商业银行经营学商行教案

1、商业银行经营学 课程教案课程编号：031031总学时：51学时 周学时：3学时适用年级专业（学科类）：经济、管理类 开课时间：第三学年使用教材：商业银行业务经营与管理主编：鲍静海尹成远授课教师姓名：鲍静海、尹成远等早节第1篇总论第1章 商业银行概述课时3教 学 目 的通过对本章的学习，要求学生了解商业银行的起源、形成和发展过程， 商业银行的性质与功能，商业银行的设立条件、程序以及商业银行的组织 形式和内部组织结构，并结合我国商业银行的发展现状和特殊性， 将相关 理论运用于完善我国商业银行体系、促进社会主义市场经济发展的实践。教学 重点 及 突出 方法重点：商业银行的性质、职能、经营特点和经营原

2、则 突出方法：这部分重点介绍，采用讲授的方式。教学 难点 及突破 方法难点：商业银行的组织形式和设立突破方法：利用多媒体教学手段，通过图示让学生更直观了解这部分 内容。相关内容素材1商业银行经营管理，吴念鲁，高等教育出版社，20092. 商业银行经营管理学，任远，科学出版社，20043. 现代商业银行业务与经营，龚明华，中国人民大学出版社，2006教学 1.1商业银行的起源与发展课时：1本节主要采用讲授和提问相结合的教学方法。 1.1.1商业银行的起源这部分可以结合货币银行学中所学过的内容，采用提问的教学方 法。基本思路：铸币兑换业一货币经营业一早期的商业银行一现代的商业 银行，同时要启发学生

3、了解，其在发展过程中的不同阶段的不同功能。 1.1.2商业银行的形成和发展1.商业银行的形成重点了解现代商业银行产生的两种途径：一是从旧式高利贷银行转变过过来的；第二条途径是以股份公司形式组建而成的。2.商业银行的发展程这部分由授课教师根据所掌握的资料，结合商业银行的发展现状进行教介绍，鼓励学生查阅资料，做更多的了解。 1.2商业银行的性质与功能课时：1学过 1.2.1商业银行的性质这部分重点介绍，采用 讲授的方式。是学生重点掌握的内容。 商业银行的定义：商业银行是以追求最大利润为目标，以多种金融资程产为其经营对象，能利用负债进行信用创造，并向客户提供多功能、综合 性服务的金融企业。教学商业银

4、行的性质是从三个层面上来介绍的：1. 商业银行具有一般的企业特征。2. 商业银行是经营货币资金的金融企业，是一种特殊的企业。过3.商业银行是综合性、多功能的金融企业。这一点主要侧重于和其他 金融机构的比较。程 1.2.2商业银行的功能（重点掌握，米用讲授方式）主要表现在以下几个方面：1. 信用中介。其作用在于：将闲散货币转化为资本；使闲置资本 得到充分利用；将短期资金转化为长期资金。2. 支付中介。主要有两个作用：节约了流通费用；降低银行的筹 资成本，扩大银行的资金来源。3. 信用创造。作用主要在于通过创造存款货币等流通工具和支付手 段，既可以节省现金使用，减少社会流通费用，又能够满足社会经济

5、发展 对流通手段和支付手段的需要。4. 金融服务。通过金融服务功能，商业银行既提高了信息与信息技术 的利用价值，加强了银行与社会的联系，扩大了银行的市场份额；同时也 获得了不少费用收入，提高了银行的盈利水平。 1.3商业银行的组织形式与组织结构课时：1 1.3.1商业银行设立的经济条件和金融环境需要考察的经济和金融条件包括：1. 生产力发展水平2. 人口状况3. 工商企业经营状况4. 地理位置5. 金融市场的发育状况6. 金融业的竞争状况7. 当地的有关政策 1.3.2商业银行设立的一般程序1. 申请登记2. 招募股份大多数国家的商业银行都以公开招募方式募集股本，一些规模较小的银行也可以采取私

6、下招募的方式筹集股本。3. 验资开业 1.3.3商业银行的组织形式世界各国商业银行的组织形式可以分为：单一银行制、分支银行制和 集团银行制。 1.3.4商业银行的组织结构大多数商业银行的组织结构包括：1. 决策系统。商业银行的决策系统主要由股东大会和董事会组成。2. 执行系统。商业银行的执行系统由总经理（行长）和副总经理（副 行长）及其领导的各业务部门组成。3. 监督系统。商业银行的监督系统由监事会和稽核部门组成。 1.3.5典型的商业银行内部组织结构图（利用多媒体手段展示图示）1. 美国银行的组织结构（1）小型社区银行的组织结构（2）货币中心银行的组织结构2. 中国商业银行的组织结构图监事门

7、董事会行长资产负债委员会员会稽核委员会财务管理委员会业务发展系统企业业务部金融机构部综合管理系统人力资源部风险管理部支持保障系统行长办公室信息科技部稽核系统监察系统稽核部监察部教学 后 记该章是全书的第一章，有统驭全篇的作用。课堂教学结束后，建议学 生联系货币银行学教材的相关内容，结合我国商业银行改革发展实际， 进仃 次讨论，以加深有关商业银行基本理论与基础知识的理解。早节第2章 商业银行经营管理理论课时2教通过对本章的学习，要求学生掌握商业银行的经营原则，了解资产负学债管理理论及其演变过程，基本理解和掌握资产负债管理方法， 并能够加目以运用。（对于现代商业银行普遍采取的利率风险管理，本书将在

