会计分录汇总已打印自改

1、会计分录汇总一、现金核算（一）现金收入1、提现3、退回暂借多余现金J借：库存现金 i贷：银行存款厂借：库存现金W贷：主营业务收入（材料销售为1应交税费一一-应交增值税（销项税额）r借：库存现金J管理费用贷：其他应收款（多出来的现金）（报销的差旅费）（冲销的个人款）2、销售产品收到现金:其他业务收入）（二）现金支出1、现金存入银行借:贷:银行存款库存现金2、出差等暂借J借:贷:其他应收款 库存现金3、发工资等J借:贷:应付职工薪酬一一工资 库存现金4、购买或支付零星物资办公费等（三）现金清查1、盘盈现金批准前批准后2、盘亏现金批准后借:借:贷:借:贷:管理费用/销售费用/制造费用应交税费一一应交

2、增值税（进项税额）库存现金库存现金待处理财产损溢一待处理流动资产损溢待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 营业外收入（无法查明原因）其他应付款（有主款项）借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 贷：库存现金r借：其他应收款管理费用贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢（取得专票）（责任赔偿部分）（无法查明原因的）（管理不善）16二、银行存款核算（一）收入1、现金存入银行借：银行存款贷：库存现金2、销售产品收到货款借：银行存款5贷：主营业务收入.应交税费一一应交增值税（材料销售为：其他业务收入） （销项税额）3、向银行借款存入银行借：银行存款贷：短期借款/长期借款（二）支出提现1、2、用存款购买原

3、材料3、用存款购买固定资产4、用存款支付相关费用5、归还银行借款三、其他货币资金核算 存入1、2、使用3、剩余转回借：库存现金贷：银行存款借：原材料/在途物资应交税费一一应交增值税银行存款贷:借:贷:借:贷:（进项税额）固定资产应交税费一一应交增值税银行存款（进项税额）管理费用/销售费用/财务费用/制造费用 应交税费一一应交增值税（进项税额） 银行存款借：短期借款/长期借款贷：银行存款（取得专票）借:I贷:其他货币资金一一XX 银行存款借：原材料/在途物资等应交税费一一应交增值税（进项税额）其他货币资金一一XX（取得专票）贷:胃借:.贷:银行存款其他货币资金一一XX四、应收账款1、销售货物（应

4、收票据）核算 货款未收2、收回欠款存入银行J借：银行存款1贷：应收账款/应收票据3、应收票据到期无法收回:应收账款 :应收票据4、给予现金折扣 收回欠款 存入银行 借：银行存款S财务费用（现金折扣）（指没收回来的钱、损失的）I贷：应收账款5、计提坏账准备借：资产减值损失贷：坏账准备6、冲销多提坏账准备f借：坏账准备L贷：资产减值损失7、发生坏账J借:贷:坏账准备应收账款&原坏账又收回借：Y贷：借：银行存款.贷：应收账款9、商业汇票贴现商业汇票贴现:五、预付账款核算预付时1、应收账款坏账准备借：银行存款S财务费用贷：应收票据商业汇票票面金额-贴现利息。借：预付账款（预付款） 贷：银行存款（预付款

5、）借：应收账款/应收票据J贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额）2、进货时借：原材料（材料款）应交税费一一应交增值税（进项税额）预付账款（全款）3、补付时J 借:预付账款（全款与预付款的差价）贷：银行存款（全款与预付款的差价）六、其他应收款核算（一）定额备用金1、借用时借：其他应收款一一备用金贷：库存现金2、报销时借:贷:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金（二）非定额备用金1、借用时借:贷:其他应收款备用金 库存现金2、报销时厂退回多余款（借大于用）借:贷:管理费用/销售费用/制造费用 库存现金其他应收款一一备用金补足差额（借小于用）I借:贷:管理费用/销售费用/制造费用其他应

6、收款一一备用金库存现金（三）包装物押金等1、支付时（租入包装物）其他应收款一一包装物押金 银行存款2、收回时（退回包装物）借：银行存款贷：其他应收款一一包装物押金七、存货核算 原材料（一）收入1、发票已到货已入库（或在途）借:贷:原材料（在途物资）（买价+采购费用）应交税费应交增值税（进项税额）银行存款/应付账款/应付票据/预付账款2、在途物资验收入库借:贷:原材料 在途物资3、发票未到货已入库*月末暂估%下月初红冲.借: .贷: 借:原材料应付账款一暂估应付账款应付账款一暂估应付账款4、接受投入原材料5、盘盈材料（二）发出1、领用原材料2、盘亏材料或库存商品库存商品1、产品生产完工验收入库2

