企业财务报表分析公式完整版(建议财务人收藏!)

1、企业财务报表分析公式完整版（建议财务人收藏！） 会计人必备的企业报表分析公式大全！值得收藏 一：偿债能力分析 1、流动比率二流动资产/流动负债*100%。指标越高，企业流动资产流转越快，偿还流动负债能力 越强。国际公认200%,我国150%较好。 2、速动比率二速动资产（流动资产-存货）/流动负债* 100%o国际标志比率100%我国90%左 右。 3、资产负债率二负债总额/资产总额*100% o指标越高负债程度高，经营风险大，能以较低的资 金成本进行生产经营。保守比率不高于50%,国际公认较好60%o 4、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/ （固定资产+长期投资）*100% 二：资本

2、状况分析 1、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100%,指标越高，资本 保全情况越好，企业发展潜力越大，债权人利益越有保障。 2、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100%,指标越高，所有者权益增长越 快，资本积累能力越强，保全情况好，持续发展能力越大。 三：盈利能力分析 1、主营业务毛利率二毛利（主营收入-主营成本）/主营业务收入*100%,介于20%-50%之间， 一般相对合理稳定，流动性强的商品，毛利率低。设计新颖的特殊商品（时装）毛利率高。 2、主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100%,反映企业基本获利能力。 3、主营业务成本率二主

3、营业务成本/主营业务收入* 100%o 4、营业费用率二营业费用/主营业务收入*10096。 5、主营业务税金率二主营业务税金及附加/主营业务收入*100%。 6、资产净利率二税后净利/平均总资产*100%二主营业务净利率*总资产周转率。指标高低于企业 资产结构，经验管理水平有密切关系。 7、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100%。反映投资者投资回报率，股东期望平均年度净 资产收益率能超过12% 8、不良资产比率二年末不良资总额/年末资产总额*100% 9、资产损失比率二待处理资产损失净额/年末资产总额*100% 10、固定资产成新率二平均固定资产净值/平均固定资产原值*100% 11

4、、流动比率二流动资产/流动负债*100% 12、速动比率二速动资产/流动负债*100% 13、资产负债率二负债总额/资产总额*100% 14、长期资产适合率二（所有者权益+长期负债）/ （固定资产+长期投资）*100% 15、资本保值增值率二扣除客观因素后的年末所有者权益/年初所有者权益*100% 16、资本积累率二本年所有者权益增长额/年初所有者权益*100% 17、主营业务毛利率二毛利/主营业务收入*100% 18、主营业务净利率二净利润/主营业务收入*100% 19、主营业务成本率二主营业务成本/主营业务收入*100% 20、营业费用率二营业费用/主营业务收入*100% 21、主营业务税

5、金率二主营业务税金及附加/主营业务收入*100% 22、资产净利率二税后净利/平均总资产*100%二主营业务净利率*总资产周转率 23、净资产收益率二净利润/平均所有者权益*100% 24、管理费用率二管理费用/主营业务收入*100% 25、财务费用率二财务费用/主营业务收入*100% 26、成本、费用利润率二利润总额/ （主营业务成本+期间费用）*100% 27、销售收现比二销售收现/销售额 28、营运指数二经营现金净流量/经营所得现金 29、现金比率二现金余额/流动负债*100% 30、现金流动负债比二经营活动净现金流量/流动负债*100% 31、现金债务总额比二经营活动净现金流量/总负债

6、*100% 32、销售现金比率二经营现金净流量/销售额*100% 33、应收帐款周转率（次数）二赊销收入净额 /应收帐款平均余额 34、应收帐款周转天数二天数/应收帐款周转次数二计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净 额 销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让 35、存货周转率二销售成本/平均存货 36、存货周转天数二计算期天数/存货周转率 37、流动资产周转次数（率）二销售收入净额/流动资产平均余额 38、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数 39、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额 40、总资产周转天数二计算期天数/总资产周转率 41、已获利息倍数二（税前利润总