8、第16的章给予详细阐述）教学重点重点：商业银行的经营原则及突出突出方法：主要米用结合案例讲授的方法。方法教学难点难点：商业银行资产负债管理方法及其运用及突破方法：结合我国资产负债管理的措施，运用案例分析使学生加深突破对教材内容的理解。方法相关内容1商业银行经营学，戴国强，高等教育出版社，20072.商业银行经营管理学，任远，科学出版社，2004素材教 2.1商业银行经营原则课时：0.5学 2.1.1商业银行经营的特点1.咼负债率过2.高风险性程3.监督管制的严格性教 2.1.2商业银行经营原则商业银行经营的原则就是在保证资金安全，保持资产流动性的前提学下，争取最大的盈利。又称为“三性”目标。过

9、 程 教 学 过 程1. 安全性原则2. 流动性原则3. 盈利性原则4. 安全性、流动性和盈利性权衡的原则首先，安全性是商业银行经营的客观要求。 其次，安全性与盈利性是 一对矛盾。商业银行经营管理的原则是保证信贷资金流动性、安全性和盈 利性的有效统一。 2.2商业银行经营管理理论的演变课时：0.5西方商业银行经营管理理论大致经历了三个阶段，即资产管理、负债 管理和资产负债综合管理。 2.2.1资产管理理论资产管理理论的演进经历了三个阶段，即商业贷款理论、转移理论和 预期收入理论。1. 商业贷款理论2. 转移理论3. 预期收入理论 2.2.2负债管理理论主要内容：银行资金的流动性不仅可以通过强化

10、资产管理获得，还可以通过灵活地调剂负债达到目的。积极性：负债管理理论变被动的存款观 念为主动的借款观念，为银行找到了保持流动性的新方法。 缺陷：主观性 强，不利于银行稳健经营。 2.2.3资产负债综合管理理论资产负债综合管理理论总结了资产管理和负债管理的优缺点，通过资产与负债结构的全面调整，实现商业银行流动性、安全性和盈利性管理目 标的均衡发展。主要内容包括：1. 流动性问题。2. 风险控制问题。3. 资产与负债的对称。 2.3资产负债管理方法课时：1 2.3.1资产管理方法资产管理方法主要包括资金总库法、资金分配法与线性规划法。1. 资金总库法又称资金汇集法，或者资金集中法。基本操作程序是：

11、由银行将来自各种渠道的资金集中起来，形成一个“资金池”或称作资金总库，将“资 金池”中的资金视为同质的单一来源，然后将其按照资产流动性的大小进 行梯次分配。优点：为商业银行提供了一个把资金配置到各项资产中去的一般规则 和优先顺序。缺陷：凭借主观判断，降低了银行的盈利水平。2. 资金分配法又称资金配置法、资金转换法。该方法认为，资产的流动性和分配的 数量与获得的资金来源有关。优点：提高了银行的盈利水平。缺陷：流动 性需求高，影响了银行收益；流动性的取得完全局限于负债方面， 束缚了 商业银行经营的主动性。3. 线性规划法线性规划法是在管理理论和数学方法、计算机技术在银行管理中的应 用的基础上产生的

12、，该方法是求得在一定约束条件下，目标函数值最大（小）化的一种方法。优点：使银行资产负债管理得到了量化，较前两种管理方法更具有科 学性和可操作性。缺陷：不能适应现实情况的复杂性。 2.3.2负债管理方法核心内容是银行通过从市场借入资金，调整负债流动性需要来满足资 产的需要，以此来扩大负债与资产的规模。主要包括两种：1. 储备头寸管理方法2. 全面负债管理方法 2.3.3资产负债综合管理方法资产负债综合管理方法是指商业银行通过对资产负债进行组合而获 取相当收益并承担一定风险的管理方法。主要应用经济模型来综合协调与 管理银行的资产和负债，即融资缺口模型和持续期缺口模型。 本书将于第 16章对以上两种

13、模型及建立在此基础上的利率风险管理方法给予重点阐 述。 2.3.4中国的资产负债比例管理教学 后 记重点讲授第一节，结合我国商业银行资产负债比例管理的主要内容以 及比例管理的指标体系的实际，运用案例分析使学生加深对教材内容的理 解。早节第3章 商业银行的发展趋势课时1教 学 目 的通过对本章的学习，要求学生了解商业银行的经营环境及其变化， 并 结合银行经营环境的变化，认识并分析商业银行的发展趋势。教学 重点 及 突出 方法重点：商业银行经营环境的新变化突出方法：结合当前国内外经济环境的实际变化进行讲授。相关内容素材1.商业银行业务与经营（第三版），庄毓敏，中国人民大学出版社，20102商业银行

