审计学专在线答案

1、您的本次作业分数为：93分单选题1.企业董事会持有的态度和认知对内部控制重要性的影响通常通过以下哪个方面反映:A计算机控制B职责划分系统C控制环境D对资产接触设置的防范措施正确答案:C单选题2信息处理控制程序主要有两种类型，即应用控制和一般控制。以下属于信息处理中的一般 控制的是：A数据输入的编辑校对* B对数据中心及网络运营的控制rc数字序列检查D手工编写例外报告正确答案:B单选题3在审计关联方交易时，审计师主要关注：A确信关联方的责任和义务B确认关联方的存在0 Ic证实关联方交易的价值* D评估关联方交易的披露正确答案:D单选题4通常下列哪些事项包含在审计业务约定书中？0 IA管理当局对违

2、法行为的责任。0 IB判断审计风险应考虑的因素。C管理当局对财务报告的责任。D管理当局调查内部控制缺陷的责任。正确答案:C单选题5以下审计师和客户的审计委员会讨论的可能最小的是：A处理重大非经常性交易的方法。* B可能存在但不会引起会计报表重大错报的最大错报金额。C审计师发现的公司管理者的欺诈和违法行为。0D在本审计年度解决的，与管理当局关于会计原则的不一致理解正确答案:B单选题6下列哪项是标准审计报告的一个基本组成：A披露所提供的会计报表不存在重大错报的合理保证；cHB审计师评价整体内部控制；C审计工作包括评价管理当局的重大估计；厂D会计报表和以前期间相符正确答案:C单选题7下列哪些程序最有

3、可能为审计师提供有关企业内部控制活动是否恰当设计以预防或发现 重大错报的证据：0 IA重新执行部分交易活动0 IB采用较高水平的合计数据执行分析性复核程序C IC证明与活动直接相关的一部分交易样本D观察实体职员在活动中的表现正确答案:D单选题8.以下问题哪个最有可能被审计师设置于应付票据的内部控制问卷?O IA应付票据抵押的资产是否严重影响到主体的持续经营？B支付应付票据的支票是否要求两个或更多签字授权?C收益是否来自用应付票据支付非流动资产的购买款?D董事会是否批准应付票据借款？正确答案:D单选题）年更换一次。9美国的萨班斯一一奥克斯利法案要求审计合伙人至少每（r 上A 3年rB 4年* C

4、 5年O I “D 6年正确答案:C单选题10. 审计工作底稿的目的是：A主要支持审计报告c 1B明确审计的审计责任C监督审计公司质量控制程序的有效性0 ID反映审计师的独立性水平正确答案:A单选题11. 收付实现制基础会计报表的审计报告不应该包括下列哪一项内容:rA收付实现制基础会计报表的附注B收付实现制基础会计报表不是按复式会计基础编制 c收付实现制基础会计报表是否公允披露的审计意见0 ID按照国际审计准则编制的审计报告正确答案:B单选题12. 控制风险和检查风险之间的关系通常是：rA平行关系&B反向关系C正向关系D相等关系正确答案:B单选题13. 以下哪一项不是公司内部控制的内容?* A

5、控制风险B控制活动C监督D控制环境正确答案:A单选题14. 下列哪种情况或事件最有可能导致审计师对公司持续经营能力持极度的怀疑?A经营现金流量为负cB研究与开发项目推迟C重大关联方交易使人信服0 ID股票股利代替每年的现金股利正确答案:A单选题15. 下列哪个因素最可能导致职业审计师在公共业务中拒绝新的审计业务？r； IA未来的客户已经完成了存货盘点。0 IB审计师对未来客户的经营和行业情况缺乏了解。C审计师不能复核前任审计师的工作底稿。D未来客户不愿意将所有财务记录提供给审计师。正确答案:D单选题16. 在承接审计业务之前，继任审计师应就下列问题向前任审计师进行询问：A前任审计师与客户在审计

