审计意见书模版

1、附件1-1审计意见书一、公司基本情况公司原名及现用名、成立时间、经济性质、公司沿革、注册 资本、投资者及其出资额、出资比例、经营范围、属下各级全资 及控股公司个数、并表户数、现有职工人数（其中公司本部人数） 等。二、审计情况1、审计意见类型和出具非标准审计意见的主要原因2、审计范围及审计受限情况全资及控股企业情况。要求列表分类（全资和控股）说明注册资本（单位：万元）、股权比例（直接、间接和合计）、2007及2008年度的合并情况和审计情况。合并报表范围说明。审计受限情况。应说明审计受限事项或受限企业名称、注册地点、注册资金、股权比例、涉及的资产、负债、净资产金额， 因审计受限对企业财务状况及经

2、营成果的影响。3、经审计的合并财务状况、经营成果单位：万元项目企业账面数审计调整数审计数资产总额负债总额股东权益营业收入利润总额净利润须在股东权益和净利润项下加上归属于我司（母公司）的所有者权益和净利润4、企业财务状况及经营情况分析列表反映审计后合并报表的财务状况和经营成果年度比 较，并对增减变动金额较大的项目进行说明。财务状况及经营成果年度对比分析单位：万元项目2007年 122008年 12增减数资产流动资产合计负债流动负债合计股东权益损、人 益营业总收*上述财务数据保留小数点后两位上述表中资产和负债明细项目选择金额大、比例高的项目填 列。资产类明细应包括流动资产、可供出售金融资产、长期股

3、权 投资、投资性房产、固定资产以及无形资产等项目，流动资产应 包括货币资金、交易性金融资产、应收账款和存货等项目；负债 类明细应包括流动负债、长期负债等项目，并列示长、短期银行 借款、应付职工薪酬金额；损益类明细应包括营业总收入、公允 价值变动收益、投资收益、利润总额和净利润。根据年末资产、负债结构和年度经营状况，结合年度财务 数据的对比情况，作出财务分析，分析会计政策变化对企业年初 财务状况、年度财务状况和经营成果的影响， 评价企业的资产质 量、盈利能力、发展能力、债务风险以及偿债能力等其他企业绩 效评价指标。年度经营业绩考核指标（定量指标）完成情况表指标预算数实际数差异数差异率利润总额净资

4、产收益率销售（营业）收入管理费用注：净资产收益率=净利润一平均净资产X 100%平均净资产=（年初净资产+年末净资产）+ 2 其中：净资产中不含少数股东权益。反映企业年度经营预算完成情况，分析预算差异原因详细披露年度预算中重大不可比因素。揭示新会计准则实施对企业财务状况和经营情况的影响。披露非经营性损益的主要内容，并对扣除非经营性损益的 企业经营成果及业绩指标进行分析。对公司收入构成情况进行分析，并对公司各项业务的盈利 能力进行分析。5、国资监管制度遵循及内部控制制度执行情况检查检查年度内企业本部及所属企业在投资、对外借款、资产及产权转让、对外担保、资产核销、薪酬管理等方面是否执行市 国资委及

5、我司已颁布的监管制度及企业内部控制制度？对存在 的违规事项进行描述并发表意见。 披露年度内新增投资项目的审批或备案情况，详细列示未经审批或备案的投资项目和原因；境内外投资项目的基本情况、金额及经济效益与风险分析；检查是否存在投资金额及进度超预 算的情况，是否存在申购新股、基金、信托产品以及从事期货等 金融资产的投资行为并进行风险分析。 披露年度内企业在股权转让和转让价值或净值超过10万元的单项固定资产的审批情况， 详细说明未经审批或备案的转让 项目和原因。 披露年度内企业在资产减值和核销方面的管理情况，列示资产核销的审批情况、已核销资产的金额、去向、处置等情况，详细说明未经批准核销资产的情况

6、披露企业担保情况：包括年度新增的担保事项、历史形成 的担保情况及其风险分析；年度内企业的担保是否经投资控股公 司批准，有无为无产权单位担保的情况。企业对各项金融资产的管理情况， 是否建立了相应的内部 控制制度、运作是否规范。企业对下属公司是否建立了内部监控管理制度，是否按规定的制度执行。企业购置小轿车、自用物业等资产是否按规定履行了报批 手续。6、薪酬审计事项审计对象：企业本部的董事长、总经理、副总经理（必须是 在副总岗位工作满一年） 平均及部门正职（必须是在部门正职岗 位工作满一年）平均本年度实际领取的年度薪酬，比上年度增减 金额及增减比例；企业本部全体员工（含上述管理人员）的本年 度实际薪

7、酬总额，比上年度增减金额及增减比例； 企业全体员工 平均年薪，比上年增减金额及增减比例。 本年发放上年度年终奖 金额。董事长、总经理薪酬是否严格按控股公司核定的标准发放， 员工工资是否执行经控股公司批准的工资方案；员工工资的调整是否报经投资控股公司批准？工资制度是否符合两个低于的原 则（工资总额的增长幅度低于利润总额的增长幅度，人均工资总额的增长幅度低于劳动生产率的增长幅度）。薪酬的组成内容：指税前薪酬收入。详细披露所发放的薪酬和各项福利。7、账外资产及或有事项检查企业是否存在账外资产。对存在账外资产的，应详细说 明其名称、目前状况、形成原因、权属情况，是否有公允价值， 拟米取的处理措施。对或

8、有事项应逐一说明（特别关注因法律诉讼、 法律仲裁导 致的风险）。&详细披露企业2008年12月31日应付投资控股公司的股 利、借款等款项余额，以及 2008年度实际支付给投资控股公司 的股利、借款等款项金额。9. 单独注明2007年度审计报告和审计意见书所披 露问题的整改情况，是否按各企业报送的整改措施进行了整改。10. 审计建议针对审计中发现的问题，提出切实可行的建议。 对企业经营 中存在的经营风险给予特别关注，并提出控制风险的建议。11. 审计调整事项说明逐项说明审计重大调整事项的金额及原因，同时说明所有审计调整事项对企业净资产、净利润的影响。12. 特别事项（只针对以下所涉及公司）投控资

9、产部委托深投物业和高新物业管理的物业：就委托 的物业费用开支情况进行审计， 并在审计报告中披露开支项目和 开支金额。对特发集团债转股时剥离和核销的不良资产、 未纳入债转 股范围资产、国房局批复剥离的土地资产进行审计，并在审计报 告中披露资产处置（含收回）回收及相关费用开支情况，2007年7月1日一2008年12月31日期间资产经营收支情况。对城建集团、建安集团已核销资产清理处置（含追收）情 况进行审计，并在审计报告中披露资产处置（含追收）回收及相 关费用开支情况。对通产公司接管的原投管公司核销资产清理处置情况进 行审计，并在审计报告中披露资产处置（含追收）回收及相关费 用开支情况。三、附表1、合并资产负债表2、本部资产负债表3、合并利润表4、合并所有者权益变动表5、合并利润预算执行情况表6、属下二级独立核算单位基本情况表7、集团本部费用预算执行情况表