金融硕士考研之公司财务知识点汇总

1、金融硕士考研之公司财务知识点汇总投资报酬率非系统风险又称可风散风险，是指发生于个别企业的特有事件造成的风险。系统风险 又称不可分散风险，是指由于不可预期的各种国际、国内政治经济形势的变化,影响到绝大多数企业及其证券收益与价格发生变动的风险。4B系数 是用相对数表示的某种投资组合对系统性风险贡献的程度。资本资产定价模型套利套利定价模型现金流量是指在一定时期内现金流入和现金流出的数量。现金流出量 是指一定时期内现金支出的数量。10现金流入量 是指在一定时期内现金收入的数量。61现金净流量是指一定时期内现金流入量与现金流出量的差额。62付现成本 是指投资项目投产后需要动用现金支付的各项营业现金支出。

2、 成本等于该时期的销售成本减去该年折旧、摊销额等项目后的差额。某一时期的付现63相关成本 是指与投资项目有直接关系的成本费用支出。64非相关成本 是指与投资项目没有直接关系的成本费用支出。65机会成本是投资者选择一个投资机会而放弃另一个投资机会发生的潜在收益损失。66量看成等效的，因而也称为静态投资评价指标。非贴现现金流量指标 是指不考虑货币时间价值的资本预算指标，它把不同时期的现金流67投资回收期 是指投资引起的现金净流量累计到与投资额相等时所需的时间, 投资所需要的时间。即收回全部68平均报酬率是指投资项目寿命周期内平均的年投资报酬率，也称平均投资报酬率。69贴现现金流量指标 是指考虑了货

3、币时间价值的资本预算指标。净现值 是指投资项目投入使用后的现金流量按资本成本或公司要求达到的报酬率折算 为现值，减去初始投资后的金额。7071获利指数又称为现值指数，是投资项目未来报酬的总现值与初始投资额的现值之比。72内含报酬率 是使投资项目的净现值等于零的贴现率，或使投资项目现金流量现值等于现金流出量现值的贴现率。73沉没成本74风险调整贴现率法 是将与投资项目有关的风险报酬率，加到资本成本或要求达到的投资报酬率中，构成按风险调整的贴现率， 据此计算投资项目的净现值并进行投资评价的风险决 策方法。75肯定当量法76肯定当量系数77证券78国库券79可转让存单80短期融资券81账面价值82清

4、算价值83市场价值84内在价值85向投资者发行的，在约定时间内债券是政府、金融机构或工商企业等组织为筹措资金， 支付一定比例的利息，并在到期日偿还本金的一种有价证券。86债券面值是指设定的债券票面金额。87债券票面利率 是指债券发行者预计一年内向投资者支付的利息占票面金额的比率。它是使未来现88债券到期收益率即以特定价格购买债券并持有到期日所能获得的收益率。 金流量现值等于债券购入价格的折现率。89股票 是股份公司发给股东的所有权凭证，是股东借以取得股利的一种有价证券。90违约风险 91利息率风险 92购买力风险 93流动性风险 94期限风险 95保守型投资组合策略 96冒险型投资组合策略 9

5、7适中型投资组合策略 98预测99财务预测是指用科学的方法预计未来资金、成本、销售收入以及利润的需要量或是获取量。狭义的财务预测，是指用会计或财务的方法预测企业未来（特指下一个会计期间）的融资需求。100投资预测101销售收入预测102成本预测103筹资预测104长期预测105中期预测106短期预测107定性预测是指预测人员根据丰富的实践经验和广泛的专业知识对事物进行主观判断的一种预测方法。108定量预测 是指预测人员根据有关历史资料，运用现代数学方法进行客观分析的一种预 测方法。109意见汇集法 它是由本企业熟悉销售业务、对市场的未来发展趋势比较敏感的人员根据 其多年的实践经验汇集，并进行综

6、合分析评价后所进行的判断推测。110专家小组法它是借鉴见识广、学有专长的专家经验进行预测判断的一种方法。111销售百分比法 又称资产负债表法，是根据销售与资产和负债以及留存收益等项目之间 的关系进行资金需要量预测的一种方法。112资金习性 113不变资金 114变动资金 115半变动资金116高低点法146结算借款147信用借款148信用额度借款149循环协议借款150担保借款151保证借款152抵押借款153质押借款154票据贴现商业信用 是指商品交易中因延期付款或预收货款而形成的借贷关系，它是在商品交易155中由于结算时间和空间上的差异而形成的企业间的直接信用行为。156信用条件是指销货人

7、对付款时间和现金折扣所作的具体规定，它由信用期、现金折扣 率和现金折扣期三部分构成。157现金折扣 是卖方为了鼓励客户在规定期限内及早偿还货款，而从发票价款中让渡给客 户的一定数额的款项。158短期融资券159160长期借款 是指企业借入的期限超过 5年的借款。长期负债 是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的负债。161贷款。（通常为一年）的最167记名债券是指在券面上记有持券人的姓名或名称的债券。168抵押债券是指以一定抵押品作抵押而发行的债券。169做担保的债券。信用债券又称为无抵押债券，是仅凭债券发行者的信用发行的、没有抵押品或担保人政策性银行贷款是指执行国家政策性贷款业务的银

8、行向企业发放的贷款，一般为长期162商业性银行贷款 是指由各商业银行向工商企业提供的贷款，主要满足企业生产经营或 建设经侦性项目的资金需求。商业银行的贷款长期、短期均有。163信用额度是银行和借款人之间达成的正式或非正式的在一定期限内 大借款额的协定。164周转信用协议是指银行与企业签订的银行承诺提供不超过某一最高限额的贷款的协 定。它是一种正式的信贷限额。165补偿性余额 是银行要求借款企业在银行中保持按借款限额或实际借用额的一定百分比 计算的最低存款余额。166债券 是一种有价证券，它是债务人依照法律程序发行，承诺按规定的利率和日期支付 利息，并到期偿还本金的债务书面凭证。170固定利率债

9、券 这是将利率明确记载于债券上，按这一固定利率向债权人支付利息的债 券。171浮动利率债券这是债券上明确利率，发放利息时利率水平按某一标准的变化而同方向 调整的债券。172参与公司债券173非参与公司债券 174分次到期债券 175收益公司债券 176可转换公司债券 是指发行人依照法定程序发行，在一定时间内依据约定的条件可以转 换成股票的公司债券。177附认股权债券 178上市债券 179私募发行 180公募发行 181债券发行价格 是债券发行时使用的价格，亦即投资者购买债券时所支付的价格。182市场利率 183等价（债券）是以债券的券面金额为发行价格。184溢价指以高于债券票面金额的价格为发

10、行价格。185折价指以低于债券票面金额的价格为发行价格。186债券信用等级 187租赁 是指出租人在承租人给予一定收益的条件下，授予承租人在约定时间内占有和使 用财产权利的一种契约性行为。188营运租赁 189融资租赁 是由出租人按照承租人的要求融资购买设备，并在契约或合同规定的较长期 限内提供给承租人使用的信用业务。它通过融物来达到融资的目的。190直接租赁 是指承租人直接向出租人租入所需要的资产，并付出租金。191售后租回 企业因缺乏资金，将所需要的外购或自制的固定资产卖给能够办理融资租赁 业务的机构，再以承租人的身份，向这些机构租回使用。192杠杆租赁 是指出租人只承担待购出租资产的一部分价款，其余部分以待购出租资产作为申请贷款的抵押，以收取租金的受让权为担保向金融机构借款支付。