常见问题-上海锦瑞会计师事务所

1、常见问题 一、为什么要将财务工作外包？会计和财务信息是至关重要，它对于有效管理和决策具有举足轻重的作用。及时和可靠的财务信 息有助于正确全面地反映经营绩效、财务状况以及短期和长期的发展潜力。它也有助于战略计划 的制定，内部控制、计划和管理流程的顺利实施。同时，财务数据也是税务部门稽征税收的主要 依据。中小型企业虽然业务量不大，但是需要会计具有财务、税务、银行、海关等多方面的经验和能力， 但是雇用一个全能型的称职的会计往往需要支付较高的工资和相关费用。优质的代理记账服务机构，拥有经验丰富的专家团队和一专多能的服务人员，将财务工作外包给 代理记账服务机构，具有以下优点：1）节约财务成本： 代理记账

2、服务机构规模化经营，专业的财务人员可以快速有效地处理财务数据，帮助经营者节省 时间。您只需支付合理的服务费用，而无需雇用专职财务人员，不必考虑员工福利、社会保险和 住房公积金的支出，不必考虑个人所得税或者培训上面的花费，也节省了办公场地支出和办公费 用。2）回避法律风险： 新的劳动合同法在保护受雇者方面有所加强，聘用外部人员代理记账，回避了因为劳动合同 可能产生的纠纷。3）规范财务基础工作： 现在的中小企业经营者，都抱有远大的志向。财务工作是伴随企业成长发展的，因此，起步时期 就按照财税法规建立规范的财务工作体系，将为企业今后的发展奠定良好的基础。4）降低会计风险： 经验丰富的财务人员可以为您

3、提供准确的财务报告，并从长远的角度考虑如何帮助您规范运作， 并合法地减轻税务负担。5）让您专注于公司业务的发展： 将您的帐务外包给专业的财务服务人员，解决您的后顾之忧，您就可以更加集中您的精力于自身 业务的经营。6）接受专业化的服务： 代理记账公司在配备人员时都会考虑客户的所属行业、经营特点和运作模式，配备具备相应能力 的服务人员，同时由经验丰富的项目主管处理棘手问题。7）利用专业人员的经验： 优质的服务机构通过对您业务模式的了解，知道如何整理、利用财务数据，如何合法地降低税收负担，并为您的经营决策提供更加有效的帮助8）公平、公正和保密： 对于股权多元化的公司，某个股东如果控制财务，也就控制了

4、整个公司，进而引起不必要的内部 矛盾。聘请专业服务机构，能够保证财务数据的公平、公正，其独立性不可替代。而代理记账人 员和客户没有厉害关系，不会将客户的财务信息透露给第三方。二、代理记帐服务有哪些特点？1、对于非财务专业人士来看，代理记帐服务的结果表面上看差别不大，质量不易衡量；2、财务问题的暴露具有滞后性，可是一旦出现问题后果却十分严重，很难补救；3、委托方大多缺乏专业的会计知识，认为委托代理记帐的目的仅仅是应付税务检查的需要，而忽 略的财务的管理和辅助决策的功能；4、提供代理记帐服务需要具有丰富的财务、税务、公司法务等知识背景，以备解决客户正在面临 或者今后将要面临的各种问题；5、目前市场

5、上代理记账服务提供商鱼龙混杂，服务价格差距也很大。总体来说主要有四类：会计 师事务所、记帐公司、商务咨询公司和兼职会计人员。三、如何选择代理记账服务机构？由于财务会计对于公司的长期发展十分重要，而代理记帐服务提供商鱼龙混杂，服务质量优劣很 难区分，因此我们建议在选择服务商时应当通过现场考察或者面谈的方式对服务机构充分了解， 并考虑以下几个方面：1、查看营业执照：正规注册的服务机构都持有工商部门颁发的营业执照，表明其具有合 法的身份，同时有能力承担相应的责任。2、查看许可证书：正规的代理记帐业务的公司都要通过财政局的审批，取得代理记帐资格 许可证书；而会计师事务所作为代理记帐的法定服务机构，本身

