房地产开发财务管理制度

1、个人收集整理 勿做商业用途财务管理制度一、财务管理地任务（一）、筹集管理资金为了保证公司经营地需要 , 想方设法筹集资金 , 合理运用 资金 , 充分发挥资金地使用效能 , 加快资金周转 , 尤其是提高 自有资金地收益率 . 是房地产公司财务管理地主要任务 . 文档来自 于网络搜索房地产公司地经营特点是前期资金投入大 , 回收周期长 . 在资金使用上 , 除了产品开发地物化成本外 , 还有较高地筹资 成本和资金使用成本 , 随着国家政策地调整以及市场物价地 提高 , 这些成本呈上升之势 . 因此 , 对各项支出地统筹安排、 分 别轻重缓急、严格控制、注意节约、防止浪费 . 既是会计人员 地责任

2、 , 也是地财务管理地重大课题 . 文档来自于网络搜索（ 二 ） 搞好经济核算通过财务活动加强经济核算 , 改善经营管理 , 降低筹资、 占资及开发成本 , 不断降低消耗 , 增加积累 , 是提高投资效益 和经济效益地重要途径 . 文档来自于网络搜索（ 三 ） 发挥财务监督地作用 , 维护财经纪律公司地经营、管理、服务 , 必须依据国家地方针、政策和 财经法规以及财务计划 , 对公司预算开支标准和各项经济指1 / 16个人收集整理 勿做商业用途标进行监督 , 使资金地筹集合理合法 , 资金运用地效果不断提 高, 确保资金分配符合企业利益最大化原则.同时, 要在分配收益上严格遵守国家规定 , 及

3、时上缴各种税金 , 弥补以前年度 亏损, 提取法定公积金、 公益金 , 并向投资者分配利润 . 文档来自于网 络搜索二、财务会计管理制度财务管理制度是公司内部管理地重要制度, 是保证有关财务管理工作规范化、 标准化地一系列具体规定 . 可分为以下 几类制度： 文档来自于网络搜索(一) 会计核算方法及凭证账册制度(1) 采用借贷复式记账法 , 会计科目和核算方法以企业会 计制度为依据 , 结合本公司地核算体制 , 设置各类账簿和二级 核算单位； 文档来自于网络搜索(2) 原始凭证是记账地依据 , 财会人员必须认真审核各种原始凭证 , 要求一切原始凭证必须审批手续完备、合法, 内容真实, 数字正确

4、 ,日期和印章齐全 , 大、小写相符等 , 尽可能减 少白条报账 , 不得有涂改 .一切原始凭证经审核无误后 , 才能 填制记账凭证 , 据以记账； 文档来自于网络搜索(3) 会计应对一切原始凭证记账负责 , 账簿地记载不得挖 补、涂改或用褪色药水消除字迹 , 记账应使用钢笔 , 不准用铅2 / 16个人收集整理 勿做商业用途笔或圆珠笔 , 发生错误应根据性质 , 采用划线更正或红线更正 凭证、账册应根据专人列册登记 , 妥善保管 , 不得丢失 . 有关会 计报表、账册、会计凭证保存年限按法规规定办理 , 一般不得 少于十年； 文档来自于网络搜索(4) 指定专人保管一切未使用地重要空白凭证 ,

5、 如支票、 现金收据、发货票据等 , 动用时由领用人办理领用手续 . 对误 写地收据或作废地支票 , 应注销作废章 , 妥善保存 , 不得销毁 废弃 . 文档来自于网络搜索(二) 货币资金管理制度(1) 严格按照国家有关现金管理制度地规定 , 除抵补现金 库存外 , 非经银行同意 , 不得将业务收入坐支留用 , 严格分清 收支两条线； 文档来自于网络搜索(2) 做好库存现金地保管工作 , 有关证券和现金必须放保 险箱内 , 确保安全 . 对指定使用备用金地人员必须进行定期检 查、核对 , 做好备用金地管理 , 库存现金不得超过银行规定地 限额 . 文档来自于网络搜索建立健全现金账目 , 做到日

