采购价格审计程序表

1、采购价格审计程序表 序号物料动态主要信息审计关注的信息用途获取渠道备注 准 备 阶 段 本 次 采 购 物 料 采购方面 名称、规格型号、数量、价格及波动性、付款方 式、制造厂商、技术参数、用途、交期、可选供 应商等 作为审计询价的基础信息储备 需求部门、采购员、erp采购管 理、仓库保管员、nc 需求部门明确用途及参数； 采购员明确供应商及付款方式 、价格内容等 质量方面技术要求的指标/质量要求的指标 作为审计判断采购质量及验收标准的依据； 同时可以作为审计询价的一个考虑因素 技术中心、采购员 技术中心已将采购规范给了采购员 一份；同时，原材料采购规范已给 审计部一份备用 成本方面成本构成

2、作为审计询价依据/判断采购价格合理性的依 据 采购员、供应商、网络成本构成分析至关重要 价格方面市场行情作为审计询价的一个重要依据主要源自网络 库存方面库存情况作为判断采购必要性的依据erp库存管理 如果是不经过erp的手工记录，如 何体现其库存管理的有效性？如果 不能体现，有什么解决方法？ 以 往 同 类 物 料 采购方面 名称、规格型号、数量、单价、付款方式、制造 厂商、技术参数、用途、已选供应商等 作为判断价格、供应商选择合理性的一个重 要因素 erp采购管理、采购员、仓库保 管员 领用方面领用频次、时间、退料情况 作为审计判断物料领用及时性、需求计划合 理性的一个依据 erp领料管理

3、质检方面质检结果及相关部门反馈 审计了解已有业务往来供应商的质检结果， 作为判断供应商质量的一个依据 erp质量管理 质量反馈方面书面性的质量反馈记录/使用情况汇总表作为判断现有供应商质量的一个评价依据使用部门 如果在erp中没有反馈，即是问题 ；如果没有书面的质量反馈，也是 问题。应考虑解决方法 财务结算方面与供应商的余款情况 作为判断供应商安全（信誉、质量）的一个 依据 nc 合同方面供货合同的付款方式作为判断付款方式合理性的一个依据采购员（主要来源）、财务部 关注合同价格 采购价格审计程序表 序号物料动态主要信息审计关注的信息用途获取渠道备注 准 备 阶 段 价 格 审 计 标 准 可比

4、价标准 需同时满足：1、供应渠道广泛；2、明确的质量 标准、规格型号；3、明确的用途；4、明确的交 期、付款方式；5、价格的相对稳定性 明确标准，做到与采购的判断标准一致，达 到信息的可比性要求 前期充分的准备 尽量选择无业务往来供应商，防止 被认为是破坏供应商的风险 难比价标准 任一满足：1、供应商渠道单一；2、没有明确的 质量标准、规格型号；3、用途不清晰；4、成本 难以摸清，价格难以预测，行情难以把握 防范审计风险 渠道单一的供应商，审计人员若询 价被其知晓，处理不当，将会被认 为破坏供应商渠道 不比价标准 需同时满足：1、已明确物料成本构成；2、已明 确中标价格合理性 减少无用功，提升

5、审计效率和效果 实质已比价，因为不比价的前提是 已经认可价格的合理性 实 施 阶 段 本 次 采 购 物 料 参与开标 关注材料成本构成、开标流程、采购员议价技巧 ；中标价格审批流程、合同签订流程；中标价格 从源头监督采购对供应商、价格的选择、合 同的签订、价格的审批；获取物料基本信息 作为进一步跟踪的依据 采购员 同时可以延伸关注物料需求的审批 流程；物料验收流程及是否在erp 中反馈 价格方面 在同等质量、交期、服务、付款方式、规格型号 等情况下，比价格 在同一标准下，与采购价格进行比较 如果物料价格波动频繁，则限于当 日价格的比较；如果价格波动缓慢 ，则可于一周内明确价格 询价、比价 成

6、本构成、价格、交期、质量、服务、付款方式 等 作为判断价格合理性的一个依据网络+电话 议价必须明确已有供应商做到心中有数，将其作为审计谈价的砝码网络+电话 报 告 阶 段 供应商数据库 供应商名称、联系方式、地址、注册资金、信誉 、质量、可靠性等 作为审计询价的供应商名单网络+公司已有供应商 价格数据库 名称、规格型号、数量、价格及波动性、付款方 式、制造厂商、技术参数、用途、交期 作为价格可比性的一个依据实际+网络+同仁 成本分析数据 库 实际的成本构成，成本因素分析作为审计判断价格合理性的一项技能采购员+实际询比价 总结、归纳、 分析 吸取教训、总结经验，不断提升实践+思考+同仁交流 采购价格审计需要的资料清单 序号清单关键点提供方 1物料采购申请单 名称、规格型号（国标、行标、企标）、用途、技术参数 、数量等基本信息 采购员/需求部门 2物料采购规范技术指标或质量指标采购员/技术中心 3物料的市场分析了解物料信息采购员 4物料成本分析成本构成采购员/成本管理部 5