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1、月末结转会计分录大全 -CAL-FENGHAL-(YICAI)-Company One 1 月末结转科目汇总 收入的结转 借：主营业务收入、其他业务收入、营业外收入 贷：本年利润 期间费用的结转 借：本年利润 贷：管理费用、营业费用、财务费用 成木支出的结转 借：本年利润 贷：主营业务成本、其他业务支出、营业外支出 税金的结转 借：本年利润 贷：主营业务税金及附加、所得税 不同行业月末结转的科目及会计处理也有所不同。 为了方便会计人轻松应对月末结转，下面精斗云为大家整理了四大行 业月末结转会计处理分录。 工业企业 结转本月领用的材料 借:生产成本（主要材料） 制造费用（辅助材料） 贷:原材料

2、结转本月制造费用 借:生产成木 贷:制造费用 结转木月完工产品成木 借:库存商品 贷:生产成本 结转本月销售产品成木 借:主营业务成木 贷:库存商品 结转损益 借:主营业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 借:本年利润 贷:主营业务成本 其他业务支出 主营业务税金及附加 管理费用 营业费用 财务费用等等费用类科目 零售业 零售业执行企业会计制度。结转成本分录如下。 结转售出商品成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 结转本月应交税金和商品成木： 借：本年利润 贷：应交营业税及附加 主营业务成本 结转木月销售收入： 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转本月费用： 借：本年利润 贷：管理费用

3、营业费用 财务费用 盈利时，即木年利润贷方余额，结转利润分配: 借：木年利润 贷：利润分配一未分配利润（在资产负债表中反映在“未分配利润” 栏目） 亏损时，即本年利润借方余额，结转利润分配： 借：利润分配一未分配利润 贷：本年利润 餐饮业 取得营业收入时： 借：现金银行存款 贷：主营业务收入 购买材料支付工资以及其他费用时： 借：销售费用-二级科目 贷：现金 月末结转成本费用时： 借：本年利润 贷：销售费用 月末结转营业收入： 借：主营业务收入 贷：本年利润 结转本年利润： 盈利时： 借：本年利润 贷：利润分配 万损时： 借：利润分配 贷：本年利润 下月初去税局报税：以利润相应税率申报缴纳。 进出口贸易 一、自营出口方式下 结转出口商品成本： 借：商品销售成本 贷：库存商品库存出口商品 申报出口退税时： 借：应收出口退税（增值税） 贷：应交税金一一应交增值税（出口退税） 进项税额转出时： 借：商品销售成本 贷：应缴税金一一应交增值税（进项税额转出） 收到增值税退税款时： 借：银行存款 贷：应收出口退税（增值税） 应退的消费税财务处理： 借：应收出口退税一一消费税 贷：商品销售成本 收到消费税税款时： 借：银行存款 贷：应收出口退税一一消费税 二、委托出口方式下 结转委托出口商品成木： 借：商品销售成本

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