14、经营管理，戴相龙，中国金融出版社，2000教 学 过 程 教 学 过 程 教 学 过 程 3.1 商业银行经营环境的变化课时：0.5 3.1.1 商业银行经营国内外经济环境的变化国内外经济状况的大幅度波动使经济的不确定性增大，银行面临的风险加大，对于商业银行的经营管理，尤其是国际业务的开展产生较大的影 响，商业银行必须认真研究、分析国际经济状况的变化，以采取切实、有 效的措施。 3.1.2金融产业竞争加剧，商业银行在金融业中的地位有所下降一是资金来源方面的竞争；二是资金使用方面的竞争。 3.1.3银行监管在不断加强，内部控制机制在逐渐加强1.银行监管银行监管是指政府和金融管理当局对商业银行进行

15、包括开业管制、分支机构管制、业务管理、价格管制、资产负债控制等为主要内容的监控活 动及制定相关的政策法规的总和。商业银行的外部监管体系主要由中央银 行和其它管理机构组成。中央银行是对商业银行实行监管的主要机构。商业银行的清偿能力和流动性是中央银行对商业银行进行监管的重点。 各国中央银行对商业银行实行监管的主要手段是加强对商业银行 内部经理人员的管理。直接监管与间接监管相结合。建立完整的报表制度。严厉的制裁措施。2. 内部控制机制商业银行的内部控制机制是商业银行为实现经营目标而对内部各职 能部门及其职员从事的业务活动进行风险控制、 制度管理和相互制约的方 法措施和程序的总和，是商业银行的自律行为

16、。商业银行的内部控制机制的主要内容： 确定检查标准。 严格业务程序。 确立岗位责任。 建立专职的组织机构。 加强内部稽核。商业银行改善内部控制机制的原则 及时性原则。 全面性原则。 有效性原则。 3.2商业银行发展的新趋势课时：0.5 3.2.1商业银行发展的新趋势1. 混业经营趋势2. 经营手段电子化业务处理自动化。综合管理信息化。银行业务网络化。3. 制度同质化商业银行制度的同质化是指在金融全球化的背景中，世界各国的商业 银行制度和体系朝着趋同方向发展的态势；同时，促进全球银行业更为广 泛和全面的竞争与合作。产权制度的同质化。监管制度的同质化。内部控制制度的同质化。4. 金融创新的不断发展

17、金融创新是指在金融领域内对各种要素实行新的组合，也泛指金融体 系和金融市场上出现的新事物。5. 资产证券化表现在两个方面：第一，传统的银行信贷融资越来越多地被各种各样 的证券融资所取代。第二，商业银行越来越多地通过把贷款资产转换为证 券出售给投资者的方式来扩大资金的业务经营规模。6. 国际银行的并购与扩张风潮7. 注重市场营销发达国家商业银行市场营销具有以下几个特征： 一是从面对面的直接 接触转向非面对面的营销。二是促销感情化。三是注重客户数据库建设。 四是注重介绍人在选择营销对象中的作用。 322对中国商业银行的启示从国际银行业的发展趋势来看，可以得到下面几点启发：1. 拓宽商业银行业务范围

18、，逐步走向混业经营2. 深化国有商业银行产权制度改革3. 加快处置国有商业银行不良贷款4. 充分发挥分支行的销售优势5. 加快金融电子化水平6. 加强银行业监管教学 后 记结合当前国内外经济环境的实际变化，配合一些案例使学生了解商业 银行的新变化和发展趋势。在我们的生活中已经非常明显的感到经济环境的变化， 因此这一章的 内容学生理解起来较容易，课堂上学生的反应较积极。早节第2篇 商业银行资本管理第4章商业银行资本的规定课时教 学 目 的通过本章学习要求掌握商业银行资本的功能及构成、 资本充足度的涵 义及资本充足率的计算，并了解新巴塞尔协议的内容。重点1:银行资本金的构成教学突出方法：可结合会计

19、中所学的内容进行介绍，主要米用讲授的教学重点方法。及重点2:巴塞尔协议的主要内容及其对我国银行业的影响突出突出方法：不仅要介绍书中的内容，还要介绍最新的巴塞尔协议川方法的内容，及其对我国商业银行经营所带来的影响。 主要采用讲授加讨论的方式。教学难点难点：银行资本充足度的衡量及突破方法：结合案例说明如何根据巴塞尔协议的要求计算商业银突破行资本充足度。方法相关1商业银行经营管理，吴念鲁，高等教育出版社，2009内容2.商业银行经营管理学，任远，科学出版社，2004素材3.巴塞尔协议川 4.1商业银行资本的构成课时：1教 4.1.1商业银行资本的功能学1.保护存款人利益过2.满足银行经营3.满足银行

20、管理程 4.1.2商业银行资本的构成教巴塞尔协议将银行的资本划分为两类：学1.核心资本。包括股本和公开储备。(1)股本。包括已经发行并全额缴付的普通股和永久性非累积的优先过股。程普通股。银行普通股是一种主权证书，构成银行资本的核心部分，它不仅代表对银行的所有权，而且具有永久性质。银行在组建时，普通股教 学 过 程是银行筹集资本金的主要方式；当银行需要增加资本金时，也可通过发放 普通股实现。尽管普通股是银行资本金的主要组成部分， 但从银行的角度来看，普 通股并非是其最具吸引力的外源资本形式。而从金融管理当局的角度而 言,他们的看法则正好相反，认为银行普通股能起到健全和稳定银行制度 的作用，普通股