6、已经有代理记帐资格，这一点 可以在会计师事务所的营业执照和执业证书上看到。3、查看办公环境：正规的代理记帐服务机构都在写字楼里拥有长期固定的办公场地，而且配备必 要的办公设备。4、查看办公设备：随着会计电算化的普及，电脑记帐已经取代了手工做帐，所以代理记帐服务机 构应该有专门用于做帐的电脑，并安装了相应的财务软件，配备打印机、读卡器等相关设备，并 且可以且随时接入互联网，以便和客户保持联络、收发文件和进行网上报税等。5、了解公司服务人员：由于开办记帐公司仅需要5 名初级会计人员即可，所以记帐公司一般规模都不大，人员不多，但是至少应当具备以下人员，如：外勤人员、记帐会计和公司经理等；会计 师事务

7、所是由 5 名以上注册会计师发起成立的专业服务机构，一般人员较多，分工也很明细，包 括：行政助理、业务助理、项目经理、注册会计师和事务所合伙人等。6、查看项目经办人员的资质：财务工作十分重要，所以记帐人员至少要取得会计上岗证书，并且 具有基础财会专业知识和一定的经验和学历；而项目负责人应当具有多年财务工作经验，一般由 会计师或者注册会计师担任。7、了解记账人员的现有工作量：财务数据比较多，记账工作比较繁琐，为了及时、可靠地计算和 处理客户的财务数据，记账人员需要对数据进行多次的计算和检查。但是由于财务报表的编制和 提交集中在月初的 7 个工作日之内，因此每个记账人员所能服务的客户数量必定是有限

8、的。一般 来说，应当选择记帐人员平均代理帐套较少的服务机构，以保证工作人员能够有充足的时间分配 到您的业务上。反之，过于追求客户数量，会使得记账工作的质量受到影响，导致记帐工作粗糙， 数据核算不准确，最终让企业承担过多的风险和损失。8、了解服务商的质量控制体系：随着企业的发展，业务复杂程度将不断提高，会计人员的专业能 力和专业判断对记帐结果影响越来越大；而完善的记帐质量控制体系，对于保证记帐服务质量就 越来越重要。会计师事务所执行以注册会计师为督导的完善的质量控制体系，实行三级复核制度， 确保记账服务质量。9、了解服务机构的工作语言：大多数外商投资企业，都需要提供中英文双语的财务记录，因此，

9、考察服务人员的外语能力，尤其是读写能力就十分必要。10、选择可靠的服务机构：财务数据的连贯性十分重要，因此应当选择长期经营的服务机构。会 计师事务所是经财政部批准的特许行业，政府在事务所工作人员的选聘上有严格的规定和定期检 查。会计师事务所一般都是永续经营，存续期长，这确保了为您提供长期服务的可能性。四、选择代理记帐服务商，离公司的距离是不是十分重要？由于因特网的普及和电子商务的发展，使得信息的传递变得畅通和快捷。具有一定规模的服务机 构，大多给员工配置了专用的电脑和网络接口，所以物理上的距离已经不再那么重要了。五、选择代理记帐服务商，是不是服务价格越低越好？代理记账服务提供商的主要成本就是人

10、力成本，而服务的收费是与其人力成本支出相配比的。 由 于财务数据繁杂，记账工作比较繁琐，为了保证客户财务数据计算和处理及时、可靠，记账人员 需要对数据进行多次的计算和检查。这样势必增加记账人员的工作量，也就是增加了服务商的运 营成本。 同时，为了保证给广大客户提供长期、优质的服务，会计人员需要不断的学习，以更新 知识和积累经验。培训费用的增加，也提高了事务所的运营成本。 合理的服务收费是服务商成本 支出的必要补充，因此，为了保证服务质量，不宜选用收费过低的服务机构；过于低廉的价格，可能预示着服务质量的缺失。六、专业的代理记账服务机构，可以提供哪些服务？基础的记账工作包括：1、按月电脑记帐；2、