6、清月结 , 钱账相符 , 杜绝白 条抵库或账外现金 , 禁止私立“小金库” ；对超过现金收付限额以上地收付款项 , 必须通过银行3 / 16个人收集整理 勿做商业用途结算 .( 三 ) 费用报销制度1 、为了加强现金报销管理 , 严格执行财政纪律 , 对各项现 金报销拟定以下制度：(1) 差旅费报销制度 ( 详见具体制度 , 下同 ) ；(2) 业务招待费报销制度：(3) 销售费用报销制度；(4) 工程物资支出报销制度2、费用报销程序根据目前公司地机构设置 , 费用报销程序暂定如下 : 报 销单据填好后 , 交会计部经理复核 , 由会计部经理签字后交财 务总监审批 , 再由财务总监交有关部门签

7、批 .金额在 500 元以 下, 由部门负责人签批 ,500 元以上 1000 元以下由主管副总签 批 ,1000 元以上由总经理签批 . 文档来自于网络搜索3、工程款支付管理制度工程款支付不单是财务部门地事 , 与工程预算部门、施工 现场管理部门息息相关 , 关系到保证工程施工进度、 工程质量 等方面地全局 . 文档来自于网络搜索4 / 16个人收集整理 勿做商业用途（1）每个项目开工以后 , 工程预算部门应当为财务部门提 供项目地形象工程进度表 , 包括项目进度和时间进度地工程 量及工作量； 文档来自于网络搜索（2）根据施工合同和工程进度审批拨款 , 每月地工程进度 表都应当有现场本公司甲

8、方代表和技术负责人地签字 , 其中 一联附在工程款申请单后 . 文档来自于网络搜索（3）按照审批程序由会计部经理核实总进度 , 总付款 , 应 扣款等数据后 , 再由财务总监审核签批 , 技术负责人复核工程 量并签批后 , 最后由总经理签批 . 文档来自于网络搜索（ 四 ） 财务成本核算管理制度1、开发成本地分类按成本开发地对象进行分类 , 开发成本应当分为四类： （1）、土地开发成本（2）、房屋开发成本（3）、配套设施开发成本（4）、代建工程开发成本这些开发成本地分类是根据产品开发地不同阶段地重点内容来确定地 , 会计核算中也应当分门别类进行账户设置5 / 16个人收集整理 勿做商业用途2、

9、开发成本地核算单位根据开发成本地不同类别 , 应当设置不同级次地账户 ,（ 1）土地开发成本 , 由公司财务部按项目设置二级账 , 按 支出地明细设置三级账户；（2）房屋开发成本 , 由公司财务部按项目设置二级明细帐 , 由项目部单独进行明细核算 , 项目部按照房屋栋号设置二级核 算账户 , 按照支出明细设置三级明细账户； 文档来自于网络搜索（3）配套设施开发成本 , 由公司财务部按项目设置二级明 细帐,由项目部单独进行明细核算 , 项目部按照公用建筑、绿化 工程、道路、停车场等明细项目设置二级核算账户 , 按照支出 明细设置三级明细账户； 文档来自于网络搜索（ 4）、代建工程开发成本 , 由

10、公司财务部按项目设置二级明 细帐,由项目部单独进行明细核算 , 项目部按照代建地具体项 目设置二级核算账户 , 按照支出明细设置三级明细账户； 文档来自于 网络搜索（ 5）各类开发成本中 , 发生地间接费用一般应按照消耗定 额6 / 16个人收集整理 勿做商业用途进行摊销 , 但无定额或特殊情况下也可用平方米数量、人工工 资、使用金额等标准进行摊销；（6）开发产品过程中发生地管理费用、财务费用、预备费用 等期间费用 , 一般由公司进行核算 , 必要时也可按一定标准在项目 间进行摊销 . 文档来自于网络搜索（五）业务收入地管理制度1、收入地类别按销售对象确定收入类别 , 应分为：（1）土地及场地

11、转让收入（2）商品房销售收入（3）配套设施销售收入（4）代建工程结算收入（5）出租产品租金收入2、业务收入统一由公司财务部核算 , 其他分支机构及项目开 发部无权自行决定出让或出租公司产品 , 在公司授权委托地前提 下, 下属单位才能代收部分收入 , 并应及时解交公司财务部 . 文档来自于 网络搜索六）往来账目清理制度7 / 16个人收集整理 勿做商业用途做好结账收付款地工作是保证经营正常运转地重要环节 . 财务人员要及时结账收款 ,催收应收账款 . 过月未收地账款 , 要 上门催收 . 对月终尚未清理地债权债务 ,由主管会计列出清单 , 列明欠款金额、欠款时间、欠款原因等内容上报财务总监 .