6、程序和会计原则上的分歧。B前任审计师对坚持会计重要性的事项的评估。C对前期审计报告签发后发生的期后事项的意见。D前任审计师对固有风险的评估和重要性的判断。正确答案:A单选题17. 审计师测试公司在货物向顾客装运前的信用获取控制符合下列管理当局对会计报表的认疋：* A估价与分摊oB完整性厂 C存在或发生0 ID权利与义务正确答案:A单选题18会计报表标准审计报告的哪个段落应该参考国际审计准则和国际财务报告准则rA国际审计准则-引言，国际财务报告准则-范围rB国际审计准则-范围，国际财务报告准则-范围C国际审计准则-范围，国际财务报告准则-意见rD国际审计准则-意见，国际财务报告准则-意见正确答案

7、:C单选题19. 审计师认为客户存在对会计报表产生重要影响的非法行为，并未曾适当说明和披露。根 据会计报表影响的重要性，审计师应该发表：0 IA否定意见或无法表示意见B保留意见或否定意见C无法表示意见或带解释段无保留意见C ID带解释段的无保留意见或保留意见正确答案:B单选题20. 下列哪一项不是企业内部控制的组成部分：A控制风险B控制活动C监控D控制环境正确答案:A单选题21. 下面哪个最好地解释了抽样风险的概念：A随机选择的样本可能无法代表样本总体的特点B审计师可能选择不适合具体审计目标的审计程序C审计师可能没有发现所选择的样本中存在的错误D可能无法获得与所选样本相关的检查所需的文件正确答

8、案:C单选题22. 在控制风险评估为低于最高水平后，审计师想要进一步降低控制风险的评估水平。在这 个时候，他将考虑：A是否有效地了解客户的信息系统。oB客户内部控制是否生效。c客户内部控制是否符合任何会计报表认定。* D支持进一步降低的额外证据事项是否可获得。正确答案:D单选题23. 美国国会于20第二节年成立的旨在监督和调查审计公司的审计行为和审计师是否违法的 组织是：A公共利益公司监管委员会O IB检查委员会 IC上市公司会计监管委员会0 ID财务报告委员会正确答案:C单选题24. 下列哪项关于独立性的论述是正确的？A独立性可能受自我利益威胁，自我复核威胁，宣称威胁，亲密关系威胁和胁迫威胁

9、的 影响B独立性不是审计程序应考虑的因素C独立性对会计报表是非实质性的影响rD独立性不是IF正确答案:A单选题25. 审计师得出结论公司在一段合理的时间内的持续经营能力可能存在问题。如果公司在会计报表中对它的财务困境进行了充分披露，那么审计师在带强调段的审计报告中使用的措辞包括：0 IA合理的不超过一年的期间内* B持续经营能力正确答案:B单选题26. 当考虑内部控制时，审计师应该持有合理保证的观念，合理保证意味着：G亠、A由于判断及个人疏忽的原因，内部控制可能是无效的。B对资产和会计记录的接触设置足够的防范措施，允许实体承担合理的责任。cHC建立并保持内部控制是管理层的一项重要责任。D实体内

10、部控制成本不应超过预期的收益。正确答案:D单选题27. 当评价非上市公司的会计报表时，审计师在判断资产负债表项目之间的关系时，最有可 能采用哪一类型的分析性复核程序？n IA趋势分析n IB回归分析C比率分析0 ID风险分析正确答案:C单选题28. 国际质量控制标准适用于：A只适用于审计服务机构B审计和管理咨询机构rc审计和税务机构* D审计和会计评估机构正确答案:D单选题29. 下面哪个策略最有可能提高应收账款询证函的回收率：* A列一张账户余额组成各部分的收据及账单o IB不要将函证的账户限制在那些相对金额较大的客户上C要求询证客户将询证函通过传真或电子邮件直接寄给审计师D通知接受者如果他

11、们未及时复函的话将寄发第二张询证函正确答案:A单选题30. 下列哪一项不是客户内部控制的组成部分？FA控制风险O IB控制活动OI上C监督D控制环境正确答案:A单选题31. 下列哪一项是审计师对控制风险正确的陈述？A评估控制风险可能与了解企业内部控制同时发生B在今年的控制风险评估中可能对往年审计师对内部控制运行评价的证据不予考虑CC审计师对控制风险评估水平评价的依据并不需要提供，除非控制风险评估为最高水平0 ID评估的控制风险水平越低，需要提供的证明控制程序有效性的审计证据越少正确答案:A单选题当该报表要提供给第三方使用时,32. 非上市公司编制的未经会计师审计或复核的会计报表，应该附一份报告