11、按月编制会计报表（资产负债表和利润表）；3、代办企业所得税、增值税、营业税、个人所得税的申报；4、办理发票审批和购领手续；5、装订会计凭证、备份会计电子文档；6、年度财务报表（资产负债表、利润表和现金流量表）的编制。可以提供的服务还有：1、代理计算和缴纳社会保险金和住房公积金；2、代办企业开业、变更和歇业的登记手续；3、代办企业年检手续；4、代理申请增值税一般纳税人资格；5、代办增值税一般纳税人年检；6、财务税务咨询服务。七、选定代理记账服务机构以后，您需要提供那些信息和资料？1、介绍贵公司的所属行业、经营特点和运作模式；2、提出记账服务对于时间、质量和语言的要求；3、安排财务资料传递、交接和

12、保存的时间、方法和负责人；4、提供贵公司或者母公司的财务制度、核算方法和要求。九、从业务规模上看，目前上海的会计师事务所分为哪几类？1、“四大 ”成员所，即国际上最大的四家会计师事务所在中国的成员所。他们具有跨国公司的服务 经验和国际上极高的知名度，出具的报告被全球的证券市场和投资人认可，服务对象主要是大型 跨国企业在中国的子公司；2、国内大型会计师事务所，他们普遍成立较早，具有多年国有大型企业及上市公司审计资格和丰 富的审计经验，他们的主要服务对象为国内 A 股市场的上市公司或大型集团公司；3、本地中型会计师事务所，他们的主要员工具有多年的从业经验和一定的外语水平，主要服务于 外资企业及外国

13、企业驻华代表处和国内有一定实力的大中型企业，以及高速增长的中小型民营企 业；4、本地小型会计师事务所，他们有些成立时间较短，有些虽然成立时间较早但是多年来业务规模 发展不快，员工平均年龄偏大，他们主要服务于本地小型民营企业。十、会计师事务所的服务收费是不是越低越好？会计师事务所的主要成本就是人力成本，而事务所的服务收费是与其人力成本支出相配比的。例如，国际四大会计师事务所，他们高薪雇用了全世界最顶尖的人才，并且每份审计报告和咨询 项目都有国际合伙人参与，因此人力成本很高，相应的服务收费也极高。他们一般以美元计价， 按照小时收费。本地大中型会计师事务所，为客户提供服务的骨干人员大多是注册会计师和

14、有多年财税经验的从 业人员，他们经过多年的努力和刻苦的学习取得了注册会计师的执业资格，同时也获得了丰富的 业务经验。在知识经济时代，他们的价值通过服务收费得到认可。有些会计师事务所收费很低，但是他们只能向客户委派从业经验较少的人员提供服务。这样，他 们的服务质量就难以保证，往往无法解答客户提出的财税问题。因此，在选择会计师事务所时，应当根据企业自身的需求，选择具有相应服务能力、并且报价合 理的服务机构，而不应当盲目地追求低价收费。十一、新办、变更或者注销企业需要在哪些部门办理登记手续？会计师事务所可以提供哪些服务？1、外经贸委；2、工商局；3、税务局；4、技术质量监督局；5、外汇管理局；6、海

15、关；7、财政局；8、统计局；9、社保局和住房公积金中心等；另外，新办企业或者企业注册资本发生变更时，企业要聘请具有资质的会计师事务所对实收资本 进行验证，出具验资报告，并向各政府部门提交验资报告。我们可以代办各个政府部门的开业手续，出具验资报告。十二、我们是一家外资企业，正在办理工商登记手续，我们是不是要设立公司的全部手续办理完 成以后再与会计师事务所联系？开办公司，是一项投资活动，将涉及工商、财政、税务、法务等各个方面。正确的决策，对企业 未来的发展至关重要。因此，在决定投资之前，应当认真考虑以下几个问题：1、如何确定投资人股权的结构？2、公司注册后，将遵循哪些税务政策，享有哪些优惠政策？3

