外贸出口退税120完整版精讲

1、1 出口退税电子化管理系统概述 出口退税申报系统是出口退税计算机网络管理系统 的子系统。该系统旨在使申报退税的出口企业通过对退 税进货凭证、退税申报明细及各种单证等基本数据的录 入，迅速准确地生成退税申报数据，简化企业的工作量， 提高工作效率；避免了由于手工申报所带来的种种弊端， 并通过退税机关实际退税信息的反馈对之实施管理，把 退税工作纳入科学化、规范化的管理轨道，提高出口退 税管理的严谨性、科学性、高效性，更好地履行税务部 门出口退税管理职责，更好地为纳税人服务。 2 出口退税电子化管理系统的分类及发展 出口退税电子化管理系统分为三大类 1.外贸企业出口退税电子化管理系统，现应用版本为：V

2、12.0 2.生产企业免抵退税电子化管理系统，现应用版本为：V10.1 3.小规模纳税人出口免税申报系统： 现应用版本为：v3.1 3 外贸企业出口退税申报 4 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 1.出口货物退(免)税的企业与货物范围:享受退还或免征 其增值税、消费税的企业包括:对外贸易经营者，没有出 口经营资格委托出口的生产企业，特定退（免）税的企 业和人员。（外轮供应公司等） 货物范围：必须是属于增值税，消费税征税范围的货物； 必须是报关离境的货物；必须是在财务上作销售处理的 货物；必须是出口收汇的货物。 5 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 2.出口货

3、物退(免)的税种： V：增值税 C：消费税 3.出口货物退(免)的税率： V：增值税税17%/16%15%/13%/11%/9%/5%/3%. C：消费税税率： 从价定率：应按外贸企业从工厂购进货物时的征收 消费税的价格为计税依据。 从量定额：应按货物购进和报关出口的数量为计税 依据。 6 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票） A.购进出口货物的增值税专用发票(税款抵扣联)，申 请消费税的企业还需提供由工厂开具并经税务机关和银行 (国库)签章的出口货物消费税专用缴款书。 B.盖有海关验讫章的出口货物报关单(出口退税专用 联)。 C.出口收

4、汇核销单(纸质)或实行电子核销经确认无误的电 子数据。 D.企业依据计入外销收入的出口发票。 7 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 5.出口货物退(免)税的期限： 申报期限：企业当月出口的货物须在次月的增值税纳 税申报期内，向主管税务机关办理增值税纳税申报， 将适用退（免）退政策的出口货物销售额填报在增值 税纳税申报表的“免税货物销售额”栏。 企业应在货物报送出口之日次月起至次年4月30日前 的各增值税纳税申报期内， 收齐有关凭证进行退税 申报。逾期的企业不得申报退免税。 税务机关审核、退(免)税期限： 根据各地区税务机关的情况决定。 8 有关备案单证： 出口企业应填写出口货

5、物备案单证目录 1.外贸企业购货合同，生产企业收购非自产货物出口的购货 合同，包括一笔购销合同下签订的补充合同等； 2.出口货物装箱单； 3.出口货物运输单据； 如无法取得上述原始单证情况的，出口企业可用具有相近内 容或作用的其他单证进行备案，备案资料保管期为5年。 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 9 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 使用退税申报系统：系统显示登陆界 面后，输入系统默认的管理员用户名 “sa”，密码为空，在“当前所属期” 中输入本次申报期后，点击“确认”， 即可进入系统主菜单。 10 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 “当前所属期”自动生成

6、数据采集时的“申报年月”， 为了操作方便并保证准确录入“申报年月”，建议在 每次数据采集前，按本次申报资料中报关单日期最迟 的日期，先确定“当前所属期”。如：本次申报的4份 关单，出口日期在2012-6至2012-7月之间，则可将“当 前所属期”录为201207或当前申报期均可 。 11 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 操作可采用菜单方式和向导方式两种操作 12 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 初次应用前的设置 1.系统维护系 统配置系统配 置设置与修改：修 改企业信息，填写 企业海关代码、税 号及单位名称，此 信息将在打印的申 报表及申报文件中 显示，如不正确填 写将影响