7、额+利息支出）/利息支出 42、总资产报酬率二（利润总额+利息支出）/平均资产总额 四：营运能力分析 1、应收帐款周转率（次数）二赊销收入净额/应收帐款平均余额，指标高说明收帐迅速，账龄期 限短，减少企业收帐费用和坏账损失。 2、应收帐款周转天数二天数/应收帐款周转次数二计算期天数*应收帐款平均余额/赊销收入净 额 销售收入净额二销售收入-现销收入-销售折扣与折让 3、存货周转率二销售成本/平均存货。一般情况周转速度越快，变现速度越快，占用存货资金少， 占用相同数额的存货而实现的销货成本大。 4、存货周转天数二计算期天数（年360天）/存货周转率 5、流动资产周转次数（率）二销售收入净额/流动

8、资产平均余额，指标高表明企业流动资产周转速 度快，利用效果好。 6、流动资产周转天数二计算期天数/流动资产周转次数 7、总资产周转率二销售收入净额/平均资产总额。周转速度快，企业的营运能力强；指标低， 说明收入不足，或资产闲置浪费。 8、总资产周转天数二计算期天数/总资产周转率 9、已获利息倍数二（税前利润总额+利息支出）/利息支出 10、总资产报酬率二（利润总额+利息支岀）/平均资产总额 五：综合偿债能力 已获利息倍数二（税前利润总额+利息支出） 利息支出盈利能力： 1. 主营业务净利率二（净利润十主营业务收入）x 100% 2. 资产净利率 二（净利润十平均总资产）x 100%二主营业务净

9、利率*总资产周转率 3. 净资产收益率二（净利润十平均净资产总额）x 100% 4. 另：总资产报酬率二（利润总额+利息支出）+平均资产总额营运能力： 1. 应收帐款周转率二主营业务收入十应收帐款平均余额 （高表明企业收帐迅速，帐龄期限短，可减少收帐费用和坏帐损失，相对增加企业流动资产的投 资收益，说明资产流动性大，变现快短期偿债能力强） 2. 存货周转率二主营业务成本十平均存货余额 （高表明企业资产由于销售顺畅而具有较高的流动性存货转现速度快存货占用水平低，过高存 货不足，产品脱销） （慢：必然占用在量的资金，造成资金浪费，营运困难） 3. 流动资产周转率二主营业务收入十平均资产总额 4.

10、总资产周转率二主营业务收入十平均资产总额 （过低：收入不足，资产闲置，浪费） 发展能力： 1. 销售增长率二（本年主营业务收入-上年主营业务收入）十上年主营业务收入 2. 资本积累率二（年末所有者权益-年初所有者权益）十年初所有者权益X 100% 3. 主营业务利润二主营业务收入一主营业务成本一主营业务税金及附加 4. 营业利润二主营业务利润+其他业务利润一期间费用 5. 利润总额二营业利润+投资收益+补贴收入+营业外收入一营业外支出 6. 净利润二利润总额一所得税 六：财务报表分析的应用 （一）杜帮财务分析体系 1、权益乘数 权益乘数二1 + （1-资产负债率） 2、权益净利率 权益净利率二

11、资产净利率X权益乘数二销售净利率x资产周转率x权益乘数 （二）上市公司财务比率 1、每股收益 每股收益二净利润十年末普通股份总数二（净利润-优先股股利）+ （年度股份总数-年度末优先 股数） 2、市盈率 市盈率（倍数）二普通股每股市价十普通股每股收益 3、每股股利 每股股利二股利总额十年末普通股股份总数 4、股票获利率 股票获利率二普通股每股股利十普通股每股市价X100% 5、股利支付率 股利支付率二(普通股每股股利十普通股每股净收益)X 100% 6、股利保障倍数 股利保障倍数二普通股每股净收益十普通股每股股利 =1十股利支付率 7、每股净资产 每股净资产二年度末股东权益十年度末普通股数 8、市净率 市净率(倍数)二每股市价十每股净资产 (三) 现金流量分析 1、流动性分析 (1) 现金到期债务比 现金到期债务比二经营现金流量净额十本期到期的债务 (2) 现金流动负债比 现金流动负债比二经营现金流量净额*流动负债 (3) 现金债务总额比 现金债务总额比二经营现金流量净额十债务总额 2、获取现金能力分析 (1) 销售现金比率 销售现金比率二经营现金流量净额十销售额 (2) 每