21、是银行最佳的外源资本来源。非累计优先股。它兼有普通股与债券的特点，即按固定利率取得股 息，对银行清算的剩余资产的分配权优于普通股持有人， 不拥有对银行经 营管理的表决权。非累积性的优先股是优先股的一种，是指商业银行没有 法律义务支付累计未分配股息的那部分优先股。 这类优先股，由于在股息 的支付方面并不确定，从而具备与普通股股息支付相同的特性， 因此被列 入银行的永久性股东权益中，是国外大银行常用的外源资本渠道。(2)公开储备。指通过保留盈余或其他盈余的方式在资产负债表上明 确反映的储备，如股票发行溢价、未分配利润和公积金等。 留存盈余。也被称为保留盈余或未分配利润，是由银行内部来源形 成的盈余

22、，是尚未动用的银行累计税后利润部分， 按留存的时间可分为以 前年度累计留存及本年留存。其大小取决于企业盈利性大小、股息政策及 税率等因素。 资本盈余。也称股本盈余，是由银行外部来源形成的盈余。主要是 由于商业银行在发行股票时采用了溢价发行方式， 导致投资者缴付的出资 额超过按面值所确定的应缴纳的股本金额所致，也即溢价( surplus )收 入。另外，资本盈余还包括银行资本的其他增值部分， 如接受捐赠等所增 加的资本等等。2附属资本非公开储备。资产重估储备。普通准备金。混合资本工具。长期附属债务。另外，在核定银行资本实力时应从核心资本中扣除商誉； 从核心资本 与附属资本之和中扣除对不合并报表的

23、附属银行和附属财务公司的投资， 扣除对其它银行和金融机构资本部分的投资。 4.2 商业银行资本充足度课时：0.5 421资本充足度的涵义商业银行资本充足度包括数量充足与结构合理两个方面的内容。数量充足是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保 障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度。资本结构的合理性是指各种资本在资本总额中占有合理的比重，以尽可能降低商业银行的经营成本与经营风险，增强经营管理与进一步筹资的 灵活性。 4.2.2资本充足度的测定（结合案例讲解）巴塞尔协议对国际银行业的统一资本要求包括：1. 核心资本（一级资本）与风险加权资产总额的比率不得低于4%即：核心资本比率=核心资本

24、/风险加权资产总额x 100% 4%风险加权资产总额=刀资产X风险权重2. 总资本（一级资本与二级资本之和）与风险加权总资产的比率不得 低于8%其中二级资本不得超过一级资本的 100% 即:资本充足比率=总资本/ （表内风险加权资产总额+表外风险加权资 产总额）X 100% 8% 4.3巴塞尔协议的新发展课时：0.5 4.3.1巴塞尔协议的积极作用及主要不足1. 积极作用2. 不足之处 4.3.2新巴塞尔协议和巴塞尔协议川内容简介讨论：巴塞尔协议川的内容，及其对我国商业银行经营所带来的影响教学 后 记这部分相对较抽象，结合案例讲解资本充足率的测算，效果要好一些。早节第5章 商业银行资本的管理课

25、时2教学通过本早学习，要求掌握商业银仃资本寿集的万法与资本支持资产模型，并了解我国商业银行的资本现状及如何提高我国商业银行的资本充足目率。的教学重点 及突出重点：通过分子和分母策略提高银行的资本比率突出方法：联系我国商业银行的现实情况进行讲授。方法教学难点 及突破难点：内源资本支持资产增长模型突破方法：主要米取课堂讲授的方法。方法相关1、商业银行管理，（美）彼得S 罗斯，刘园等译，机械工业出版内容社，20012、现代商业银行业务与管理，唐旭、成家军，中央广播电视大学素材出版社,2002教 5.1 商业银行内源资本的管理课时：1学 5.1.1商业银行资本的内部筹集过1增加各种准备金。2.收益留存

26、。获取留存盈余是商业银行内部筹集资本的主要手段。银程行在股利分配中常常米用以下两种政策：教剩余股利政策。学固定股利支付率政策。 5.1.2银行资本内部筹集的评价过1.优点：程2.缺点：教 5.1.3内源资本支持资产增长模型由银行内源资本所支持的银行资产年增长率称为持续增长率。美国经学济学家戴维贝勒于1987年提出了银行资产持续增长模型。过银行资产的持续增长率为：程 教 学 过 程SGi = (TA-TAo) /TAo = TA/TAo式中：SG为银行资产增长率；TA为银行总资产； TA为银行资产的 增加额。又 SG= TA/TAd = EC/EC式中： EC为银行股本增加额。如果新增加资本来源