12、以披露:A在测试代表管理当局的财务信息中，审计师的审计范围未受到限制* B审计师评价管理当局在编制会计报表时采用的会计政策和做出的重大会计估计C审计师对会计报表没有发表意见或做出其他形式的鉴证D记录对企业职员的询问内容以及对财务数据所运用的分析性复核正确答案:C单选题33恰当的部门职责划分需要以下职责有效分离：A授权、执行、支付B授权、记录、保管rC保管、执行、报告rD授权、支付、记录正确答1案:B单选题34. 为决定与存在或发生认定相关的客户内部控制有效性，审计师最可能询冋和:A观察个人责任和工资支出相关的职责分工。B检查预先编号工资单的会计证据。cC验算工资扣除职工额外利益。0 ID检查月

13、工资账户银行对账单的编制正确答案:A单选题35. 在评估控制风险，审计师通常选择各种技术，包括:0丨A询冋和分析性程序B重新执行和观察C对照和函证rD检查和复核正确答案:B单选题36. 当会计报表出现背离 IFRS在非正常情况下，报表可能容易误解，审计师应该在独立段 落中解释这种非正常状况，其出具的意见为：厂 A无保留意见B保留意见C否定意见D保留或否定，取决于重要性正确答案:A 单选题37. 以下哪一叙述最好地描述了审计师在查错防弊上的责任？A审计师应该设计一个审计程序从而合理保证能够发现会计报表中重要的欺诈和差错。cB审计师有责任检查出重大的错报，但是对于被公司雇员掩盖起来的串通欺诈或者管

14、理当局直接参与的内部控制方面的欺诈不负有责任。C 1C审计师没有责任去查错防弊除非分析性复核程序或交易测试的结果能够使一个理性 的资深审计师推测会计报表存在重大错报漏报。D审计师没有责任去查错防弊因为审计师不是保险员，审计也不是一项担保。正确答案:A 单选题38. 下面哪个抽样的计划因素会影响特定账户详细的实质性测试中的样本规模？A预期误差B测量的可容忍误差C以上都不是正确答案:C 单选题39. 下列哪项说明包含在管理当局声明书中？A补偿平衡表和涉及现金平衡表的约束性安排已经披露CB管理当局承认对员工所犯的违法行为的责任0 Ic允许公布不符合质量的意见的足够多的证据D管理当局承认他们没有越过法

15、律规定为社会活动捐钱单选题40. 控制测试中的可容忍误差通常是指：A低于相关的会计记录中的预期误差率* B高于相关的会计记录中的预期误差率C与相关的会计记录中的预期误差率一致D与相关的会计记录中的预期误差率无关正确答案:C单选题41. 在接受审计业务前，继任职业会计师应详细询问前任职业会计师以下问题:A对现有审计报告公布后期后事项的意见B明白变更审计师的原因C会计政策不同时间的采用是否遵循一贯性原则D评估所有持续会计重要性的事项正确答案:B单选题42. 审计师要求公司寄律师函给法律顾问的主要原因是为审计师提供：cA确定的赔偿的结果及威胁性的诉讼* B管理当局对诉讼、赔偿、评估等信息披露C律师对

16、公司以往处理类似诉讼案件的经验的意见D描述资产负债表日存在的诉讼、赔偿和评估案件正确答案:B单选题43. 审计师努力达到形式独立性是为了：A表现为独立第三方，不削弱独立和正直CB成为实质上的独立c Ic遵照国际审计准则的要求cD评估所有持续会计重要性的事项正确答案:A单选题44. 下列哪个相对小的错误最有可能对企业的会计报表产生重大影响?A未记录的向海外官员的非法支付。B 一件尚在使用的废旧的办公设备。C未经适当授权的备用金支付。D未注消的不能收回的应收账款。正确答案:A单选题45. 在撰写审计计划的时候，审计师应该确定的特殊审计目标主要和下列哪一因素相关：o IA审计程序的进度o IB审计证

