关于某县全口径预决算情况调查报告

1、关于某县全口径预决算情况调查报告党的十八大报告提出“加强对政府全口径预算决算的审 查和监督”，简短的十八个字引起社会普遍关注。这是党和 国家对财政资金管理的新要求，对财政工作来说是一场革 命，将推动政府理财思路的转变，可以更有效地提高财政资 金利用率。究竟什么是全口径预决算？我县的基本情况是什么？根据市人大常委会关于加强对政府全口径预算决算审 查监督专题调研的通知要求，对我县的全口径预算决算情 况进行了摸底调查，现将调查情况报告如下：一、全口径预决算的内容和范围全口径预决算就是把政府所有收支全部实行统一、完 整、全面、规范的预算决算管理。其目标定位于构建一个覆 盖所有收支，不存在游离于预算外的

2、政府收支，是将所有类 型的财政资金收支都纳入统一管理体系的制度框架。我县政 府预算管理的基本格局由公共财政预算、政府性基金预算、 国有资本经营预算、社会保障预算组成。公共财政预算指的 是一般预算，它是财政部门最常见的预算形式；政府性基金预算是各级人民政府及其所属部门根据法律、行政法规规 定，为了支持某项目事业发展，向公民、法人和其他组织无 偿征收的具有专项用途的财政资金，它是政府预算体系的重 要组织部分。国有资本经营预算的收入，主要是按照相关规 定和比例向国有企业收取的国有资本收益。社会保险基金预 算包括企业职工基本养老保险基金、失业保险基金、城镇职 工基本医疗保险基金、 工伤保险基金、生育保

3、险基金等内容 以上这四大预算各有重点、有分工，相对独立又相互衔接。 全口径预算决算，即监督主体通过一系列方法和措施将政府 所有的财政收入和支出均纳入预算和决算的法制化运行机 制。二、我县全口径预决算的现状1、公共财政预算编制情况近年来，我县不断推进和完善公共财政预算改革，进一 步规范预算编制程序，部门预算的基本框架已基本建立，资 金分配进一步规范。（一）我县公共财政预算编制的原则：一是量入为出，收支平衡。在确保年度收入预算完成的 前提下，按轻重缓急，有保有压，合理安排支出，确保收支 平衡。二是保障重点，统筹兼顾。在足额安排人员工资、津 补贴和保证机关事业单位正常运转经费的基础上，主要安排 保障

4、和改善民生、社会稳定等重点支出。三是树立过紧日子 的思想，严格控制一般性支出，勤俭办一切事业。四是统筹 安排各类财政资金，科学配置财政资源，集中财力办大事。（二）我县公共财政预算编制的现状：一是预算编制已基本实现综合预算。二是改变了单纯按 收入类别和支出功能编制预算的传统做法，把部门作为预算 编制的基本单位，从基层开始编制预算，自下而上，层层汇 总生成。预算经人大常委会批准后，由财政部门直接将预算 批复到预算单位，提高了预算的合理性和透明度。三是实现 了资金由预算单位分散管理向财政集中管理的转变。实行财 政统一账户管理，积极稳妥地推进了国库集中支付，实现了 工资统发，不断扩大政府采购规模，提高

5、了财政资金的使用 效益。四是预算单位的正常支出得到了保障，财务收支的计 划性不断加强，随意性逐步减少。支出预算到项目、到人头， 按时间、按进度、按拨付，改变了以往层层消减，东扯西挪 冲击预算的现象，预算单位的基本支出得到了进一步的保 障。五是经过编制部门预算，增强了预算的透明度，强化了 预算约束力，使预算单位及早对自己全年可用资金做到心中 有数，减少了用钱的盲目性，从而有效地节约了财政资金， 使政府能够集中一些财力去办事。六是有效地较少了临时支 出预算的发生。2、政府性基金预算编制情况我县根据政府性基金收支政策，按照政府性基金收入范 围和本行政区执行情况，在充分考虑以前年度基金收入完成 的前提

6、下，将国有土地使用权出让收入、 地方教育附加收入、 文化事业建设费收入、育林基金收入、残疾人就业保障金收 入、城市公用事业附加收入、城市基础设施配套费收入等全 额纳入基金收入预算；支出预算按照县委政府确定的基础设 施建设、民生工程等项目据实编报。3、国有资本经营预算情况我县县属国有企业很少，共 19家，早在20XX年前，基 本全部停产。止目前，依法破产8家，股份制改造3家，倒闭2家，解体1家，出售1家，外租1家，进入依法破产等 情况3家。长期以来没有实现国有资本经营收入，因此没有 编制国有资本经营预算。4、社保基金预算情况社保基金包含企业职工基本养老保险基金、失业保险基 金、城镇职工基本医疗保

7、险基金、工伤保险基金、生育保险 基金等，涉及人社局、养老保险局和卫生局等多家单位，且 部分资金的收缴属垂直管理，由省市直接管理。我们的预决 算管理只是在预算年度开始之前，由各社会保险经办机构按 照上级统一下发的表格，坚持收支平衡，并适当留有结余的 原则填报预算。三、全口径预决算存在的问题我县的预算制度改革在不断推进，但尚未脱离传统预算 管理模式的束缚，大量政府收入未纳入预算管理，这与预算 的综合性原则相悖。预算制度体系还存在诸多问题，主要表 现在以下几方面。1、预算管理的完整性、统一性还不够，需要进一步完 善。目前，政府预算体系纳入预算管理的资金尚未涵盖所有 类型的财政性资金，还没有做到“横向

8、到边纵向到底”的全 口径预算。我县国有资本经营金和社会保险基金都没纳入预 算管理，且很多具有收费资格的事业单位都企业化管理，所 收资金以纳税的形式合法化，这些资金都游离于政府的预算 之外。不能完整而全面地反映政府财务信息，没有形成真正 意义上的综合预算。2、预算编制的科学性和实用性有待进一步提升。一是 预算单位编制预算质量不高。基本支出预算中的公用经费定 额较粗，制定定额的依据不充分，定额普遍较低。由于支出 定额标准和实际需求存在较大差异，加上再加上支出项目安 排的不全，造成了预算执行中的不断追加。同时，部门预算 特别是项目支出预算尚未建立起有效的绩效考评和追踪问 效机制，项目资金支出缺乏可行性论证，实际执行和预算编 制存在较大差异。二是编制人员业务能力不能满足业务需 要。在实际工作中，没有设置专职的预算岗位，大都由财务 人员兼任，业务水平和信息量都很有限。三是由于财政部门 的编制时间不充裕，所以向同级人大报送预算草案的时间也 比较滞后。至于部门预算草案，也大都是在人民代表大会之 后才着手编制，没能及时提交人大审查。从预算编制的科学 性来看，相当粗糙。3、预算编制执行刚性有待进一步强化。一是由于预算 编制的不科学性，“一年预算，预算一年”。在实际执行中， 调整频繁。二是各种临时