27、于未分配收益，贝U: SG=( EGECo)/EC。= ECo+ROA( 1-DR) TA- EC。/ EC o=ROA( 1-DR) TA/ECo = ROA( 1-DR) / ECi- ROA( 1-DR) TA/ TA =ROA (1-DR) / (EC/ TA i) - ROA (1-DR)上述公式表示了银行资产持续增长与银行资产收益率(ROA、银行 红利分配比例(DR和资本比率(EC/ TA 1)之间的数量关系。当其中的 三个变量确定后，其余的一个变量就可以由公式获得它们确切的值。 5.2 商业银行外源资本的管理课时：0.5商业银行资本的外部筹集办法：1. 发行普通股普通股是商业银行

28、资本的基本形式， 它是一种主权证明。这种权利主 要体现在三个方面：一是普通股股东对银行拥有经营决策权。二是对银行 的利润和资产有分享权。三是在银行增发普通股时，享有新股认购权。以普通股筹集资本的优点在于：银行有较大的灵活性；资金的稳定性强；对投资者会吸引力大。缺点在于：发行成本高。会削弱原股东对银行的控制权。会影响股票的收益。如果市场利率比较低，通过债务方式进行融资的成本较低，此时， 发行新股会降低银行的预期收益，这样将使普通股股东的收益降低。2. 发行优先股优先股是指在收益和剩余财产分配上优先于普通股的股票。优先股股 东一般可以按事先约定的条件取得固定利率的股息，但没有投票决策权和 选举权。

29、以优先股形式筹集资本，有以下优点：不削弱普通股股东的控制权；优先股的融资成本是事先确定的；发行优先股会给商业银行带来更多的利润，银行财务杠杆的效力会 得到增强。缺点：较一般负债成本较高；没有税收的优惠。3. 发行资本票据和债券债务资本所有者的求偿权排在各类银行存款所有者之后，并且其原始 期限较长。债务资本通常有资本票据和债券两类。发行资本票据和债券筹资的优点在于：债务的利息税前扣除，成本较低；在通过投资银行发行股票或债券时，通常发行股票的成本要比发行 债券的成本高一些；商业银行通过发行资本票据和债券吸收到资金，不必缴存准备金， 增加了商业银行可以运用的资金量，也就降低了商业银行的融资成本；发行

30、资本票据和债券可以强化财务杠杆效应。缺点：债务资本不是永久性资本，它有一定的期限；债务资本不同于股东权益，在银行资本的计量中，核心资本自然不 包括资本票据和债券。 5.3 中国商业银行的资本现状分析课时：0.5 5.3.1中国商业银行的资本构成分析从中国人民银行对我国商业银行资本构成的规定看，基本上与巴塞尔协议的要求相一致。但现实中，我国商业银行的资本构成极为单一。 5.3.2中国商业银行的资本充足状况分析 5.3.3提高中国商业银行资本充足比率的措施1. 分子策略：增加核心资本和附属资本以提高资本金总额，改善和优化资本结构。增加核心资本 财政注资 外汇注资 利润留成 从股票市场募集资本金 营

31、业税返注增加附属资本 增提准备金准备金分为普通准备金和特殊准备金。增提普通准备金能够提高资本 水平，增提特殊准备金能冲抵呆坏账，减少资本扣减。对于正常、关注、次级、可疑类贷款提取的准备金属于普通准备金的 范畴，应算入附属资本，对于损失类贷款提取的准备金不应算入附属资本 中。 发行长期金融债券从国际银行业的发展趋势和我国现实情况分析，目前通过发行长期次 级金融债券补充国有商业银行附属资本是提高资本充足率的可行途径之 一,它不仅可以增加商业银行的资本金， 提高资本充足率，还能够促使其 增强资本金管理的主动性和灵活性。2.分母策略：降低风险资产的规模。降低风险资产主要两种途径，一种是调整资产的风险分

32、布结构；一种 是从整体上提高资产质量，降低贷款的不良比率。调整资产的风险分布结构降低不良贷款率教学 后 记在讲授内源资本管理和外源资本管理时，应结合我国商业银行为提高 资本充足比率所采取的措施。措施部分可建议学生自己查资料。早节第3篇负债业务管理课时7第6章存款负债管理课时7教 学 目通过本章的学习，要求掌握商业银行传统的存款业务形式，以及一些 具有代表性的创新存款工具，在此基础上，了解并掌握现代商业银行存款 经营管理的一些原理和方法。的教学重点重点：存款工具的创新及突出突出方法：主要米用课堂讲授形式。方法教学难点1:存款定价难点突破方法：结合案例进行讲授。及 突破难点2:存款成本管理突破方法

33、突破方法：主要米用讲授加自学的方式。相关1商业银行管理学，郑鸣，清华大学出版社，2005内容2.商业银行业务与经营（第三版），庄毓敏，中国人民大学出版社，素材2010教 6.1传统的存款业务课时：1 6.1.1负债业务概述学1.银行负债的概念及构成过商业银行的负债作为银行的债务，是银行在经营活动中尚未偿还的经程济义务，银行必须用自己的资产或提供的劳务去偿付。银行负债有广义和狭义之分。广义的负债是指除银行自有资本以外的教一切资金来源，包括资本期票和长期债务资本等二级资本的内容；狭义负学债则指银行存款、借款等一切非资本性的债务，由存款负债、借入负债和过结算中的负债构成。2.银行负债的重要性程负债业

