集团有 80 多 个单位构成，分布在相距几百 公里的地域， 在 各地开立银行账户。该集团实现财务事前 控制的方法是 ： 借助于网络技术，实现实时信息传递，编

2、 制支出预算， 以 银行支出凭证为控制点，每张支出凭证都 用电脑在系统 中 打印，对应的开户行约定只接收电脑打印 的凭证。没有 预 算的凭证、超过预算的凭证，电脑系统打 印不出银行支 出 凭证，无法支出财务资金。达到事前控制 的目的。 要做到 事 前控制，首先需要有一套具有预算管理功 能、有日清月 结 的、有银行支付功能的网络系统，它不同 于一般的财务 电 算化软件，它把信息化、网络化很好地应 用到财务管理 工 作中，为财务工作服务。把预算、指标管 理、资金控制 与会计核算很好地集合，以拨款单据为控制 点，随时计算 各个项目的指标增加数字、已支出数，把两 组数据随时进 行对照检查，一旦超指标拨

3、款，就无法打印 拨款单据，银 行不能支出，达到远程控制的目的。该软件 不仅是核算的 软件，还是事前控制的软件，还是省、市、 县集团数据大 集中的软件，是远程指标控制的软件。 二、预算安排 要做到事前控制，需要做好预算安排，年末就要让 各子公司、孙 公司根据人员数、项目成本等要素编制次年 的开支预算。汇总上报总部，总部审核批准各单位次年的 开支预算和支 出的项目。把预算数放入本系统，各单位开 银行支票时，系统自动核对该预算数，如果项目不对、预 算超支，就开 不出银行支票。多个单位同时使用这套软件， 提高财务信息 的适用性、时效性、准确性。以前，省市县 集团之间多用 电话、传真、邮件等传递财务报表

4、数据，传 输速度慢、输入和汇总工作量大，有些报表经过层层的传 递、转换容易 出差错，有的数据传来传去，都超过了时间， 时效性差，无 法满足管理会计、各级领导决策的需要。该 系统使用后，县里输入一张凭证，这张凭证的科目、数据、 甚至原始的发 票、凭证、照片，在几秒内传送到省里的数 据中心。省、市、县领导、财务人员，需要看报表，账本、 凭证，无需基 层财务人员编制、呈送。可以自己生成报表、 账簿、可以直 接查看凭证、原始凭证、照片，总部与子单 位、孙单位查 看数据几乎没有时间差。汇总出来的数字是 当前从基层直 接来的数字，没有经过中间层的加工的数据， 是最原始的、最真实、最准确的数据。原始发票、合

5、同、 工程照片都可 以看到。用款单位更会认真审核原始单据， 防止虚假发票、单据的产生。 会计从事后的核算走向了事前的控制，加快了信息 的传递、反馈 与控制能力。现在，经过领导审批的指标由 省里统一导入 到本系统，每拨一笔资金电脑都会随时自动 记录、计算，一旦指标超过，就无法开出拨款单，解决了 超指标用款、 挪用其他项目款项的违纪违法情况的发生。 预算数在年度中期，因为实际情况有变动，经过领导集体 研究，是可以变动的，领导层把预算变动了，财务部门要 及时调整预算数，如救灾款项，就需要在短时间内调整预 算，系统要适合快速变动。资金支出以拨款单据为控制点， 随时计算各个项目的指标增加数、已支出数，把

6、两组数据 随时进行对照检查，一旦超预算拨款，就无法打印拨款单 据，银行资金不能支出，达到远程控制的目的。支 出过程的严格控制主要体现在：用于拨付项目款的银行账 户必须上报省局，由省局统一录入系统，如果账号改变也 需通过省局修改；付款时全省使用统一的会计科目；对项 目工程施工单位设置往来账簿管理，省局在线监 查时，通过往 来管理查看施工单位的用款情况；项目拨款 一旦超出预算 数，系统自动视为无效拨款，无法进入到下 一环节即银行 转账环节；项目拨款成功后，首先生成一张 拨款审批单，为了保证拨款单与审批单的一致性，通过校 对两份单据上 的验证码即可杜绝名不符实的拨款；资金支 出拨款完成后，县级单位会

