预算管理暂行办法

1、预算管理暂行办法第一章总 则第一条 为优化1 （以下简称集团公司）资源配置，维护 集团公司正常的生产经营秩序，保障经营目标的实现，稳定 和提高集团公司的整体经济效益，特制定本办法。第二条本办法所称预算管理是采用价值形式对企业经营活动进行预测、决策和目标控制的管理方式。第三条 预算管理包括预算的编制、审批、执行、调整、 考核及监督等环节。第四条 本办法适用于集团公司本部、各分支机构、内 部核算单位、全资子公司、控股子公司等（以下简称所属企业）。第二章预算管理的基本任务第五条 通过预算编制确定集团公司的经营目标，并通 过预算实施和预算控制确保经营目标的实现。第六条 通过划分集团公司内部各单位、各部

2、门的管理 责任和管理权限，明确其在实现集团公司各项经营指标中应 承担的责任。第七条 通过预算管理目标的组织实施，实现对集团公 司经营活动进行有效的监督与控制。第三章预算管理的基本原则第八条 量入为出，综合平衡。集团公司本部及所属企 业各项收入和支出都要纳入预算管理的范围。预算的编制要 以集团公司确定的战略目标和经营目标为基础。各类收入支 出预算必须在确保经营目标完成的前提下进行编制和执行。第九条 科学管理，提高效益。所属企业应该根据费用 消耗水平制定科学合理的预算定额标准，并依据定额标准进 行相关预算项目的编制。所属企业的一切收支预算要突出效 益第一的理念，合理控制预算支出水平第十条保证重点，

3、兼顾一般。在公司资源总量一定的 前提下，预算的编制要着眼长远并服务于当期工作的重点。 预算管理要突出全面、全员、全额、全过程的全面预算管理 特性。预算工作要有利于增强集团公司核心业务获利能力， 拓展集团公司生存、发展空间。第一条 规范运作，防范风险。坚持审慎经营、稳中 求进的经营策略，根据市场变化及时调整投资结构、资产结 构，严格控制负债比例，严肃财经纪律，积极防范并化解经 营及金融风险。第十二条 目标控制，严格考核。集团公司按照制定的 预算目标对所属企业进行考核，并制定相应的奖罚措施，以 维护预算管理的严肃性。第四章预算管理的范围和内容第十三条预算涵盖企业生产、经营和建设等各个环节， 一切经

4、济活动全部纳入预算管理。第十四条 预算是对现金收支、经济效益、资金筹集与使用及预算年度末资产负债情况作出的预计、安排。预算按 经济内容划分主要包括损益性预算、资本性收支预算、资产 负债预算、现金流量预算和其他相关预算。第十五条 损益性预算综合反映预算期内的利润目标及其构成要素情况；资本性收支预算反映预算期内资本性资金 的筹集与使用情况；资产负债预算反映预算期末资产、负债、所有者权益总量的变动情况；现金流量预算反映预算期内现 金的流入、流出情况；其他相关预算是损益性预算、资本性 收支预算、资产负债预算等资产经营预算的补充预算，包括 发电量计划、供热量计划、燃料采购量计划和供电煤耗等主 要经济技术

5、指标的预计值。第五章预算管理的组织体系第十六条集团公司成立预算管理委员会，对总经理办 公会负责，负责预算管理的组织协调、预算的审查和组织实 施工作。集团公司预算管理委员会的议事规则如下：1. 预算管理必须按照量入为出，综合平衡；目标控制， 分级实施；权责明确，严格管理；注重效益，防范风险的原 则进行。2. 企业预算涵盖公司生产经营和基本建设的各个环节， 企业的经济活动全部纳入预算管理。3. 审查年度资产经营预算，即对预算期内利润目标及其 构成要素的审查。4. 对预算期内资本性资金的筹集与使用情况的审查。5. 对预算期末资产、负债、所有者权益总量变动的情况 进行审查。所属企业应建立预算管理委员会