34、务是商业银行吸收资金的主要来源，是银行经营的先决条教件。学银行负债是保持银行流动性的手段。银行负债构成社会流通中的货币量。过负债业务是商业银行同社会各界建立广泛联系的主要渠道。程 教 学 过 程负债业务是银行业竞争的焦点。 6.1.2传统的存款业务1. 活期存款2. 定期存款3. 储蓄存款 6.2存款工具的创新课时：1 6.2.1存款工具创新原则1. 规范性原则2. 连续性原则3. 效益性原则4. 社会性原则 6.2.2存款工具创新简介主要介绍美国具有代表性的一些存款工具创新。1. 可转让支付命令账户（NOWs2. 超级可转让支付命令账户（Super-NOWS3. 可转让定期存单（CDS4.

35、货币市场存款账户（MMD*5. 自动转账服务账户（ATS）6. 协定账户（NA）7. 个人退休金账户（IRA）8. 股金提款单账户（SDA9. 特种储畜存款10. 与物价指数挂钩的指数存款证11. 零续定期存款 6.3存款的经营管理课时：1 6.3.1存款成本管理1. 存款成本的构成存款成本是指银行吸收存款所支付的费用，即利息支出和费用支出（非利息支出）之和。存款成本具体又包括利息成本、营业成本、资金成 本、可用资金成本及相关成本等等。2. 存款成本的管理（1）存款结构与成本控制在一般情况下，存款期限越长，利率就越咼，其成本就越咼；反之亦然。对存款结构的成本选择，需要处理好以下关系： 尽量扩大

36、低息存款的吸收，降低利息成本的相对数； 正确处理不同存款的利息成本和营业成本的关系，力求不断降低营 业成本的支出； 活期存款的发展战略必须以不减弱银行的信贷能力为条件； 定期存款的发展不应以提高自身的比重为目标， 而应与存款的派生 能力相适应。（2）存款总量与成本控制存款总量和成本间的关系，可概括为以下 4种不同的组合： 逆向组合模式，即存款总量增加，成本反而下降。这是最佳组合模 式。 同向组合模式，即存款总量增加，成本也随之上升。这种组合模式 也不错，但要进一步分析。 总量单向变化模式，即存款总量增加，成本不变，这也是较为理想 的组合模式。 成本单向变化模式，即存款总量不变，成本却增加。这是

37、最差的组 合模式。（3）可用资金的历史平均成本和边际成本分析（详见第8章 第3节） 6.3.2存款定价1. 成本加利润定价法公式为：每单位存款服务的价格=每单位存款服务的经营费用+每单位 银行存款的管理费用+售出每单位存款的计划利润计算方法如下：（1）计算每种资金的成本比率；（2 ）每一成本比率乘以每种资金来源占银行资金的相对比重；（3）加总各项乘积，得出银行资金的加权平均成本。2. 存款的边际成本定价法存款的边际成本法通过比较存款的边际成本与边际收益来决定是否 吸引新的存款，只有当边际成本小于边际回报时，才应吸引新资金来支持 资产增长。它的基本做法分为三步：第一步，摘录资产负债表的有关数据；

38、 第二步，计算资金平均成本；第三步，预测资金加权边际成本。3.存款的其它定价方法(1) 为不同的客户制定不同的价格。(2) 根据客户与银行的关系定价。 6.3.3银行存款的经营策略1. 银行存款的积极经营策略银行的筹资策略有两方面的主要内容：开发存款新产品与加强已有存 款工具的吸引力。2. 提咼存款稳疋性的策略措施所谓存款的稳定性，也称存款沉淀率，是形成银行中长期和咼盈利资 产的主要资金来源。商业银行应优先扩大核心存款的比例，这样能有效提高存款的稳定 性。在扩大吸收核心存款的同时，银行也应该努力提咼易变性存款的稳定 性。3. 控制存款规模针对商业银行经营管理来说，一家银行的存款量，应限制在其贷

39、款的 可发放程度及吸收存款的成本和管理负担之承受能力的范围内。实验课程个人储蓄业务课时：4通过模拟软件，让学生以银行工作人员的角色进行活期储蓄业务的操 作，具体账户有整存整取、定活两便、零存整取通知存款、教育储蓄等形式。教学 后 记在讲授商业银行存款负债业务时对其经营策略运用案例教学，并把经 营策略与存款的规范经营、反对不正当竞争，如高息揽储等结合起来，增 强教学的直观性、现实性和教育性。早节第7章借入负债的管理课时3教 学 目 的通过本章的学习，要求掌握短期借入负债和长期借入负债的种类，并 了解它们的经营要点。教学重点1：短期借入负债的主要来源重点突出方法：与货币银行学有一定联系，因此米用提

