事业单位工会账务处理

1、事业单位工会账务处理收入业务处理：1、会费收入工会会员缴纳的。按工资收入的0.5%缴纳账务处理：收到时借：库存现金或者银行存款 贷：会费收入期末结转借：会费收入贷：结余2、拨缴经费收入建立工会组织的单位按每月全部职工工资总额 的2%想工会拨缴的经费，或上级工会委托税务机关代收工会经 费按规定比例转拨基层工会的经费。账务处理：收到款项时借：银行存款贷：拨缴经费收入期末结转借：拨缴经费收入贷：结余3、上级补助收入本级工会收到上级工会补助的款项。账务处理：收到补助借：银行存款、应收上级经费-应收上级补助贷：上级补助收入年末清算时“存在上级应付未付补助款项的：借：应收上级经费一应收上级补助贷：上级补助

2、收入年末结转时：借：上级补助收入贷：结余4、政府补助收入政府给工会的补助款项。账务处理：收到补助时：借：银行存款等贷：政府补助收入期末结转时：借：政府补助收入贷：结余5、事业收入独立核算的工会附属事业单位上缴的收入账务处理：收到相关收入时：借：银行存款等贷：事业收入期末结转时：借：事业收入贷：结余6、投资收益工会对外投资发生的损益账务处理：收到投资收益时：借：银行存款贷：投资收益投资收回时：按照实际收到的价款，借记“银行存款”科目安置本科目的账面价值，贷记“投资”科目按照其差额，贷记或者借记“投资收益”科目同时借记“投资基金”科目，贷记“结余”科目7、其他收入资产盘盈，固定资产处置净收入，接受

3、捐赠收入, 银行存款利息收入等。账务：取得银行存款利息收入时借：银行存款期末结转：贷：其他收入借：其他收入支出业务处理：贷：结余1、职工活动支出(1) 职工教育费核算工会开展职工教育活动的各项支出。(2) 问题活动核算工会开展职工业务文体活动的各项支出。(3) 宣传活动费核算工会开展职工宣传活动方面的各项支出。(4) 其他活动支出核算基层工会支付的会员特殊困难补助的费 用以及工会开展其他活动的各项支出。账务处理：发生职工活动支出时：借：职工活动支出期末结转时：贷：库存现金、银行存款等借：结余2、职工维权支出贷：职工活动支出(1)劳动关系协调费 出。核算工会在协调劳动关系争议中发生的支(2) 劳

4、动保护法核算工会开展职工劳动保护发生的支出。(3) 法律援助费核算工会向职工群众提供法律咨询、法律服务等发生的支出。(4) 困难职工帮扶费核算工会对困难职工帮扶发生的支出。(5) 送温暖费核算工会向中送温暖发生的支出。(6) 其他维权支出核算以上各项维权活动之外的维权支出，如 参与立法费等。账务处理： 发生维权、帮扶支出时：借：职工维权支出期末结转时：借：结余3、业务支出(1) 培训费(2) 会议费(3) 外事费(4) 专项业务费(5) 其他业务支出账务处理：发生业务支出时:借：业务支出期末结转时：借：结余4、资本性支出(1) 房屋建筑物购建(2) 办公设备购置贷：库存现金、银行存款等贷：职工维权支出贷：库存现金、银行存款等贷：业务支出(3) 专用设备购置(4) 交通工具购置(5) 大型修缮(6) 信息网络购建(7) 其他资本性支出账务处理：购入固定资产时:借：资本性支出贷：银行存款借：固定资产期末结转时：贷：非流动资产基金借：结余贷：资本性支出5、事业支出对工会管理的为职工服务的文化、生活服务等独 立核算的事业单位的补助和非独立核算的事业单位的各项支出。 账务处理：发生相关支出时：借：事业支出期末结转时：贷：银行存款借：结余贷：事业支出6、其他支出：由工会组织的职工集体福利等方面的支出。账务处理