审计原理复习题

1、审计原理复习题一、单选题1、监盘库存现金是注册会计师证实被审计单位资产负债表所列现金是否存在的一项重要程序。根据被审计单位必须参加盘点的人员是（）。A、会计主管人员和内部审计人员B、出纳员和会计主管人员C现金出纳员和银行出纳员D出纳员和内部审计人员2、如果在资产负债表日后对库存现金进行盘点，应当根据盘点数、资产负债表日至（）的库存现金数，倒推计算资产负债表上所包含的库存现金数是否正确。A、审计报告日B、资产负债表日 C、盘点日 D、外勤工作结束日3、 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（）的审计报告。A、保留意见 B、无保留意见 C、无保留意见加强调事项段D、保留意见加强

2、调事项段4、下列各项中，预防员工贪污、挪用销货款的最有效的方法是（）。A、记录应收账款明细账的人员不得兼任出纳B收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D公司收到顾客支票后立即寄送收据给顾客5、注册会计师可以通过设定审计程序控制的风险是（）。A、固有风险E、控制风险C、检查风险D、重大错报风险6、如果在归档期间对审计工作底稿作出的变动属于事务性的，注册会计师可以作出变动中不正确的是（）。A、删除或废弃部分审计工作底稿B对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引C对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D记录在审计报告日前获取的、与审计项目相关成员进行讨论并取得

3、一致意见的审计证据7、在签订审计业务约定书之前，会计师事务所应当对其自身的胜任能力进行评价，评价的内容不包括（）。A、执行审计的能力B、会计师事务所的独立性C保持应有谨慎的能力D、助理人员的经验8、会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供（）。A、审计年报和纳税申报B、审计年报和代编财务报表C审计年报和IT系统服务D、审计年报和法律服务9、注册会计师在评价错报影响时应汇总错报不包括（）。A、对事实的错报B推断误差 C涉及主观决策的错报D已调整错报10、项目质量控制复核的时间是（）。A、在出具报告前完成项目质量控制复核B与管理层沟通后完成项目质量控制复核C与治理层沟通后完成项目质量控制复核D与审

4、计委员会沟通后完成项目质量控制复核二、多选题1、注册会计师是指（）。A、取得注册会计师证书人员E、注册会计师所在的会计师事务所C、取得注册会计师证书并在事务所执业的人员D、取得注册会计师证书并在事务所兼职的人员2、会计师事务所的质量控制制度包括针对以下方面制度的政策和程序（A、对业务质量承担的领导责任E、职业道德规范C、客户关系和具体业务的接受与保持D、业务执行3、在接受委托前，注册会计师应当初步了解审计业务环境，注册会计师在接受委托前应当了解以下审计业务环境（）。A、业务约定事项E、审计对象特征C、责任方及其环境的相关特征，以及可能对审计业务产生重大影响的事项、交易，条件和 惯例等其他事项D

5、、使用的标准、预期使用者的需求4、以下有关分析程序在风险评估程序中的具体运用正确的有（）。A、注册会计师可以将分析程序与询问、检查和观察程序结合运用，以获取被审计单位及其环境的了解，识别和评估财务报表层次及其具体认定层次的重大错报风险E、在运用分析程序时，注册会计师应重点关注关键的账户金额、 趋势和财务比率关系等方 面，对其形成一个合理的预期， 并与被审计单位记录的金额、 依据记录金额计算的比率或趋 势相比较C、如果分析程序的结果显示比率、比例和趋势与注册会计师对被审计单位及其环境的了解不一致，并且被审计单位管理层无法提出合理的解释，或者无法取得相关的支持性文件证据，注册会计师应当考虑其是否表

6、明被审计单位的财务报表存在重大错报风险D、注册会计师无需在了解被审计单位及其环境的每一方面都实施分析程序5、注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（）。A、通过扩大化控制测试的范围E、实施追加的控制测试C、通过修改计划实施的是执行程序的性质、时间和范围，降低检查风险D、实施追加实质性程序6、在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度应当考虑（）。A、增加样本量E、执行代替审计程序C、修改实质性测试程序D、发表保留意见或否定意见7、注册会计师应特别关注被审计

7、单位，以下有关收款业务相关内部控制内容的有（）。A、单位应当按客户设置应收账款合账，及时登记每一客户应收账款余额变动情况和信用额度使用情况。对长期往来客户应当建立起完善的客户资料，并对客户资料实行动态管理及时更新E、单位对于可能成为坏账的应收账款应当根据有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，单位发生的各种坏账，应查明原因，明确责任，并在银行规定的审批程序后作出会计处理C、单位应当定期与往来客户，通过涵证等方式和对应收账款、应收票据、预收账款等往来款项，如有不符，应当查明原因，及时处理D、单位应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度，销售部门应当负责应收账款的催收，财务部门应

8、当督促销售部门加紧催收，对催收无效的逾期应收账款可通过法律程序予以解决8、应付账款明细表由被审单位编制时，注册会计师应采取的行为是（）。A、审核其计算的准确性E、审核该明细表与应付账款总账是否相符C、审查明细表上应付账款分类的准确性D、直接作为工作底稿9、下列关于注册会计师检查固定资产所有权的表述恰当的有（）。A、对外购的机器设备等固定资产，通常经审核采购发票、采购合同等予以确定E、对融资租入的固定资产，应验证有关融资租赁合同，证实其并非经营租赁，对汽车等运输设备，应验证有关运营证件等C、对于房地产类固定资产，尚需查阅有关合同、产权证明、财务税单、抵押借款的还款凭 据，保险单的等书面文件D、对

9、受留置权限制的固定资产，通常还应对被审计单位的有关负责项目予以证实10、注册会计师应当注意检查库存现金内部控制的建立和执行情况，并关注（）。A、库存现金的收支是否按规定的程序和权限为理E、是否存在被审计单位经营无关的款项收支情况C、是否存在出租、出借银行账户的情况D、出纳与会计的职责是否严格分离三、论述题1、确定重要性时需要考虑哪些因素？2、如何理解审计证据的充分性和适当性?夕，只因有你,总有一些人牵肠挂肚难以忘记,总有一些日子温暖甜蜜最为珍惜从春夏到秋冬，从陌生到熟悉,虽不能时时联系，却总在特别的日子想起你,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,因为有你，再苦生活也不觉得累,再大的险阻也无所畏

10、,再大的波折也不担忧,再痛的经历也会忘记,因为有你，我就拥有了整个世界,谢谢你出现在我的生命里。七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你相识，是最珍贵的缘分,牵挂，是最真挚的心动,思念，是最美丽的心情,问候，是最动听的语言,在这七夕到来之际，最美的祝福送给你,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你雨点轻敲窗，风吹散了梦想,唯有你的模样依旧在脑海里徜徉,夜深人静时，你占满了心房,舍半生轻狂，半世时光,只为拥有一段和你相处的珍贵情缘,七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,虽然相距很远，但两颗心却紧紧相连虽然不常见面，音容笑貌犹如眼前,悄悄的挟一缕情丝，放飞在炎炎夏日默默的拽一丝牵挂，悬挂在无垠宇宙静静的捎一声问候，盛开在七夕佳节七夕快乐，我的朋友。七夕，只因有你,祝福，是一种真实的心意,是一种甘甜的快乐,是一种浪漫的味道,是一种温馨的记忆,是一种美丽的幸福,更是我们情谊永远不变的纽带,七夕快乐，