40、问与讲授相结及合的方式。突出重点2:金融债券的分类方法突出方法：采用课堂讲授的方式。教学难点难点：银行借入负债规模的确定及 突破突破方法：结合案例进行讲授。方法相关1、商业银行业务与经营（第三版），庄毓敏，中国人民大学出版社，内容2010素材2、商业银行经营管理学，戴国强，高等教育出版社，2007教 7.1短期借入负债的经营管理课时：1.5学 7.1.1短期借入负债的主要来源1.同业借款过同业借款是指金融机构之间的短期资金融通活动，主要有银行同业拆程借、转贴现和转抵押。教2.向中央银行借款商业银行向中央银行借款主要有两种形式，一是再贷款，二是再贴现。学再贷款是中央银行向商业银行的信用放款， 也

41、称直接贷款；再贴现指经营过票据贴现业务的商业银行将其买入的未到期的贴现汇票向中央银行再次程申请贴现，也称间接贷款。3.回购协议教回购协议扌曰商业银行在出售证券等金融资产时签订协议，约疋在 疋学期限后按约定价格购回所卖证券，以获得即时可用资金的交易方式，实际过 程 教 学 过 程 教 学 过 程上是一种用出售金融资产的形式取得短期资金的行为。银行利用回购协议进行资金融通，不仅可以充分利用这些优质资产， 而且由于回购协议利率较低，如果银行以此融资用于收益率较高的投资， 则会带来更高的盈利。但是，回购协议并不是绝对安全的，有时也会发生 违约风险。4.其它短期借入负债的来源渠道（1）发行短期金融债券。

42、大面额定期存单是其主要形式。（2）欧洲货币市场。又称欧洲美元市场。欧洲货币市场对各国商业 银行有很大吸引力，是因为在欧洲货币市场上，可以不受利率管制，在税 收及存款方面的要求也较宽松，还可以逃避一些国家金融法规的管制。 7.1.2短期借入负债的特征和意义1短期借入负债的主要特征（1）对时间和金额上的流动性需要非常明确。（2）对流动性的需要相对集中。（3）利率风险较高。（4）主要用于弥补短期头寸的不足。2. 短期借入负债对商业银行经营的意义（1）短期借入负债为商业银行提供了非存款资金来源。（2）短期借入负债是满足商业银行周转金需要的重要手段。（3）短期借入负债提高了商业银行的资金管理效率。（4）

43、短期借入负债既扩大了银行的经营规模，又加强了外部的联系 和往来。 7.1.3短期借入负债的经营策略1. 选择恰当时机。2. 确定合理的结构。3. 控制适当的规模。 7.1.4短期借入负债的管理重点根据短期借入负债的特点，商业银行应从以下几方面进行管理。1. 控制借贷金额与借贷期限，主动把握借款期限和金额，有计划的把 借款到期时间和金额分散化，以减少流动性需要过于集中的压力；2. 尽量把借款到期时间和金额与存款的增长规律相协调，把借款控制 在自身承受能力允许的范围内，争取利用存款的增长来解决一部分借款的流动性需要；3. 分散短期借入负债的借款对象和金额， 通过多头拆借的方法，力求 形成一部分可以

44、长期占用的借款余额；4. 要保证到期借款的偿还与衔接，就要正确统计借款到期的时机和金 额，以便做到事先筹集资金，满足短期借入负债的流动性需要。 7.2长期借入负债的经营管理课时：1.5 7.2.1商业银行长期借入负债的意义商业银行的长期借入负债的主要资金来源是发行金融债券。1. 金融债券的特点金融债券具有不同于存款的特点：（1）筹资的目的不同。（2）筹资机制不同。（3）所吸收资金的稳定性不同。（4）资金的流动性程度不同。（5）筹资的效率不同。与存款相比，金融债券的局限性也相对比较明显。 第一，银行筹资的 自主性不强。第二，筹资成本较高，受银行成本负担能力的制约。第三， 债券的流动性受市场发达程

45、度的制约。2. 金融债券的意义首先，金融债券突破了银行原有存贷关系的束缚，它面向社会筹资， 筹资范围广泛。其次，债券的高利率和流动性相结合，对客户有较强的吸 引力，有利于银行提高筹资的数量和速度；同时，发行债券所筹的资金不 用缴纳法定准备金，这也有利于提高银行资金的利用率。 最后，发行金融 债券作为商业银行长期资金来源的主要途径，使银行能根据资金运用的项 目需要，有针对性地筹集长期资金，使资金来源和资金运用在期限上保持 对称，从而成为商业银行推行资产负债管理的重要工具。 7.2.2金融债券的分类金融债券有资本性金融债券、一般性金融债券和国际金融债券之分。1. 资本性金融债券商业银行为了弥补资本

46、金的不足而发行的资本性债券，是一种介于存 款负债和股票资本之间的债券，这种债券在巴塞尔协议中被统称为附 属资本或次级长期债务。2. 一般性金融债券商业银行为筹集长期贷款、长期投资等资金而发行的债券属于一般性 金融债券。（1）担保债券和信用债券（2）固定利率债券和浮动利率债券（3）普通金融债券、累进利率金融债券和贴现金融债券（4）附息金融债券和一次性还本付息金融债券3. 国际金融债券国际金融债券是指在国际金融市场上发行的面额以外币表示的金融（1）外国金融债券指债券发行银行通过外国金融市场所在国的银行或金融机构，组织发行的以该国货币为面值的金融债券。（2）欧洲金融债券指债券发行银行通过其它银行或金

