增值税相关计算题

1、增值税计算题1、 某机床厂为一般纳税人某年 6月销售机床10台，每台不含税单价200000元，另外每台收取包装费4 000元。当月企业购进钢材金额 840 000元， 增值税专用发票注明税款142 800元；购入燃料金额120 000元，增值税专用 发票注明税款20 400元，本月发生运费5 000元，装卸费5 000元，取得普通 发票，购入动力金额100 000元，增值税专用发票注明税款17 000元，水费6000元，增值税专用发票注明税款360元。试计算该厂6份应纳增值税额。2、 某玩具厂经税务机关认定为小规模纳税人，某年4月份购入生产用原材料一批，购进金额2，000元，取得普通发票。生产

2、玩具销售，取得销售收入额38，000元；该纳税人当月应缴纳增值税额是多少 ？3、前进水泥厂为增值税的一般纳税人某年 4月发生以下主要经营业务:(1) 销售给一般纳税人散装水泥 200吨，每吨不含税单价60元，收取运输装卸费360兀；(2) 销售给一般纳税人袋装水泥700吨，每吨不含税单价65元，收取装卸费840元；(3) 将散装水泥45吨用于维修本厂职工浴也；将散装水泥1000吨连续加工成水泥板，当月不含税销售额 90000元；当月购进设备一台，购进金额50000元，增值税专用发票注明税额8500元;(6)为生产水泥及水泥制品，当月购进各种原材料，燃料动力等外购项目的增值 税专用发票上共注明增

3、值税额 8440元，上月末未抵扣完的进项税额结转本期 650元；计算该企业当月应纳的增值税。4、某外贸进出口公司某年7月从国外进口 140辆轿车，每辆轿车的关税完 税价格为9万元，已知每辆小轿车的进口关税为9.9万元，每辆小轿车的消费税 为0.99万元，请计算进口这些轿车应缴纳的增值税。5、某进出口经营权的生产企业，本期报关出口一批货物，离岸价折合人民币420万元，当期内销货物不含税销售额为220万元，购进货物价款400万元。 该企业适用增值税税率17%，退税率13%，采用“免、抵、退”办法。请计算 该企业当期出口退税额和抵税额。营业税计算题1 某进出口公司本月份为甲工厂代理一批进口设备的业务

4、，收取手续费 8 800 元为乙工厂代理一商品出口业务，收取手续费16 000 元，计算该公司本 月应纳营业税。2 某酒店12月份销售烟酒、饮料获得收入5 000元，承办筵席取得收入68 000 元，计算该酒店12月份应纳的营业税。3. 某宾馆附设餐饮和商品部，本月主营业务收入50 000元，餐饮业收入20 000 元，零售商品收入10 000元，计算应纳营业税和应纳增值税。（该企业增值税采 取小规模纳税人的征收方法）4. 某建筑工程公司，某年8月份取得工程收入100万元，出租吊车取得租赁收 入2万元，转让一项无形资产取得转让收入 10万元，该建筑公司当月应纳多少 营业税5 .某金融机构某年一

5、季度取得贷款业务利息收入 200万元，取得转贷业务利息 收入30万元，支付转贷业务借款利息 22万元，则该金融机构一季度应纳多少 营业税6某房地产开发公司自行建筑商品房出售，某年 8月，建造住宅楼一幢，建造成 本4850万元；当月将该住宅楼出售，取得收入 8000万元；出租施工机械取得租金收入10万元/该省规定的成本利润率为20%。该房地产公司该月应纳多少营业税消费税计算题1、 某日用化工厂某年10月份销售一批化妆品，取得销售额 65 000元（含 增值税销项税额）化妆品消费税适用税率为30%，计算该化工厂10月分应纳的 消费税。2、飞跃汽车轮胎厂某年8月接受“一汽”委托，加工特种轮胎一批。其

6、中工程专用车轮胎30 000只，高速跑车轮胎2 000只；由“一汽”提供原材料价 值为3 200 000 元，收取加工费260 000元，代垫辅助材料费10 000元，查 知无同类产品销售价格。该轮胎厂当月售出普通汽车轮胎120 000只，取得不含税销售收入2 000 000元，另收取优质费240 000元。（消费税税率为10%）根据以上资料请计算：（1 ）代收惱消费稅额（2）该厂当月应纳消费税 额3、某进出口公司某月进口一批应税消费品，海关核定的关税完税价格为170 万元，关税为136万元。消费税税率为15%，请计算该公司该月应纳进口环节 的消费税。4、某卷烟厂某年某月生产销售卷烟120标准

7、箱，取得不含税收入180万元。销售雪茄烟，取得不含税收入 200万元。赠送有关客户卷烟2标准箱（卷烟适 用消费税税率为 56% ，每标准箱 150 元，雪茄烟消费税税率为 36% ）请计算卷 烟厂该月应纳消费税。其他国内商品税计算题1、某集团公司某年某月 ,从国外进口 3 辆某型号小轿车自用 ,该公司报关进口这 批小轿车时 ,经报关地口岸海关的审查 ,确定关税计税价格为 120000 元 / 辆（人 民币）,关税税率为 50%, 消费税为 5%,增值税税率为 17%.请计算该公司应纳 关税、消费税、增值税、车辆购置税 .2、王某某年 3 月 2 日，从某汽车有限公司购买一辆某型号的小轿车，支付