6、，其主要职责是：1. 决定企业预算管理制度。2. 审议并决策企业预算方案。3. 协调解决预算编制和执行过程中出现的问题。4. 督促企业预算方案的实施。第十七条集团公司及所属企业法定代表人（或授权人） 是预算管理的第一责任人。第十八条 预算管理的管理体系：按照投资中心、成本 中心（内部核算电厂为内部利润中心）、利润中心的职责和范 围，建立由集团公司、内部核算单位、控股子公司为核心、 车间（工区、分厂、部门）、班组参与的“塔”型预算管理体 系。第十九条预算管理委员会的日常办事机构设在财务部 门。财务部门在预算管理方面的主要职责是：1. 负责建立和健全预算管理制度。2. 负责组织、汇总、编制预算预案

7、，并提交预算管理委 员会审查。3. 对经批准的预算组织实施，并进行监督控制、调查反 馈和考核分析。4. 负责组织本企业预算编制、审查、汇总、平衡、上报、 下达、修订、分析、控制、考核、报告等具体工作，并向本 企业预算决策机构提交预算报告草案。5. 负责预算管理的其他日常工作。第二十条 企业其他职能部门或内部单位是预算责任部 门，按照职责分工具体负责本部门或本单位分管业务的专项 预算编制、执行、分析、控制、考核等工作，并配合财务部 门做好企业总预算的综合平衡、分析、控制、考核等工作。第二十一条 预算管理覆盖集团公司及所属企业基建、 生产经营全过程，编制预算是一项系统工程，需要各部门分 工协作。总

8、经理工作部：负责编制集团公司本部机关预算。计划发展部门：负责编制年度基本建设、项目前期、小 型基本建设投资计划。安全生产部门：负责编制更改、大修、零购等工程预算； 负责确定供电煤耗等生产指标计划。市场营销部门：负责编制销售电量、销售热量计划，负 责销售电价、销售热价的报批工作，负责编制电力、热力收 入预算，电热费回收预算。工程管理部门：负责编制年度工程建设资金需求预算。人力资源部门：负责编制年度工资基金、劳动保险、职 工教育培训等支出预算。燃料管理部门：负责编制燃料采购数量、采购价格预算， 各火力发电单位入炉燃料折标煤单价预算。科技环保部门：负责编制技术开发费、环保经费缴纳及 返还预算。财务部

9、门：负责编制上述部门未涉及的项目收支预算。负责根据各部门提供的预算资料，进行预算汇总，在充分考 虑年度经营目标和资金总量的情况下，分轻重缓急，本着效 益与效率优先的原则，提出成本、资金分配预案，编制营运 收支、资本性收支、资产负债、现金流量、主要经营指标预 算草案，并报预算管理委员会平衡审定。第六章预算编制依据、程序及审批第二十二条 预算编制依据。预算的编制必须建立在各 种生产、基建及一系列技术经济指标计划基础上。1. 国家有关政策法规、财政政策和会计制度；2. 集团公司及所属企业发展规划和战略目标，企业年度 生产、建设计划及物资采购计划；3. 本年度经营目标及有关投资、融资协议；4. 本年度

10、改组改制、收购兼并、资本运营等重大经营事 项安排；5. 上级部门制定的预算编制原则和要求；6. 上级部门下达的各项资产经营考核指标。第二十三条 集团公司及所属企业年度预算编制、审批程 序。预算编制一般遵循“自上而下、自下而上、上下结合、 分级编制、逐级汇总”的程序进行。1.集团公司于每年10月底前向所属企业下达下一年度 预算编制的原则和要求。2 .所属企业预算管理决策机构根据本企业长期发展规划 和上级单位的预算编制原则和要求，提出下一年度的预算目3. 所属企业有关职能部门按照职责分工先编制分项目预算，然后由财务部门编制预算草案，提交预算管理决策机构 审查。4. 所属企业财务部门和其他有关职能部

11、门应根据企业预 算管理决策机构的审查意见对预算草案修改完善，直至预算 管理决策机构审查通过。5. 集团公司所属企业下一年度的预算建议方案应于每年 11月底前上报集团公司审查。6. 集团公司根据总体经营目标和各企业上报的预算建议 方案确定下达各内部核算单位、 全资子公司的主要预算指标， 并对控股公司的预算草案提出审查意见。7. 各内部核算单位、全资子公司应于集团公司下达主要 预算指标一个月内编制上报正式预算。控股公司应根据集团 公司下达的建议预算，编制正式预算上报董事会，并报集团 公司备案。第二十四条 预算的编制方法可以结合不同情况，分别 采用零基预算、弹性预算、滚动预算等编织方法。第二十五条编