47、融机构，在债券面值货币以外的国 家发行并推销债券。（3）平行金融债券指发行银行为筹措一笔资金，在几个国家同时发行债券，债券分别以 各投资国的货币标价，各国债券的筹资条件和利息基本相同。 723金融债券的经营管理1.金融债券的发行（1）发行申报（2）发行机构和信用评定对金融债券的发行机构，各国大多通过限制性的法律条文加以规定。各国对金融债券的信用等级评定一般有三个标准，即：盈利能力、资本充足率和资产质量。（3）发行数额和运用范围通常的做法是规定发行总额不能超过银行资本加法定准备金之和的一定倍数。对债券所筹资金的运用范围，有些国家没有明确规定，有些国 家要求用于中长期放款，也有的国家则规定只能用于

48、专项投资。（4）发行价格和发行费用国际通行的做法是，固定利率金融债券的发行是根据其信用等级溢价或折价发行；而浮动利率金融债券则通常为平价发行。在我国大多数金融 债券都是以固定利率平价发行的，但有少量的贴水债券。2.金融债券的经营管理重点（1）做好债券发行和资金使用之间的关系。（2）掌握好发行时机。（3）注重利率和货币的选择。（4）研究投资者心理。 7.2.4不同借入负债（非存款资金）来源的选择1. 银行对借入负债规模的确定可以用资金缺口来衡量，即：银行的资金缺口=当前和预计未来的贷款与投资需求-当前和预计的存款量2. 影响借入负债来源的因素（1）相对成本因素（2）风险因素（3）所需资金的期限（

49、4）借款银行的规模和信誉（5）政府的法规限制教学 后 记对于短期介入资金来源的内容，由于与货币银行学有一定联系，可米取提冋与讲解相结合的方式进行。通过提冋可看出学生对这部分理解得还不错。早节第8章负债成本的管理课时2教 学 目 的通过本章的学习，要求掌握负债成本的构成及计算方法，在此基础上， 了解我国商业银行目前的负债状况。教学 重点 及 突出 方法重点：负债成本的构成及管理突出方法：这部分重点介绍，采用课堂讲授的方式。教学 难点 及突破难点：负债成本的计算方法突破方法：通过案例教学使学生直观了解这部分内容。方法相关1商业银行经营管理，吴念鲁，高等教育出版社，2009内容2.商业银行经营管理学

50、，任远，科学出版社，2004素材3商业银行管理学，史建平，中国人民出版社，2003 8.1负债成本的概念课时：1 8.1.1负债成本的概念教负债成本是银行成本的主要部分，是商业银行在组织资金来源过程中学所花费的开支。负债成本包括利息成本和非利息成本两大部分。 8.1.2负债成本的构成过1.利息成本程2.营业成本教3.资金成本资金成本率=（利息成本+营业成本）/吸收的负债资金数额x 100%学4.可用资金成本过可用资金成本率=（利息成本+营业成本）/（吸收的总资金一法定准程备金一必要的超额准备金）x 100%5.相关成本。相关成本指与商业银行增加存款及其它资金来源有关，教但未包括在以上四种成本之

51、中的各项开支，主要有两种类型：学（1）风险成本过（2）连锁反应成本 8.1.3负债成本的管理程商业银行在实施对负债成本的管理时应遵循的原则：1.实行全方位的成本管理2.建立负债成本责任制3. 确定“三总”制的商业银行负债成本管理制度 8.2负债成本的计算方法课时：0.5 8.2 .1 历史加权平均成本法当银行使用加权平均成本法时，其计算公式为： X =E Xf/E f,式 中，f表示各类存款或资金来源的数量；X为每种负债的单位成本；X为 银行全体资金来源的单位加权平均成本。历史成本法适用于评价银行过去的经营状况，而且也适合同等规模的 银行在平均借入成本和资产收益率方面的比较。但是它也有不足，主

52、要缺 陷是没有考虑到未来利息成本的变动。银行加权平均成本的变化取决于四个因素：负债利息率、其它成本率、负债结构和可用资金比率。 8.2. 2边际成本法边际成本是指银行每增加一个单位的资金所支付的成本，边际资产收 益是指每增加一个单位的资产所带来的额外收益。当边际成本小于边际收 益率时，应吸引新资金来支持资产增长。另外，银行也可以对不同资金来 源的边际成本加以比较，来决定吸引哪一类具体的资金。单一资金的边际成本计算公式为：MC=（新增利息+新增营业成本）/新增资金这一方法有两个缺点：其一，每种资金来源的风险不尽相同，但在计 算边际成本时没有将这种差别考虑在内。其二，由于资金来源不断变化， 因此，银行把边际成本最高的资金作为银行的边际资金成本。为了矫正这两点缺陷，银行业可使用平均边际成本作为筹资成本。平均边际成本=新增总成本/新增总资金。 8.2 .3加权平均预计成本方法这是指对银行未来时期内预期的负债资金成本进行分析的方法。所有资金的加权平均