17、据收集过程中的成本效益原则C选择审计技术D会计报表认定正确答案:D单选题46. 审计师努力用分析性复核程序来鉴别存在的关系，下列哪些账户能提供交易关系的可预 测证据：n IA应收账款* B利息费用rC应付账款0 ID旅游和娱乐费用正确答案:B单选题47职业道德守则要求会员保持实质上和形式上的独立性，以下陈述不正确的是：A实质上的独立性要求审计师在整个审计过程中维持公正无偏态度、客观和职业谨慎的能力B实质上的独立性要求会员不能与客户之间存在任何经济利益关系CC如果会员在形式上不独立，则很可能被推定为其诚信、客观或职业怀疑态度已经受到 损害D注册会计师在执行鉴证业务时必须在实质上独立和形式上独立正

18、确答案:B单选题48. 控制测试中的统计抽样方法与非统计抽样方法相比其优点在于：* A能方便地将样本转换为实质性测试中的双重目的测试B可以在确定合适的样本规模中免去审计判断C能比相同规模的非统计样本提供更高的保证D能在评价抽样风险中提供一个客观的量化基础正确答案:A单选题49. 中远公司2009年度生产的甲产品大部分已经出售，年末库存量约为年产量的10%。注册会计师在审计中发现，虽然中远公司在财务报表附注中已经披露了甲产品成本的核算方法，但实际上没有对生产甲产品的专用设备计提折旧。注册会计师认为中远公司的做法同时违背了下列认定。其中，你不认可的是： A计价和分摊B准确性C分类和可理解O ID准

19、确性和计价正确答案:C单选题50. 集团公司审计师在调查了其他审计师的职业声誉和独立性之后，决定不提及已对集团的 某一子公司执行审计的另一审计师，集团公司审计师将最可能：0 IA在审计报告中增加解释段，表明子公司的会计报表对合并报表不重要。01B在业务约定书中证明集团公司审计师对其他审计师的工作和意见不承担责任。o Ic获得其他审计师的允许，不在审计报告中提及。PD联系其他审计师并复核子公司的审计程序和工作底稿。正确答案:D单选题51. 包含质疑的思维和对审计证据的关键评估在内的态度是指：A适当的职业关注B职业怀疑C合理鉴证rD监督正确答案:B单选题52. 以下哪个对于审计师和会计报表相关的责

20、任的叙述是正确的？A考虑公司会计报表所采用的形式和内容是否会削减审计师独立性B审计师可能直接采用基于管理者会计系统的信息形成的会计报表cc和公认会计准则一致的已审会计报表的公允呈报毫无疑问是审计师的责任。o ID审计师对于已审会计报表的责任不仅仅限于表达审计意见。正确答案:B单选题53. 假定相关内部控制不存在的情况下，账户余额或者交易类别发生实质性错报的可能性是cA抽样风险cB检查风险0 Ic非抽样风险D固有风险正确答案:D单选题54会计师获取的非上市公司的会计报表应包含一份复核哪项内容的报告：c 1A只能对会计报表的公允呈报提供有限保证B在测试的基础上检查管理当局所披露的信息C包括对公司职

21、员的询问和对财务数据运用分析性复核程序CD不要企图获取确证的证据或运用审计过程中通常执行的其他程序正确答案:C单选题55. 以下哪一项是运用分析性复核的基本前提：A财务比率分析是调查异常波动的一种可行选择B财务信息的统计检验能够发现会计报表中的重要错报C在没有反证的情况下，数据之间存在并且预计继续存在一定的关系D这些程序不能替代余额测试和交易测试正确答案:C单选题56. 盈利预测审核是一种专业服务，包括：A编制或评价基于管理当局所作假设的盈利预测审核B会计报表限于提供给管理当局和董事会o Ic假设管理当局对报告期日后一年内关键事件的修改负责D评价盈利预测报告的编制和管理当局所作的重要假设正确答

22、案:D单选题57. 下列哪项不属于分析性复核程序？cA根据员工人数乘以平均小时工资率和总工时来估计工资费用* B比较统计样本结果与实际总体特征来估计错误率0 Ic根据赊销除以平均应收账款净额来计算应收账款周转率D根据过去五年的销售趋势预计本年销售额正确答案:B单选题58. 在实质性测试的基础上，审计师对实际存在错报的账户余额得出不存在重大错报结论的 风险是指：CA抽样风险B检查风险o Ic非抽样风险D固有风险正确答案:B单选题59. 下列哪一项分析性复核程序用于实质性测试时最具有预测力？A资产负债表项目之间的关系B交易中所涉及的管理判断力C损益表项目之间的关系D前期审计所涉及的数据正确答案:C