8、含增 值税车价 150000 元，另支付该公司代收上牌照费等费用 2000 元，支付购买工 具和零配件价款 8000 元。支付的各项价费均由该汽车有限公司开具 “机动车销 售统一发票 ”和有关票据。请计算车辆购置税。3、A 市区某企业为增值税一般纳税人。某年 6 月实际缴纳增值税 200000 元， 缴纳消费税 300000 元，缴纳营业税 400000 元。请计算该企业 6 月份应缴纳 的城市维护建设税税额。关税计算题1、某机械进出口公司某年 9 月进口小轿车 300 辆，每辆货价 75000 元，该批 小轿车运抵我国上海港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计 150000 元；小轿车

9、关税税率为 110% 。请计算该批小轿车应纳关税税额。2、某工艺品进出口公司某年 5 月从国外进口宝石一批，到岸价格共计 200000 元，另外在宝石成交过程中，公司还向卖方支付了佣金 30000 元。但在该批宝 石成交价格中已包括宝石进口后发生的技术指导费 40000 元（能够单独分列） 。 宝石进口关税税率为 20% 。请计算该批宝石应纳关税税额。3、某丝绸进出口公司从国外进口化妆品一批，货价 420 万元，运费 80 万元，保险费按货价加运费的比例确定为 3%。，其他杂费10万元，请问该公司应交哪 些税？各交多少？（关税税率 110% ，消费税税率 30% ）增值税答案1、答案销项税额

10、=10 X200000+10 X4 000 宁（1+17% ） X17%=345 812（元）进项税额=142800+20400+5000 X7%+17 000+360=180910（ 元）应 纳税额 =345812-180910=164902（元）2、应纳增值税=38 000 - （1+3% ） X 3%=1106.796（元）3、销项税额=200 X60+360 -（1+17% ）X17%+700 X65+840 -（1+17% ） X17%+（45 X 60） X 17%+90000 X 17% =25708.36（ 元）进项税额=8500+8440+650+=17590（元）应纳增值税

11、=25708.36-17590=8118.36（ 元）4、进口轿车应纳增值税 =（9+9.9+0.99）X140 X17%=473.38（万元）5、 答案：不得免征或不得抵扣税额=420（17%-13% ）=16.8 （万元）当期应纳税额=220 X17%- （400X17%-16.8 ） =-13.8 （万元）当期应退税额=420 X13%=54.6（万元）17.854.6当期应退税额=17.8（万元）当 期 免 抵 税 额=54.6-13.8=40.8（ 万元）营业税计算题答案1、应纳税额=(8800+16000) X 5%=1240( 元)2、 应纳税额=营业收入X 5%=(5000+6

12、8000) X 5%=3650( 元)3、该宾馆分别核算，则分别征收营业税和 增值税(1)应纳营业税额=(50000+20000) X 5%=3 500( 元)应纳增值税=10000 - 1.03 X 3 %291.26（元）4、应纳建筑营业税=100 X 3%=3（万元）出租收入应纳营业税=2 X 5%=0.1（万 元）转让无形资产应纳营业税=10 X 5%=0.5（万元）5、贷款利息应纳营业税=200 X 5%=10（万 元）转贷利息应纳营业税=30 X 5%=1.5（万元）6、自建行为应纳营业税=4850 X(1+20% )宁(1-3% ) X 3%=180 (万 元）销售不动产应纳营业

13、税=8000（万元）出租施工机械应纳营业税=10（万元）合 计 应 纳营=180+400+0.5=580.5（万元）消费税答案1、 应纳 消 费X5%=400X5%=0.5业 税税 =65000 宁(1+17%) X 30%=16666.67(元)2、代收代缴消费税=(3200000+10000+260000)宁(1-10%) X 10%=385555.56(元)该厂当月应纳消费税=2000000+240000 宁(1+17%) X 10%=220512.82(元)3、进口环节应纳消费税 =(170+136)(1-15%)X15%=54 (万元)4、应纳消费税=120 X 0.015+180

14、X 56%+200 X 36%+2 X 0.015+180 宁 120 X 2 X 56%=1.8+100.8+72+0.03+1.68=176.31(万元)其他国内商品税计算题1、应纳关税税额=12 X3 X50%=18 （万元） 组成计税价格 = （36+18 ）/ （1-5% ） =56.84（ 万元）应纳消费税税额=56.84 X5%=2.84（万元）应纳增值税税额=56.84 X17%=9.66（ 万 元）应纳车辆购置税税额=（36+18+2.84） X10%=5.68（ 万元）2、计税价格=（150000+2000+8000）-（1+17% ） =136752.13（ 元）应纳车辆购置税 =136752.13X10%=13675.21（ 元）3 、该企业应缴纳城市维护建设税税额= （ 200000+300000+400000） X7%=63000 （元）关税计算题答案1 、 应 纳 关 税 税 额 = （ 7500