12、写预算报告。所属企业上报的预算报告，要详细说明预算期内资产、负债、权益变动情况及主要经营 指标预计完成情况，对预算编制的依据、方法、标准、重大的影响因素以及其他需要说明的事项加以详细的说明。第七章预算的执行、监督与调整第二十六条 企业预算一经批准，必须严格遵照执行。集团公司各级审计部门对本级预算执行情况和需由本单位批准的下级预算执行情况进行审计监督。任何部门和个人不 得超越权限调整、变动预算方案。企业财务部门应建立预算 管理台帐，要逐步实现与会计核算的同步，实现实时监控预 算执行情况。第二十七条 财务部门对于事前没有预算的开支一般不 能提供资金支持。对于工程抢险、事故抢修等紧急支出，经 主要领

13、导同意后可以先支付部分预付款，但应在抢险、抢修 工作完成后立即补办有关追加预算的手续。第二十八条 遇有国家财政政策、不可抗力、社会经济形势等因素变化，造成预算实际执行情况与预算发生重大偏 差，影响预算的准确性、可执行性时，可以对预算进行必要 的调整。第二十九条 预算需要进行调整的，所属企业应提出预 算调整方案，于每年9月底前报集团公司预算管理委员会审 批，审批结果由集团公司财务部于11月底前反馈到所属企业。集团公司的预算需要进行调整时，由集团公司财务部负 责编制调整方案，报集团公司预算管理委员会批准后执行。第三十条 企业应积极组织收入，确保收入预算的完成。 严格控制预算外支出，对于末纳入年度预

14、算但确需发生的支 出，一律由有关职能部门提出申请，经财务部门审查后提交 预算管理决策机构审定。第八章预算的分析及考核第三十一条 所属企业应建立健全预算分析制度，定期 召开预算分析会议， 对预算的执行情况进行全面分析，反映预算执行中发生的“偏差”，查找形成“偏差”的原因，提 出改进管理的措施和建议，实时控制预算的执行， 确保预算目标的完成。第三十二条 预算分析按照职责分工由有关职能部门共 同完成。有关职能部门负责对本专业预算执行情况进行基础 分析；财务部门负责对预算的总体执行情况进行分析，撰写 预算执行情况分析报告。第三十三条 预算分析的主要内容包括：1.年度（季度）预算执行情况及存在的问题；2

15、 .电力市场变化及主要设备非计划停运对损益性预算的影响；3 .发电供热耗用的主要原材料（燃煤、燃油）价格等外部经营环境变化对企业预算的影响；4 .企业的投融资方案对资本性收支预算的影响；5. 企业的融资风险、偿债能力和企业的财务状况的趋势 分析；6 .企业的现金流量的分析；7 .影响预算完成的其他因素分析；8 .解决预算执行偏差的措施；9.全年预算完成情况的预测。第三十四条预算分析应根据预算期限，突出分析重占：八、1 .月度预算分析突出分析损益预算的执行情况，及时监控利润预算的执行；2 .季度预算分析应全面分析预算的执行情况，并通过 趋势预测，及时调整下季度预算安排， 确保年度预算的完成;3

16、.年度预算分析应全面系统分析企业年度预算的执行 情况，总结年度各项经济活动对企业预算的影响，评价企业 预算目标的完成，提出下一年度的预算目标。第三十五条 所属企业也可根据管理需要和特殊情况 对预算执行进行不定期分析和专题分析，对于预算执行中发 现的重大问题，要及时提交预算管理委员会。第三十六条 集团公司及所属企业建立预算分析制度及 预算执行情况分析报告制度，做到每季度召开一次分析会，所属企业季度预算执行情况分析报告要于每季后10日内报集团公司；年度预算执行情况分析报告应随下一年度预算报 告一并报集团公司。第三十七条 集团公司将内部核算单位、全资子公司的 主要预算指标纳入资产经营考核范围，并按照资产经营考核 办法，每年进行一次考核兑现。第三