7、、外购商品3、销售商品贷：原材料借:贷:原材料应交税费应交增值税（进项税额）实收资本批准前J借：原材料/库存商品1贷：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢批准后 J借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 .1贷：管理费用f:生产成本/制造费用/管理费用/在建工程等:原材料批准前批准后借：待处理财产损溢一待处理流动资产损溢 q贷：贷:借:贷:借:I贷:借:贷:原材料/库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额转出）（只有管理不善造成盘亏进项税不予抵扣）（残料部分）（责任赔偿部分）（正常损耗）（管理不善）原材料其他应收款管理费用营业外支出（非常损失：自然灾害） 待处理财产损溢一待处理流动资产损溢库存商

8、品生产成本基本生产成本库存商品应交税费一一应交增值税（进项税额） 应付账款等主营业务成本 库存商品八、固定资产核算（一）增加投入1、W借：固定资产贷：实收资本2、购入/不需要安装借：固定资产（买价+运杂费）应交税费一一应交增值税（进项税额） 贷：银行存款（取得专票）3、自建4、盘盈（二）减少1、对外投资2、盘亏支付货款和税费支付运费包装费支付安装费完工交付使用（购入工程物资领用工程物资发生其他费用完工交付使用借:贷:借:在建工程应交税费一一应交增值税银行存款在建工程应交税费一一应交增值税银行存款肿：V借：在建工程A贷：银行存款借：固定资产 I贷：在建工程（进项税额）（进项税额）f批准前r借：工

9、程物资3应交税费应交增值税（进项税额）I贷：银行存款J借：在建工程贷：工程物资W借：在建工程A贷：银行存款/应付职工薪酬借：固定资产-贷：在建工程固定资产:以前年度损益调整借：长期股权投资（净值=原值-已提折旧）S累计折旧（已提折旧）.贷：固定资产（原值）借：待处理财产损溢（净值=原值-已提折旧）S累计折旧（已提折旧）、贷：固定资产（原值）:营业外支出（净值）批准后（取得专票）（三）计提折旧贷:借:贷:待处理财产损溢制造费用（生产车间用的固定资产折旧） 管理费用（管理部门用的固定资产折旧） 销售费用（销售部门用的固定资产折旧） 其他业务成本（出租固定资产折旧）累计折旧（四）处置固定资产转入清理

10、1、2、发生清理费用3、收回出售价款、残料4、结转清理净损益借：固定资产清理 累计折旧 固定资产减值准备 固定资产 固定资产清理 银行存款 银行存款原材料 其他应收款 固定资产清理 应交税费 应交增值税（销项税额）应交营业税 营业外支出 固定资产清理 固定资产清理 营业外收入贷: 借: 贷: 借:贷:借: 贷: 借: 贷:九、交易性金融资产核算1、购进借:交易性金融资产一一成本（公允价值）投资收益（发生的交易费用）应收股利（已宣告但尚未发放的现金股利） 应收利息（已到付息期但尚未领取的利息） 其他货币资金一一存出投资款2、持有期间取得现金股利或利息 宣告时收到时借：应收股利/应收利息1贷：投资

11、收益:银行存款:应收股利/应收利息3、期末公允价值大于账面余额N借：交易性金融资产一一公允价值变动（市价与成本的差额） 贷：公允价值变动损益公允价值小于账面余额借：公允价值变动损益贷：交易性金融资产一一公允价值变动4、处置公允价值大于账面余额借:丿贷:同时银行存款（处置收入） 交易性金融资产一一成本公允价值变动 投资收益（差额）借：公允价值变动损益（尚未实现的损益） 贷：投资收益（已实现的损益）公允价值小于账面余额同时1昔：银行存款投资收益交易性金融资产一一公允价值变动交易性金融资产一一成本投资收益I贷：借：贷：公允价值变动损益十、短期借款核算 借入1、借：银行存款贷：短期借款2、按月计提J

12、借:I贷:财务费用应付利息3、季末支付:财务费用 应付利息 I贷：银行存款4、到期还本借：短期借款贷：银行存款十一、长期借款核算1、取得2、计提利息3、归还本息1借：银行存款 L贷：长期借款一本金借：财务费用（费用化）在建工程（资本化）管理费用（筹建期）贷：应付利息（分期付息）-长期借款一应计利息（一次付息）借：长期借款一本金应计利息（一次付息）应付利息（分期付息）.贷：银行存款十二、工资核算1、提现备发工资借:贷:库存现金银行存款2、发放工资借:贷:应付职工薪酬工资 库存现金3、代扣款项借:.贷:应付职工薪酬工资 其他应付款应交税费一一个人所得税其他应收款4、上交代扣款I贷:其他应付款应交税