7、计人员将该拨款单转入会计凭 证，未转入会 计凭证的视为拨款未完成，而一旦转入会计 凭证，该拨款 单则无法再做任何变动。 从核算会计走向管理会计，把财务人员从繁重的事 后核算工作中 解脱出来。原来数字输入、计算、汇总，只 要一个地方出 错、一个单位出错，各级汇总就不平，各级 和总部报表就 无法做出来，查找出错原因，需要全盘重新 检查、计算，工作量十分巨大，经常加班加点。领导看到 财务人员整天 忙于数字，许多管理的工作、控制的工作都 无法布置给会 计人员做。现在记账、算账、汇总、做报表、 上报，都可以 在较短的时间内完成，财务人员的计算工作 量减少了，核 算轻松了，就可以抽出更多的时间做审核工 作

8、、管理会计 的工作，以及调查研究工作，事前控制、审 查工作。不仅 没有降低财务人员的作用，领导更会把管理 工作布置给会 计人员去做，这样更提高了会计人员的地位。 用上了财务网 络管理系统，财务人员从原来做数字的奴隶 变成现在做数字的主人，更有了主人翁的感觉。 三、系 统 的稳定性 事前的 控 制需要注意的是系统的稳定性。因为网络偶 尔有断网、 堵 塞等情况发生，病毒、黑客还将长期存在，如 何做好系统 的 稳定性呢？本系统采用 VPN 网络 实现总部 与 各子单位的 联 接，采用数据大集中方式，原始凭证存放在市 县子单位 ， 由市县子单位把会计凭证输入系统，把原始凭证 进行扫 描存入系统，通过网

9、络实时把原始凭证、会 计凭证传 送到 总部的服务器。实现省市县资金的在线管理。 本系统包 含： 指标数据转化、拨款、凭证、账簿、报表以及初始设置、 权限管理等。在拨款过程对数据的处理实现 预算指标支付 的 控制、网上对账，总账明细账用软件系统 自动登记，报 表 自 动生成，及全省的自动汇总功能。本系统 采 用 三层 B/S 架构，采用当前流行的三层结 构， Browse/Server 方式来 构建 ，运用当前先进的技术、网 络编程接口与 数据库相连接， 构造一个功能强大的应用系 统平台。系统 采 用了后台数据库， 用户界面完全通过浏览 器实现，一部 分事物逻辑在前端实现， 但是主要事物逻辑 在

10、服务器端实 现。WEB服务器、数据库 服务器，互为备份， 互为切换。实 现在任何一台服务器出故 障的情况下，另一 台服务器在短 时 间内可以恢复系统的运行。 在故障服务器 修理好以后， 重 新启动双服务器运行。 资金的 控 制主要通过指标账的转换、指标凭证的输 入形成指标账 薄。拨款单打印时，数据与指标账余额进行 对照，如果超 过预算数，就不予打印拨款单。拨款单由可 以自动生成会 计凭证，自动记录明细账、总账。指标账与 会计账对照，再加未入账的拨款单数据，随时计算其中的 余额，达到控制支出数的目的。 如何做好网络安全是实现在线监控的关键要素。网 络安全是指利 用网络管理、控制或用技术措施保障一

11、个网 络环境里的信 息数据的保密性、完整性和可用性。具体地 说，网络安全 要确保计算机网络信息系统在存储、处理、 传输信息数据 的保密性、完整性和可用性，确保对授权合 法用户的服务 和限制非授权用户的服务。网络安全包括两 方面内容，即 网络的系统安全和网络的信息安全。系统安 全包括系统的 软、硬件和固件的安全性，包括计算机网络 信息系统的C P U操作系统、存储器、路由器等的安全； 而信息安全包 括信息数据的存储、处理、传输的安全，包 括信息的保密 性、完整性和可用性。监控系统在保障网络 安全上采取了以下措施。 首先，加强安全意识的培训，统一认识。因为一些 保障网络安全 的先进技术在一段时间过

12、后会过时，需要培 养操作人员的 安全意识，养成良好的上网习惯才能应对不 断袭来的安全威胁。比如及时打好系统补丁、使用杀毒软 件进行计算机 病毒查杀、不得使用各类移动存储设备在互 联网和内网之 间 传播不安全程序、文件等等 其次， 确 保足够资金投资于 IT 系统的 安 全项目。例 如：防病毒软 件 、防火墙服务器、加密软件、入侵检测系 统、集中安全 管 理、网络操作行为管理软件、身份认证卡 等产品 网络管 理 员对全网流量的监测。网络内部的不良流 量也可能非常 严 重地影响到网络关键应用的运行。因此， 进行全网的流 量 监测是非常重要而且是必要的。通过全网 流量检测，能 够 了解网络当中的数据流状况，包括流量大 小、来源和目 的 、由何种应用产生、数据量的大小等。对 于重要的支出 ，需要提前预见，提前准备，最好提前 2 天