16、、公司的经营范围如何确定？4、注册公司时需要办理哪些手续，需要多少时间？5、如何处理与税务官员的关系？6、何时可以对外开具发票？7、如果是生产或者贸易类公司，申请做一般纳税人还是小规模纳税人？会计师事务所的专业服务人员，对于公司开业方面具有丰富的经验。尽早与专业人士沟通，有助 于投资人正确决策和企业的长期发展。十三、会计师事务所出具验资报告需要多少个工作日？ 内资企业以货币资金为投入资本的资本验证手续比较简单，一般需要 1-2 个工作日即可完成，出 具验资报告。如果投入资本为实物资产或无形资产，则需验证出资人对其原先拥有的所有权，实物资产尚需现 场确认实物，以及验证这些资产权属转移，需花费较多

17、时间。但时间的长短首先取决于投资各方 所做的前期工作是否充分。以盈余公积、未分配利润转增资本，应先进行净资产审计，然后才能进入验资程序，所需时间长 短首先取决于企业财务基础工作的规范程度。外资企业由于需要投入外币注册资本，会计师事务所需要向外汇管理局函证外币出资情况，并将外汇管理局的回函作为验资报告的附件一起提交，需要花费较多的时间。外汇管理局规定的回函时间是 5 个工作日， 因此，我们一般将在 7 个工作日内提交外资企业的 验 资报告十四、哪些收入需要缴纳营业税？哪些收入需要缴纳增值税？根据税法规定，营业税的征税范围包括提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产三方面。其中，提供应税劳务包括交通

18、运输收入、建筑劳务收入、金融保险收入、邮电通信收入、文化体育产业 收入、娱乐服务收入、咨询服务收入等。需要注意的有以下两点：1、提供上述应税行为的企业，不论其本身所属行业，都要缴纳营业税。例如生产型企业出售房产或者无形资产，也应当申报缴纳营业税；2、加工和修理、修配劳务，属于征收增值税的范围，不征收营业税。 从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、特定劳务服务（加工和修理、修配劳务）中多个 环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。需要注意的有以下两点：1、既提供劳务又提供商品的混合销售行为，应当按照销售商品缴纳增值税；2、无论企业所属行业，其提供海关进口的应税商品，都应当缴纳增值税。十

19、五、新的企业所得税法将保留哪些优惠政策？根据 2008 年 1 月 1 日起执行的企业所得税法及其实施细则，新所得税法将对以下行业和 区域保留税收优惠政策： 1、优惠行业：高新技术行业、安全生产行业、环保节能行业、农林行业等，优惠税率为15% ；2、优惠地区：五个经济特区和浦东新区以及西部地区 12 个省份，优惠税率为 15% 。十六、什么是企业所得税年度汇算清缴？外商投资企业在年度终了后四个月内，向其所在地主管税务机关报送年度会计决算报表和所得税 纳税调整和申报表，税务部门将按照纳税调整后的应纳税所得额重新计算确定年度应缴企业所得 税款。纳税调整是在企业利润表的基础上，根据税务政策进行调整，

20、剔除税前不可列支的费用和收入， 补记应当税前列支的费用和收入，从而重新计算应纳税所得额。纳税调整所涉及的会计事项繁多，有时金额很大，往往造成应纳税所得额与利润的巨大差异。因 此，大多数企业都聘请会计师事务所进行调整，必要时还要与税务部门进行沟通。十七、企业需要向哪些政府部门提交年度财务审计报告？内资专业一般需要向工商部门和税务部门提交审计报告。 外资企业需要向以下部门提交审计报告： 外经委； 工商局； 税务局； 外汇管理局；海关； 财政局等；十八、外国企业驻华代表机构有哪些征税方式？外国企业驻华代表机构（代表处）在中国境内从事经营的情况比较复杂。税法规定根据代表处从 事的经营业务不同，分别实施

