从业资格考试题库及解析

1、4 / 7从业资格考试题库及解析三、判断题（本题型共40题。在答题卡相应位置上用2直铅笔填涂你认为正 确的答案代码。答案写在试题册上无效。答案正确的，每题得0.5分;答案错误的，每题倒扣0.5分，本题型扣至零分为止；不答题既不得分，也不扣分。本题 型共20分。）1. 某股份有限公司招段说明书披露：公司董事会由五人组成，其中副董 事长王某兼任公司总经理，董事李某兼任公司副总经理，董事张某兼任公司财务 总监。这一安排不符合有关规定。（）答案：0依据：上市公司章程指引第一百一十八条法规选编（下册）第28页。2. 当事人违反证券法的规定应当承担民事赔偿责任并缴纳罚款、罚金的，如其财产不足以同时支付时，

2、应先缴纳罚款、罚金，再承担民事赔偿责任。答案：X依据：证券法第二百零七条法规选编（上册）第84页。1998年6月20日起编制合并资产负债表。O关于股份有限公司有关会计问题解答3.1998年6月20 日，甲股份有限公司（下称“甲公司”）完成购买乙有限责 任公司（下称“乙公司” ）51%股权的全部事宜，从而乙公司成为甲公司的子公司。 甲公司应从答案：（上册）第二法规选编依据：243 页。4. 投资人以要约收购方式收购上市公司股份， 当收购要约的期限届满，收购 人持有被收购公司股份数达到该公司已发行股份总数的 75%以上时。其余仍持有 被收购公司股票的股东，有权向收购人以收购要约的同等条件出售其股票

3、，收购 人应当收购。答案：X依据：证券法第八十七条法规选编（上册）第65页。5. 某股份有限公司拟于1999年8月以溢价发行方式发行胶票，该股票的发 行价格应当由发行人与承销的证券公司协商确定， 报国务院证券监督管理机构备 案。答案：X依据：证券法第二十八条法规选编（上册）第53页。6. 某集体企业的净资产为人民币15000万元，其中该企业以前按国家规定享 受税前还贷形成的资产为人民币 4560万元，现该企业准备改制上市，按照有关 规定，上述4500万元资产应全部折合为国有股权。答案：X依据：国有资产产权界定和产权纠纷处理暂行办法 第九条 3法规选编 （上册）第 339页。7. 截止于 199

4、8 年度末，某上市公司未流通的股份中尚有内部职工股 1500 万股，依据现行政策， 该部分股份自公司流通股发行之日起， 期满三年可以上市 流通。答案： O依据：关于停止发行公司职工股的通知 （二） 法规选编 （下册）第 127 页。8. A国有独资公司（下称“A公司”）作为B股份有限公司（下称“B公司”） 的发起人，持有其51%勺股份。A公司又与一外商共同投资设立 C中外合资经营企业（下称“C 企业”），并占该合资企业 60%勺权益，B公司收购了 D有限责任公司（下称“D 公司”）20%勺股权。A公司、B公司、D公司与C企业拟共同出资设立 E有限责 任公司（下称“E公司”）。E公司的出资人符合

5、公司登记管理的有关规定。答案： O依据：公司登记管理若干问题勺规定 第22条法规选编（下册）第 101 页。9. 公司聘请勺会计师事务所勺注册会计师经公司董事会委托， 可以兼任公司 董事会秘书。 （答案：X依据：上市公司章程指引 第一百一十六条法规选编（下册）第28页。10. 证券交易勺集中竞价，应当实行价格优先、时间优先勺原则。答案： O依据：证券法第三十三条法规选编 （上册）第53页。11. 封闭式基金成立后，基金管理人、基金托管人可以向中国证监会及证券 交易所提出基金上市申请并上市，而开放式基金则不能申请上市。（ 下册） 第答案： O 依据：证券投资基金管理暂行办法第十四条法规选编 44

6、5?/FONT>446 页。12. 外国企业在中国境内设立勺机构，转让所持有勺中国境内企业股票所取 得勺净收益，应计入企业当期应纳税所得额，缴纳所得税。答案： O依据：国家税务总局关于外商投资企业、 外国企业和外籍个人取得股票 （股 权）转让收益和股息所得税收问题的通知一 I法规选编（下册）第135页。13. 外商投资企业改组成立股份制企业后，如再向社会募集股份，或增发股 票而再次进行资产重估的，重估增值或减值不作人账处理。答案： O依据：财政部关于外商投资企业改组股份制企业有关资产重估会计处理规 定的通知法规选编 （下册）第 150 页。14. 股份有限公司刊登招股说明书所发生的费用，

7、应当由发行人作为发行费 用支付给股票承销机构。答案：X依据：关于股票发行工作若干规定的通知七法规选编 （下册）第 180 页。15. 承担A股发行工作的主承销商应聘请律师出具验证笔录，就向中国证监 会提交的股票发行申请文件所述内容进行验证。答案：X依据：验证笔录的内容与格式 （试行） 四法规选编 （下册）第 298页。16. 某发行B股的股份有限公司在上市以前，其财务会计资料已超过有效期， B股发行人在补充新的财务审计资料时，应该按境内会计准则编制财务会计报表 并对其进行审计，但并不要求按国际会计准则编表和审计。答案： O依据：关于境内上市外资股 （B 股）发行上市过程中有关信息披露问题处理

8、意见的通知二法规选编 （下册）第 325页。17. 证券经营机构持有股份有限公司 7%以上的股份时， 不得成为该公司的主 承销商，但可以成为该公司的副主承销商。答案：X 依据：证券经营机构股票承销业务管理办法第十五条法规选编（ 下册）第 335页。18. 公司股东名册与证券登记结算机构提供的股票持有人名册有差异时，证 券登记结算机构提供的证券持有人名册是证明股东身份及股东权益的有效凭证。答案： O依据：证券交易所管理办法第七十三条法规选编 （下册）第 357页。19. 甲会计师事务所向中国证监会和中国注册会计师协会提出申诉，认为乙 上市公司对其解聘的理由不当， 如果中国证监会和中国注册会计师协会认为甲会 计师事务所申诉理由成立，则可以责成乙上市公司不得解聘该会计师事务所。答案：X 依据：关于上市公司聘用、更换会计师事务所有关问题的通知五法规 选