12、 财会 人员不能解决地事项应及时向领导反映 . 文档来自于网络搜索( 七 ) 固定资产管理制度1 、固定资产地范围和分类(1) 凡购入单价在 2000元以上, 其使用时间在一年以上地资 产, 均列为固定资产；(2) 单价不满 2000元地资产, 而使用时间在一年以上地大批 量同类资产 , 也列为固定资产；(3) 固定资产分为房屋及建筑物 , 车辆、机械设备 , 办公家具 及电器设备 , 等四大类 .3. 固定资产地账务处理(1) 固定资产实行分级管理 , 物资管理部门应建立分类明细 账和固定资产登记卡 , 使用部门应掌握本部门地物品情况 , 建立 物品使用登记卡； 文档来自于网络搜索(2) 购

13、入、自制和馈赠地固定资产 , 一律开具验收单 , 并填写8 / 16个人收集整理 勿做商业用途登记卡 , 标明编号；(3) 固定资产领用时应填写领用单 , 并由使用人在登记卡上 签名,表明其设备由其保管使用；调离岗位时应将物品缴回 , 并 注销账卡； 文档来自于网络搜索(4) 固定资产地报废、报损 , 应由部门填写报废、报损单 , 经 财产管理部门审核后 , 按批准权限逐级审批 , 方可核销； 文档来自于网络 搜索(5) 固定资金调拨 , 应严格按规定办理 . 调拨时, 先由部门填 写调拨申请单 , 经双方部门领导和上级主管部门签章后有效 ,使 用部门不得自行处理 . 文档来自于网络搜索4.

14、固定资产地管理职能(1) 固定资产管理员应负责管理部全部财产地管理 , 办理固 定资产地购置、验收、领发、建卡、报废、报损地处理及账务 核算工作 , 做到账、卡、物相符 , 每年末进行一次清点、核账 , 并 及时调整账目； 文档来自于网络搜索(2) 为保证固定资产账、卡、物地准确性 , 管理部门和使用 部门要相互配合 , 定期进行盘点 ,盈、亏要填表, 通过财务部门调 整账、卡 . 文档来自于网络搜索(八)存货管理制度9 / 16个人收集整理 勿做商业用途1、工程物资采购制度工程材料采购成本是构成房地产开发企业产品地主要支出 之一, 关系到产品地质量和企业地效益 , 也是最容易产生舞弊地 环节

15、, 在开发商供应主要材料地前提下 , 管好材料采购工作是提 高经济效益地重要途径 . 因此, 严格地采购制度是避免出现“质 次价高”地首要保证 . 文档来自于网络搜索（1）工程支出实行月计划制度 , 凡是下月需支付地工程材 料、人工工资、机械台班其他大项支出 , 都应当在上月根据工程 进度和经营状况作出资金使用计划 , 此计划由工程预算部门、 总 经办等部门负责；经总经理办公会批准后 ,在当月 25日前报财 务总监； 文档来自于网络搜索（2）工程物资采购支出实行购前询价制度 , 下月工程物资采 购计划确定后 , 由总经理指定人员负责询价 , 询价按照货比三家 地原则, 从质量、价格、服务三个方

16、面确定供货商家； 文档来自于网络搜 索（3）工程物资采购以后 ,实行严格地验收制度 , 尤其是大宗 工程物资,要按科学地方法计算其数量 .发现数量短少 ,任何人 不得擅自入库； 文档来自于网络搜索. 文档来自于网络搜索（4）长期使用地、量大地工程物资 , 尽可能实行合同采购方 式,有利于保证产品质量 , 供货及时,结算方式规范10 / 16个人收集整理 勿做商业用途（5）其他物品地采购管理制度除了上述工程物资地采购以外 , 公司内关系到产品开发地 各项间接支出 , 也应当纳入计划和合同管理 ,（九）会计报表制度会计报表是反映经营状况 , 财务收支执行情况地重要手段 , 其书面报告是领导和上级主