7、整个申报！ 13 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 初次应用前的设置 2.系统维护-系统配置-系统参数设置与修改： 在弹出的界面选择“业务方式”，如下图所 示： 修改“18位报关单执行日期”把 “2011.06.01”改为“2011.07.01”。 14 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 15 常见业务类型（一）退（免）税业务常见业务类型（一）退（免）税业务 一般贸易业务、特殊区域、列明原材料、对外援助、对外 承包、境外投资、免税店、中标机电、外轮货物、航空食 品、修理修配、保税区、边境贸易（边境小额以人民币方 式结算）、跨境贸易、已使用设备、 常见业务类型（二）免税业务常见业

8、务类型（二）免税业务 避孕及古书 软件产品 含黄、铂金货物、钻石及饰品、自产农产品、油画、花生 果仁等、非税收入票据货物、边境贸易、超期未申报、超 期未收齐、旅游购物、其他免税。 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 16 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 一般贸易的出口退税业务应用简言之即： 1.录入出口、进货明细数据 2.对录入正确并检查后的数据进行预申报 3.确认正式申报、打印申报报表。 4.生成本次数据的正式申报 5.流程完毕 17 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.1出口明细数据录入 18 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 （1）关联号：必录内容，一个

9、年度内不能重复，一 次申报可以有多个关联号。 建议：a、企业按“4位年+2位月+2位申报批次+2 次顺序号”有规则编排关联号，如：如：2012080101必须 保证每一个关联号下的进货和出口数量相等，并且 换汇成本正常（外贸企业在58范围内）；b、对于 一笔出口业务对应多笔进货的，应使用一个关联号； c、对于多条进货对应多条出口或者一笔进货对应多 条出口的，应根据出口笔数编排连续的关联号。 1.1.1出口明细数据录入应注意的要点 19 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.1.1出口明细数据录入应注意的要点 （2）申报年月：申报年月应与当前所属期保持一致，否则 将无法打印当期申报报表。

10、 （3）序号：物理序号，每个批次的序号都应从0001开始， 并且此序号不受关联号的影响。 （4）申报批次：一个所属期内可产生多个申报批次，但在 一个所属期内批次号不能重复。 （5）报关单号：2011年7月1日前出口的关单号编写方法为： 海关编号后9位+0+项号（项号见关单）2011年7月1日起出口 的关单号编写方法为：海关编号+0+项号（项号见关单）。 20 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.1.1出口明细数据录入应注意的要点 （6）商品编码：关单上显示的商品编码，如商品编码不 足10位，末位需加0补足10位，如遇非基本商品还需追加 扩展码。 （7）计量单位：由系统自动按该商品的第

11、一计量单位生 成，用户不得修改。 （8）美元离岸价：即FOB价，若出口时未采用FOB价， 必须换算后方可录入。 （9）数量：依据关单上的第一计量单位所列数量填列。 21 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.1.1出口明细数据录入应注意的要点 1.申报商品代码：按出口报关单的商品代码填写，若该商品 有国家税务总局扩充代码，则按扩充代码填写，即税率库中 的基本商品代码。 2.申报商品名称：应按商品税率库中该商品代码对应的名 称填写，或按商品实际名称填写；在同一商品码下，名称可 与商品码库中的商品名称略有不同，但单位必须相同；建议： 如选择了业务类型代码，需将对应的业务类型代码同时输入 到

12、备注中。 22 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.2.进货明细数据录入 23 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.2.1进货明细数据录入应注意的要点 （1）关联号：编写方法与出口明细表中的关联号规则 相同，进货明细数据中的关联号应与对应的出口明细 相同。 （2）申报年月：与出口明细表相同。 （3）序号：与出口明细表中的编写规则相同。 （4）发票号码/发票代码：若采用系统提供的增票认 证读入功能，可直接将认证后的发票读入该系统，而 后即可在此处直接选用发票，该发票信息会自动填入， 避免因手工填写产生的人为错误。 24 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1.2.2.出