21、三种不同的征税方式：一、按实际所得征收：凡常驻代表机构能够提供签订的合同、佣金率等全部资料、凭证，并且建 有账册，进行财务收支和成本费用核算，其中，境外费用支出部分还能够提供当地注册会计师证 明的，经所在地税务机关审查同意，可以按其申报的实际收入额和所得额计算征税。二、按照收入额征收：常驻代表机构如果仅能提供在中国境内从事居间介绍、代理等服务签订的 全部合同资料，但合同中没有载明佣金金额，不能提供准确的证明文件和正确申报收入额的；或 者不能提供准确的成本、费用凭证，正确计算应纳税所得额的，经所在地税务机关审查同意，可 以核定其收入额或所得额计算征税。三、按照费用支出征收：某些外国企业常驻代表机

22、构为其总机构客户、其他企业从事居间介绍、 代理等服务业务，或为其母公司及其所属各子公司提供服务，不能提供有关合同、协议书等资料、 凭证，据以正确申报收入额的；或者常驻代表机构不能提供准确的证明文件，区分其是自营商品 贸易还是代理商品贸易的，可由常驻代表机构向所在地税务机关提出申请，逐级报税务总局批准， 以其经费支出额换算收入计算征税。十九、外资企业的外汇收支审计主要审计哪些内容？根据国家外汇管理局、 财政部的规定，自 2003 年起外商投资企业进行外汇年检时， 需要向当地外 汇局报送经注册会计师出具的外汇收支情况审计报告。外汇收支情况表反映外商投资企 业与境外企业、机构、个人进行的经济交易以及

23、与境内企业、机构、个人进行的符合外汇管理规 定的外币计价、结算交易。注册会计师进行外汇审计时，需要检查所有涉及外汇收支的会计科目，包括多年的发生额和年初、 年末余额，并且根据需要，检查外币收支的原始凭证，包括银行单据、外汇收入申报单和业务核 准件等。服务项目：会计服务中小型企业虽然业务量不大，但是其财务人员需要具有财务、税务、银行、海关等多方面的经验和能力。企业如果雇用一个全能型的称职的会计往往需要支付较高的工资和相关费用。如果将日常的会计工作委托专业服务公司来处理，而贵公司只需安排出纳人员负责日常的现金收支业务和银行帐户的管理工作，这样即可以让您将更多的时间和精力投入公司本业的发展，同时又能

24、保证 财务数据的及时、准确和可靠。我们的专业会计人员具有多年工作经验，了解企业的运作模式，工作高效而严谨，为中小企业提 供以下服务： 代理记账（包括：现金、银行日记账、应收应付款项、费用明细账及总账） 编制会计报表及报表附注（包括：资产负债表、损益表、税金明细表）； 制定和完善会计制度； 制定和完善成本核算制定； 财务数据分析； 全面财务外包； 帐务整理； 企业清算会计。相关链接：一、为什么要将财务工作外包？二、代理记帐服务有哪些特点？三、如何选择代理记账服务机构？四、选择代理记帐服务商，离公司的距离是不是十分重要？五、选择代理记帐服务商，是不是服务价格越低越好？六、专业的代理记账服务机构，可

25、以提供哪些服务？七、选定代理记账服务机构以后，您需要提供那些信息和资料？税务服务税收是每个企业必须考虑的重要费用支出。每个企业和外国企业驻华代表机构在业务运作中要同 时涉及多个税种。我国的税收体制将税种分为流转税、所得税、财产税、行为税、资源税等五大 类，包括增值税、营业税、企业所得税、个人所得税、城建税、印花税、土地增值税、车船使用 税等 20 余个税种。随着国家宏观经济政策的变化，这些税种也在不断的进行调整。我们的税务专家对企业运营中所涉及的税种有充分的研读和理解，可以凭借自身的经验，采用有 效、合法的方法，最大限度地降低企业的税收负担，为企业节约费用。通过我们的服务，企业经 营者可以摆脱

