建筑公司总部账务处理实例

1、建筑公司总部账务处理实例1、 分别收到ABC BCD CDE DEF四位投资人100万、200万、300万、400 万投资款，存入银行借:银行存款 1000 万贷:实收资本 ABC 100万实收资本 BCD 200万实收资本 CDE 300万实收资本 DEF 400万2、取备用金 4 万元借: 库存现在 4 万贷: 银行存款 4 万3、ABC外出后报销差旅费，现金支付 8000元借: 管理费用差旅费 8000贷: 库存现金 80004、ABC招待银行信贷人员，报销5000元借: 管理费用业务招待费 5000贷: 库存现金 50005、支付水电费 1000 元借:管理费用办公费 1000贷:库存

2、现金 10006、BBB借公司100万，存入银行借:银行存款 100 万贷:其他应付款借款个人 BBB 100万7、注册资金走账，打入 * 单位 900 万 借:其他应收款 *单位 900 万 贷: 银行存款 900 万8、 分别代 A B、C项目支付差旅费2000元、3000元、4000元借：其他应收款一内部往来一代垫费用一 A项目2000其他应收款一内部往来一代垫费用一 B项目3000其他应收款一内部往来一代垫费用一 C项目4000贷 ： 库存现金 90009、A项目、B项目、C项目承包人分别存入投标保证金 50万、100万、150万借 ： 银行存款 300 万贷： 其他应付款存入保证金

3、AAA 50万其他应付款存入保证金 BBB 100万其他应付款存入保证金 CCC 150万10、打入交易中心 50 万、打入连云港房开 100 万、打入交易中心 150 万 借： 其他应收款存出保证金交易中心 200 万 其他应收款存出保证金连云港房开 100 万贷 ： 银行存款 300 万11 、 建行放贷款 900 万借 ： 银行存款 900 万贷： 短期借款建行 900 万12、代收AAA贷款100万借 ： 银行存款 100 万贷： 其他应付款贷款个人 AAA 100万13、代付AAA贷款100万借:其他应付款贷款个人 AAA 100万贷:银行存款 100 万14、购买固定资产 A10

4、台*3000 元/ 台=30000 元借:固定资产 A 30000贷: 银行存款 3000015、建行银行扣收贷款利息 5 万、银行手续费 50 元借: 财务费用贷款利息 50000财务费用手续费 50贷:银行存款 1497 50000银行存款 5016、付BBB借款利息10000借:财务费用借款利息 10000贷:银行存款 1000017、银行拉存款 100 万借:其他应收款职工往来预支款 100 万贷:银行存款 1497 100万18、 开具外经证B项目500万，C项目420万，计提外经证个、印 个 税 :10000 印花税:1500借：其他应收款一内部往来一代缴税金及附加一 B项目115

5、00其他应收款一内部往来一代缴税金及附加一C项目9660贷： 应交税费个税 18400应交税费印花税 2760 19、 邵妮娜预支 2700印花税借:其他应收款职工往来 * 人 2760贷: 银行存款 276020、银行扣外经证个税 18400，* 人门征交纳印花税 2760借: 应交税费个税 18400应交税费印花税 2760贷: 银行存款 18400其他应收款职工往来 * 人 276021、计提工资借: 管理费用工作人员工资 62000其他应收款内部往来代发工资 A 项目 5000 其他应收款内部往来代发工资 B 项目 8000 其他应收款一内部往来一代发工资一 C项目5000贷: 应付职

6、工薪酬总经室 10000应付职工薪酬财务部 12000应付职工薪酬行政部 10000应付职工薪酬经营部 15000应付职工薪酬总工室 8000应付职工薪酬工程部 7000应付职工薪酬项目部 A 5000应付职工薪酬项目部 B 8000应付职工薪酬项目部 C 500022、借项目部A、项目部B、项目部C各50万借:其他应收款一内部往来一借款一 A项目50万其他应收款一内部往来一借款一B项目50万其他应收款一内部往来一借款一C项目50万贷:银行存款 1497 150万23、借卢满星 500 万借款借:其他应收款 * 人 500 万贷:银行存款 1497 500万24、收工程款A项目200万、B项目

7、300万、C项目400万借: 银行存款 900 万贷:其他应收款一内部往来一已结算账款一 A项目200万其他应收款一内部往来一已结算账款一 B项目300万其他应收款一内部往来一已结算账款一 C项目400万25、交社保及职工个税借: 管理费用社保五金 10000其他应收款职工往来职工社保 3000其他应收款职工往来职工个税 600贷 : 银行存款 1360026、付A项目工程款，预留10% （其中管理费X%质安基金X%税金X% 预留X%，扣回代发工资X,扣回代垫费用X,扣回借款X万扣借款利息X，扣罚款X,付X万借:其他应收款一内部往来一已结算账款一 A项目贷 : 银行存款其他应收款一内部往来一上

8、交款一 A项目其他应收款一内部往来一代垫费用一 A项目其他应收款一内部往来一代发工资一 A项目其他应收款内部往来代缴税金及附加 A 项目 其他应付款内部往来质量债务保证金 A 项目 其他应收款内部往来借款 A 项目 营业外收入罚款 B 项目27、付B项目工程款，扣管理费X,质安基金X,外经证费用X,扣回代垫费用 X，扣代发工资X,扣借款X万元，扣借款利息X,付X万借:其他应收款一内部往来一已结算账款一 B项目贷 : 银行存款其他应收款一内部往来一上交款一 B项目其他应收款一内部往来一代垫费用一 B项目其他应收款一内部往来一代发工资一 B项目其他应收款一内部往来一代缴税金及附加一 B项目 其他应

9、付款内部往来质量债务保证金 B 项目 其他应收款一内部往来一借款一B项目28、付C项目工程款，预留X% （其中管理费X%,扣代垫费用X元，扣代发 工资 X元，扣代缴税金及附加X,扣回借款X,利息现金交入X,付X借:其他应收款一内部往来一已结算账款一 C项目贷 : 银行存款其他应收款一内部往来一上交款一 C项目其他应收款一内部往来一代垫费用一 C项目其他应收款一内部往来一代发工资一 C项目其他应收款一内部往来一代缴税金及附加一C项目其他应付款内部往来质量债务保证金 C 项目其他应收款一内部往来一借款一C项目29、付 B 项目部奖励 X借:营业外支出贷: 银行存款30、付工资借: 应付职工薪酬总经

10、室 X应付职工薪酬财务部 X应付职工薪酬行政部 X应付职工薪酬经营部 X应付职工薪酬总工室 X应付职工薪酬工程部 X应付职工薪酬项目部 A X应付职工薪酬项目部 B X应付职工薪酬项目部 C X贷: 银行存款 X其他应收款职工往来职工社保 X其他应收款职工往来职工个税 X31、收到工程发票B项目300万，C项目420万（交纳税金191520元）,A项目 开具 200 万发票付 C 项目部税金 191520借：其他应收款一内部往来一已结算账款一 C项目191520贷 : 银行存款 19152032、对C项目结算，已收工程款400万，已付3917520（管理费及代垫费用已结清） ，付余款 82480借:其他应收款一内部往来一已结算账款一 C项目82480贷 : 银行存款 8248033、根据发票确认收入、成本借:主营业务成本一A项目X主营业务成本一B项目X主营业务成本一C项目X其他应收款一内部往来一上交款一 A项目X其他应收款一内部往来一上交款一 B项目X其他应收款一内部往来一上交款一 C项目X营业税金及附加 A 项目 X营业税金及附加一B项目X营业税金及附加一C项目X贷:主营业务收入一A项目X主营业务收入一B项目X主营业务收入一