13、口及进货明细数据录入完毕注意的要点 保存：数据录入完毕后，点击保存，修改：如需修改， 可直接点击修改。 审核认可：所有录入的数据只有进行了审核认可操作 方可进行预申报。 序号重排：可根据关联号对序号进行物理排序。 25 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 2.退税申报数据检查及生成预申报 26 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 2.1出口进货数量关联检查 若出现“E”或W”的错误提示均不能正常生成预申 报。 27 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 2.2换汇成本检查 若录入的数据未审核或者检查有误，系统将提示“未找 到换汇成本检查数据”，这样也无法正确生成预申报数 据。

14、28 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 2.3生成预申报数据 输入本次申报的 最大关联号后， 选择路径生成预 申报文件夹。注 意:如果有免税出 口申报则要将已 用旧设备退税及 免税出口申报表 一并选中 29 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 2.3生成预申报数据 预申报文件由五个文件组成，分别为 企业基本信息，进货明细表信息，出 口明细表信息，免税出口信息表等。 30 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.确认正式申报、打印申报报表 31 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.1确认正式申报 确认正式申报后，系统中的数据即从录入库转 入申报库，此时返回录入库将看

15、不到已经确认 正式申报的数据了。 32 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.2打印申报明细表 打开“出口明细 数据查询”或 “进货明细数据 查询”点击“扩 展功能”完成明 细申报表打印 33 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 34 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.2正确的明细申报表和错误的明细申报表对比 数据没有完整显示 35 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.2正确的明细申报表和错误的明细申报表对比 没有进行出口进货数 量关联检查导致报表 数据不完整 36 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.3退税汇总表录入及打印 点击新增后回车 系统就

16、会自动提 取相关出口及进 货明细表的信息， 完成汇总表的生 成。但需注意汇 总数据应与相应 的明细数据相同。 37 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 3.3退税汇总表录入及打印 注意新旧版本汇总表的变化 38 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 4.生成正式申报数据 当本次申 报预申报 文件正确 生成并完 成明细表 及汇总表 的打印后， 即可进行 本次申报 的正式申 报文件生 成了。 39 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 4.生成正式申报数据 正式申报文件由16个文件组成 40 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 5.历史数据查询 当期申报数据生成 正式申报后，数

17、据 即从申报库进入了 历史库，以便于企 业用户随时对历史 数据进行查询 41 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 二、免税申报及已使用旧设备的申报 42 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 1. “记销售日期”含义：记出口销售帐日期； 2. “所属期标识”含义：该笔记录的所属年度，规则：一般根据记帐时间确定， 不一定与“所属期”一致； 3. “纳税所属期”含义：是指与该笔出口货物相对应的小规模纳税人出口货物 免税明细表中的”申报所属期”； 4. “代理证明号”规则：出口代理证明编号+2位项号； 5. “出口商品代码”含义：出口报关单上的商品编码； 6.“出口卷烟牌号” ； 7“原币

18、币别”含义：外币 FOB 价； 8.“原币销售额”含义：100 外币兑人民币汇率； 9.“原币汇率” 含义：100 外币兑人民币汇率； 10.“人民币销售额”含义：人民币 FOB 价； 11.“美元汇率”含义：100 美元兑人民币汇率； 12.“美元销售额”含义：美元 FOB 价； 13.“免税类型代码” 规则：小规模纳税人的填写“01”，避孕类及古书的填写 “02” ； 43 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 已使用设备退税申报表已使用设备退税申报表填表说明： 出口企业和其他单位出口的在2008年12月31日以前购进的设备、 2009年1月1日以后购进单按照有关规定不得抵扣进项税额的设备、 非增值税纳税人购进的设备，以及营业税改征增值税试点地区的 出口企业和其他单位出口在本企业试点以前购进的设备，如果属 于未计算抵扣进项税额的已使用过的设备，填报此表； 44 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 单证申报流程 出口退税申报系统中常 见的单证有:, 及其他单证申报表. 系统可通过主菜单进行 单证数据采集,设置申报 标志,打印/生成申报数 据.也可以通过单证申报 向导完成操作. 45 外贸企业出口退税数据的备份与恢复 46 外贸企业出口退税电子化管理系统的应用流程 知识背景 4.出口货物退(免)税的凭证（两单两票）