26、复杂、繁琐的税务问题的困扰，将更多的精力投入到公司的经营管理。我们的税务咨询服务包括：营业税、增值税申报企业所得税、个人所得税申报企业所得税年度汇算清缴税务顾问纳税筹划歇业、清算涉税事项代理纳税事务协调相关问题请参阅：* 哪些收入需要缴纳营业税？哪些收入需要缴纳增值税？* 新的企业所得税法将保留哪些优惠政策？* 什么是企业所得税年度汇算清缴？* 外国企业驻华代表机构有哪些征税方式？审计鉴证服务审计鉴证服务： 企业委托会计师事务所出具审计报告的目的，是为了通过独立第三方的专业知识和视角，对 企业的财务状况做出真实、客观的评价。由会计师事务所出具的审计报告，将被投资人、企业管理者、政府部门、债权人

27、及潜在债权 人、供应商和采购商等多方面人员所采用：企业投资者通过审计报告了解被投资企业的财务 状况和运营情况，决定是否需要对企业追加投资或者从企业分配利润；政府部门通过审计报告 了解企业纳税情况是否真实、合理；债权人及潜在债权人通过审计报告了解其债权的安全性； 供应商和采购商通过审计报告了解企业的偿还能力和资金状况。作为合法注册的审计机构，我们的审计报告被各个政府部门所接受。同时，随着我国企业会计 准则和审计准则与国际准则的趋同，我们的审计报告也被越来越多的境外投资者所接受。我们的审计服务包括：工商登记资本验证（验资） 企业年度财务报表审计 外国企业驻华代表机构年度审计 外资企业外汇收支表审计

28、 企业所得税及利润专项审计 歇业、清算税务审计 银行贷款专项审计 企业高管离任审计 法务审计 特别委托专项审计 内部审计相关问题请参阅：* 会计师事务所出具验资报告需要多少个工作日？* 企业需要向哪些政府部门提交年度财务审计报告？* 外资企业的外汇收支审计主要审计哪些内容？* 从业务规模上看，目前上海的会计师事务所分为哪几类？* 会计师事务所的服务收费是不是越低越好？企业服务建立一家企业，需要在多个政府部门办理手续，而建立外商投资企业需要向更多的政府部门申请， 所要办理的手续也更加复杂。根据申请企业的投资来源地、投资人身份、投资金额和方式以及企 业所在的行业的不同，各个政府部门都有不同的申办流

29、程、手续和要求。我们拥有精通财务、税务、法律等综合业务知识的专业人士，对中国的经济和投资环境、各类政 策法规和办事流程经验丰富，可以为上海地区的新办企业提供 “一站式 ”服务。我们的服务包括：公司名称查询与工商注册、变更及注销税务、财政、组织机构代码证、海关、外汇等各部门登记、变更及注销 市场调研或可行性研究设计企业经营范围及资本投入计划 起草申请文件、公司章程、董事会决议、任命书等文件“一站式 ”开业、变更、延期和歇业代理服务商标注册及专利申请外籍人员驻华工作签证相关问题请参阅：* 新办、变更或者注销企业需要在哪些部门办理登记手续？会计师事务 所可以提供哪些服务？* 新设企业是不是要在设立公司的全部手续办理完成以后再与会计师事务所联系？* 会计师事务所出具验资报告需要多少个工作日？财务管理咨询随着企业经营规模的扩大和发展，内部控制制度建立和完善就越发显得重要。同时，由于当前国 际资本的流入和我国企业到境外融资的趋势不断加强，企业也将面临越来越多的投资、融资、兼 并、收购、重组等决策。这时，企业需要聘用外部专家对重大决策做出分析