23、单选题60. 以下哪一项是鉴证准则和国际审计准则在概念上的区别：A鉴证准则为历史会计报表以外的鉴证职能提供了一个基本框架。o IB在鉴证准则中实际操作人员实质上的独立性要求被忽略了。C鉴证准则不允许审计业务成为业务获得或可行性研究的一部分。D在鉴证准则中不包括审计计划。正确答案:A单选题61. 若检查风险高，则：ra则检查风险应该低，需要更多的证据 IB则检查风险应该低，需要更少的证据oc则检查风险应该高，需要更少的证据0 ID则检查风险应该高，需要更多的证据正确答案:A单选题62. 控制风险的评价应该依据：CA具体的控制o IB潜在欺诈的类型C会计报表认定0 ID控制环境因素正确答案:C单选

24、题63. 当经审计的会计报表与其他信息一起放置于客户文件中时，审计师必须:A进行询问和分析性复核程序，确保其他信息是否合理。B在审计报告中添加解释段，而不改变审计意见。C实施大量的必要的审计程序来澄清其他信息。D阅读其他信息确信它们与经审计的会计报表一致正确答案:D单选题64. 评价标准适用性时要考虑 5个特征，其中要求由不同资历审计师在不同情况下对评价对 象的表达和披露能够得出合理一致的评价和计量体现了：“ A可靠性rB中立性nc理解性D相关性正确答案:A单选题65. 在非上市公司保留意见的审计报告公布后，客户决定卖掉子公司的股份，这一子公司占 30%的收入和25%的净收益。审计师必须：O

25、IA决定信息是否可信，要求修改会计报表B通知公司审计报告不再与会计报表相关C与依赖会计报表的人讨论传达该日后事项D不采取措施，因为审计师没有义务做进一步询问正确答案:D单选题66. 审计程序通常不能结束直到：A企业内部控制的考虑已经完成。CB审计师和客户已经签订了审计业务约定书。0 Ic就审计结果已经与董事会的审计委员会进行了沟通。cD执行了查找未记录负债的程序，并做了相应的记录。正确答案:A单选题67下列哪一项是国际鉴证业务准则（ISAE与国际审计准则（ISA）之间的概念差异?* A国际鉴证业务准则提供了除历史会计报表之外起证明作用的框架。B国际鉴证业务准则不要求实务操作者在精神上保持独立。

26、C国际鉴证业务准则不允许将证明文件作为业务承接分析或可行性分析的一部分。nD内部控制在国际审计准则中非常重要，而在国际鉴证业务中则不然。正确答案:A单选题68.审计师最可能采用以下哪个之间的比较来评估一个企业的成本和费用？o IA应收账款本期数与上期数B工资费用本期数与上期数C销售额预算数与上期数 D保修费用预算数与或有负债实际数正确答案:B单选题69.下列哪项最可能向审计师提供证据，关于客户防止和检查重大错报的内部控制活动是否 设计适当？o IA交易样本活动的重新执行。B在高水平上执行数据集的分析性复核。cc与活动直接相关的交易样本的证明D观察客户有关人员在活动中运用控制正确答案:D单选题7

27、0在考虑会计报表审计方面的内部控制时，审计师在以下方面并无责任：A调查内部控制运行方面的重大缺陷0 IB理解内部控制和信息系统C思考与审计计划相关的内部控制活动是否已经执行D执行相应流程以便理解内部控制设计正确答案:A单选题71.下列哪种情况，审计师签署报告中没提及一贯性A存货的会计处理方法发生改变广B非一般公认的会计政策改变为一般公认会计政策C计提累计折旧的惯用使用年限的改变* D管理当局缺乏对会计原则变更的合理判断正确答案:C单选题72尽管审计师已经拒绝对会计报表整体发表意见，但是审计师可能对企业应收账款余额发 表意见，并提供：A应收账款报告披露拒绝对会计报表发表意见的原因B应收账款报告仅