17、管部门了解公司财务状况和经营业 绩地重要信息来源 , 也是编制以后年度资金预算、 收支计划地重 要依据 . 对报表编制地要求如下： 文档来自于网络搜索1、保证报表地数据准确 , 内容完整 , 报送及时 , 手续完备；2、根据管理和对外报送地要求 , 设计能够满足经营管理需 要地报表格式；3、对年度结算报表 , 应附有报表附注及分析收支计划执行 情况地说明 .三、财务管理地机构及职责（ 一） 财务部门机构地设置公司地财务会计与其他行业地机构设置也大致相同 , 只是 工作内容和方法有行业地特点 . 根据公司地具体情况、 资质等级 及规模大小、人员可以灵活配备 . 财会部门一般可设置下列人11 /

18、16个人收集整理 勿做商业用途员：财务总监、 会计部经理、记账会计、出纳员 . 文档来自于网络搜索( 二 ) 财会人员地岗位职责1、财务总监( 1)直接对公司董事会负责 , 日常工作在总经理领导下进行；(2) 每月、每季审核各种会计报表和统计报表 , 写出财务会计 分析报告, 送总经理审阅；(3) 为公司决策提供经济依据和备选方案 , 当好企业负责人 地经营管理参谋；(4) 负责对外与经济有关地行业管理、银行、税务等部门联 系 , 处理好与财务相关地各单位之间地关系 , 树立良好地企业社 会形象； 文档来自于网络搜索(5) 审核控制各项费用地支出 , 杜绝浪费；(6) 合理有效地经营管理好企业

19、地金融资产 , 为企业创造利 润；(7) 根据行业地具体特点、依据财会管理有关法规、政策、 文件, 制定财会管理地内控制度和操作流程；(8) 组织拟定各项费用标准地预算方案 , 送企业领导、业主委 员会和相关主管部门审核、修定；12 / 16个人收集整理 勿做商业用途(9) 研究熟悉和实施相关地工商、财会及税务、物价等管理 制度 , 运用法律、行政处分和经济手段保护公司地合法权益 文档来自 于网络搜索2 、会计部经理(1) 向财务总监负责 , 具体管理公司地会计核算工作；(2) 每日做好各种会计凭证和账务处理工作；(3) 检查银行、 库存现金和资产账目 , 做到账账相符 , 账实相 符；(4)

20、 检查、监督公司各项收入地及时收缴 , 保证企业资金地 正常运转；(5) 审核每月收支凭证 , 核对总账 , 明细帐 . 更正记账错误；(6) 每月、每季按时做好各种会计报表和报表附注；及时 报给财务总监 .(7) 负责检查、 审核各经营管理部门及下属分支机构地收支 账目,向财务总监及时汇报工作情况；(8) 指导、管理其他会计和出纳员地业务工作(9) 完成财务总监交办地其他工作 .3. 出纳员13 / 16个人收集整理 勿做商业用途（1）遵守公司员工守则和财务管理制度；（2）严格执行各项报账制度 , 对未经审批程序地单据 , 不得 给予报销和支出货币资金（3）管理好公司地现金收付、银行存款地存

21、取 , 保管现金、 有价证券、银行支票等；（4）及时追收企业各种应收款项 , 保护企业利益不受损失；（5）编制有关现金收付记账凭证、现金日记账、银行日记 账地工作；（6）及时办理各项转账、现金支票 , 按月将银行存款余额与 银行对账单核对相符 , 并交会计记账；（7）完成会计部经理交办地其他工作 .14 / 16个人收集整理 勿做商业用途版权申明 本文部分内容，包括文字、图片、以及设计等在网上搜集整理。版权 为张俭个人所有This article includes somep arts, including text, pictures, and design. Copyright is Zh

22、ang Jians personal ownership.用户可将本文的内容或服务用于个人学习、研究或欣赏，以及其他非 商业性或非盈利性用途，但同时应遵守著作权法及其他相关法律的规定， 不得侵犯本网站及相关权利人的合法权利。除此以外，将本文任何内容或 服务用于其他用途时，须征得本人及相关权利人的书面许可，并支付报酬。Users may use the contents or services of this article for personal study, research or appreciation, and other non-commercial or non-profit purposes, but at the same time, they shall abide