13、费一一个人所得税银行存款5、分配工资借:生产成本 制造费用 管理费用 销售费用 在建工程 研发支出应付职工薪酬一一工资6、以自产产品作为非货币福利发放 按公允价确认借:实际发放I贷: 借: 贷:同时生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬一一非货币性福利应付职工薪酬一一非货币性福利主营业务收入应交税费一一应交增值税（销项税额） :主营业务成本:库存商品187、将拥有的房屋等资产无偿供职工使用1昔：I贷:借:1贷:生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬一一非货币性福利 应付职工薪酬一一非货币性福利 累计折旧（自有固定资产） 银行存款（租赁固定资产）十三、应付款项核算（一）应付账款1、发生时2、偿还时3

14、、无法支付时r借：原材料/管理费用3应交税费一一应交增值税（进项税额） .贷：应付账款r借：应付账款 1贷：银行存款J借：应付账款贷：营业外收入（二）预收账款1、预收时2、发货时:银行存款:预收账款借：预收账款贷：主营业务收入（部分款项）（必须是全部款项）3、补收时,应交税费一一应交增值税（销项税额）r借：银行存款 1贷：预收账款（三）其他应付款（如押金）1、发生时2、退回时:银行存款:其他应付款:其他应付款:银行存款十四、应交税费核算1、销项（一般销售）（增值税）借：银行存款/应收票据/应收账款贷：主营业务收入（材料销售为：其他业务收入）应交税费一一应交增值税（销项税额）2、进项借：原材料/

15、在途物资YI贷:应交税费应交增值税（进项税额） 银行存款/应收票据/应收账款3、进项转出免税农产品运费借:I贷:库存商品应交税费应交增值税（进项税额）银行存款r借：借：原材料/在途物资S应交税费一一应交增值税（进项税额） .贷：银行存款:待处理财产损溢等 :原材料/库存商品（买价-进项）（买价X税率）（买价）26应交税费一一应交增值税（进项税额转出）4、月末处理余额在贷方，表示应交而未交增值税借:1贷:应交税费一一应交增值税 应交税费一一未交增值税（转出未交增值税）余额在借方，表示多交或尚未抵扣的增值税采用预缴增值税方式不采用预缴方式应交税费一一未交增值税 应交税费一一应交增值税 不作处理J借

16、:L贷:（转出多交增值税）5、上交税费r当月交当月J借：应交税费一一应交增值税L贷：银行存款（已交税金）当月交上月借：应交税费一一未交增值税 贷：银行存款十五、成本费用核算1、支付管理费用等2、生产车间发生的料工3、结转制造费用4、结转完工产品5、结转已销产品成本6、支付各种罚款7、计提所得税&上交所得税借:借:贷:借:贷:借:贷:管理费用 销售费用 财务费用 制造费用 银行存款（管理部门费用）（销售部门费用）（利息费用、银行手续费）（车间一般耗用）/库存现金生产成本原材料应付职工薪酬生产成本制造费用库存商品生产成本主营业务成本 库存商品詞借：营业外支出I贷：银行存款借:贷:所得税费用应交税费

17、一一应交所得税应交税费一一应交所得税 银行存款十六、所有者权益核算 实收资本1、接受投资f1借：银行存款原材料应交税费一一应交增值税（进项税额）固定资产无形资产实收资本/股本I贷:资本公积2、资本溢价借:1贷:银行存款实收资本/股本资本公积资本溢价/股本溢价3、资本公积转增资本J借：资本公积贷：实收资本盈余公积4、提取法定盈余公积5、盈余公积补亏6、盈余公积转增资本7、用盈余公积发放现金股利宣告发放-支付股利利润分配&结转本年利润如发生亏损，作相反分录9、提取法定盈余公积10、宣告发放现金股利借：禾U润分配一提取法定盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积借：盈余公积贷：禾U润分配一盈余公积补亏借：盈余公积，贷：实收资本借：盈余公积，贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款借：本年利润贷：禾U润分配一未分配利润借：禾U润分配一提取法定盈余公积贷：盈余公积一法定盈余公积借：禾U润分配一应付现金股利贷：应付股利Y11、结转利润分配明细账厂借:Y贷:利润分配-利润分配-利润分配利润分配未分配利润提取法定盈余公积-