28、限于内部使用C审计师也报告企业资产负债表的流动资产部分D将应收账款从拒绝发表意见的审计报告中分离出来，单独披露应收账款报告正确答案:D单选题73. 当与薪酬有关的认定的控制风险被评估为低水平时，关于工资余额的实质性测试将限于 分析性复核和：0 IA观察工资的分配0 IB对工资册进行测试及穿行测试0 Ic检查工资的纳税申报单D重新计算工资的增长正确答案:D单选题74. 以下论述中体现了审计理论的提供信用理论的是：A审计师的工作集中于机械准确性及预防和发现欺诈B管理当局使用经审计的财务报表提高股东对管理当局执行企业战略的信心C公司是一个由正式契约组成的集团，一个资深的审计师不仅要符合第三方的利益,

29、要符合管理当局的利益那么对这D由于管理层提供的信息可能由于管理者和外部股东利益的不一致而被歪曲，些信息的审计就成为了必要正确答案:B单选题75. 审计公司的基本目标之一是符合职业标准的专业服务。确保达到这一基本目标的措施包括：* A质量控制系统B单纯的评估系统C职业继续教育D遵循国际会计报表标准的要求正确答案:A单选题76对业务承担最终责任的审计师与一位审计助理对客户采用的会计方法有争议。如果助理 认为自己的观点与问题的解决不相关这一点是必要的话，审计程序应该使助理能：0 IA将分歧报告给国际会计师联合会(IFAC的质量监督委员会B与公司高级合伙人复审分歧事项0 Ic与被审单位管理层或审计委员

30、会讨论争议0D将分歧报告给中立的监督评审审计小组正确答案:B单选题77. 下列哪一个选项体现了对公认审计准则的应用，特别是在外勤和报告阶段？cA内部控制B确认证据O IC质量控制C ID重要性水平和相关风险正确答案:B单选题78. 在对有关审计计划的企业内部控制进行了解时，要求审计师获取下列哪方面的信息：A内部控制的五个组成要素中与财务报告有关的内部控制设计B运行中的内部控制的有效性C当前应用的内部控制的一贯性D与每个主要的交易类别和账户余额有关的控制正确答案:A单选题79. 萨班斯奥克斯利法案要求所有审计上市公司的审计公司在质量控制制度标准中不包含：A会计和审计问题的咨询B人员聘用、职业发展

31、和进修c内部控制制度D内部检查正确答案:C单选题80. 控制风险应该根据下列何种情况进行评估：A特殊控制B潜在欺诈的类型C会计报表认定cD控制环境因素正确答案:C单选题81. 保密不仅仅涉及信息披露，还要求注册会计师不能出于个人或第三方的利益使用或被合 理认为使用了在执业过程中获得的信息。在（）情形下，注册会计师透露被审计单位的商业信息不视为违反保密的职业道德。A对因商业信息而导致的财务报表重大不公允情况在审计报告中进行说明B在未取得客户授权的情况下，向后任注册会计师提供已审计财务报表的有关情况C因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍有关情况0 ID被审计单位的职员因与管理层的纠

32、纷而要求查阅本单位的有关情况正确答案:A单选题82. 注册会计师按照企业的特殊需要，依据与管理当局认定相关的商定流程实施审计，在此 基础上所编制的审计报告应包括：* A报告使用限制的陈述B对管理当局认定是否公允披露的意见C控制风险未评定的消极保证D确认实施充分程序的责任正确答案:A单选题83. 审计师很可能将控制风险评估为最高，如果薪酬部门的管理者负责:A检查新员工的授权形式B将工作表与原始批传送数据比较* C所有员工工资等级改变的授权CD所有薪酬部门下属的雇佣正确答案:C单选题84. 在评估控制风险中，审计师通常会从一系列技术方法中进行选择，包括: 仁丨、A询冋和分析性复核程序B重新执行及观察C比较和证实CD检查和查证正确答案:B多选题85公众对审计师的期望包括以下哪些问题：B、亠 亠A公司的主要产品对环境有影响吗？RB管理当局的行为恰当吗？|7C公司的数据是完整的吗？17D公司可以持续经营吗？多选题86.审计师获得客户信息的基本来源有:|7A审计师与客户交往的经验B与客户员工沟通C与管理当局讨论D查阅公共网络资料正确答案：ABCD多选题87公众对审计师的期望包括以下哪些问题:A管理当局的行为是否绝对正确B公司是否具