企业财务管理制度-在建工程管理制度

1、北京全聚德烤鸭股份有限公司在建工程管理制度第一章总则第一条不论新建、改建、扩建、或技术改造、设备制造、更新等，所发生的各种建筑工程或设备制造、安装等各项支出，都应纳入在建工程管理范围进 行事前预算、可行性分析和论证决策，最终按照企业会计制度及相关准则的 要求进行财务处理和会计核算。第二章在建工程的预算及审批制度第二条公司下属各部门（包括下属分店、分公司及子公司）在投资新建或改扩建项目时须遵照以下程序进行审批和实施。拟新建或改造项目的职能部门要对拟投资项目提出立项建议书，项目建议 书经公司主管经理批准后（下属各店为店总经理批准），即可组织有关人员进行 可行性研究。而后由项目小组（由各分店或子公司

2、的总经理、财务分理部主管、 资产管理部、基建工程部及公司财务部组成）进行集体讨论，讨论通过并会签后 根据拟投资项目概算总额与公司所规定的核准权限呈报不同的职能部门审议通 过后，再行实施，具体核决权限如下：3 万元以下的在建工程项目必须由各分店总经理、财务分理部主管、本部基 建工程部及资产管理部组成的项目小组会签后即可实施。 3-50 万元的在建工程 项目还必须在上述小组会签后报股份公司的总经理、总会计师联签。 50 万元以 上的项目，经上述会签及联签后，还必须由董事长签署后才能实施。第三条对于在建工程项目的施工单位的选择实行招投标制度管理。对于 10 万元以上的在建工程项目必须公开招投标，10

3、 万元以下的在建工程 项目必须进行议标。无论是公开招投标还是议标，符合资质的投标单位不得少于 3 家。一次性在建工程项目超过 500 万元的，对于施工单位的选择还必须通过董 事会讨论通过。10 万元以上的在建工程项目必须由设计院设计图纸并编制预算后才能进行 公开招投标，公司实行设计、施工单位必需分离的制度。资产管理部和基建工程 部负责与设计院联系。第四条所有的在建工程项目实行合同管理制度，并且股份公司为唯一的合同主体。但是在特殊情况下可由公司授权下属各分店（或分公司）对外签定合 同。20 万元以上的在建工程合同必须由法定代表人签字，20 万元以下的在建工 程项目合同由法定代表人在一个年度内进行

4、一次性授权，由公司总经理或分店 （分公司）总经理签字。如果文件传送不执行上述程序，所签定的在建工程合同 一律无效。对于无效合同（或协议）财务分理部财务主管不得付款。否则，一经 查出，将追究有关人员的经济责任。第五条编制在建工程投资预算，应由经营、技术、采购、财务各部门人员共同参加,或委托有关专业部门编制，以提高在建工程预算的准确性。 编制的在建工程投资预算，应包括项目投资规模、投资依据、需求数量、设备规格、型号、质量要求等有关资料，并参照当时市场报价，合理确定投资的 预算总额。第六条在项目的实施过程中，不得随意变更计划和项目，特殊情况需修改的，需经上述程序有相关部门或领导重新核准。第七条公司财

5、务部门在企业上报的在建工程预算报告中，要重点审查企业的投资承受能力，投资回收年限和报告中数据的真实可靠性，核实有无计算错 误等，为相关职能部门或领导的决策提供依据。财务部门根据合同规定，按工期进度支付工程款。付款时，由客户写出申 请，项目小组和设备管理部门签署意见，财务部审核，其款项的支付，3 万元以 下由各分店（或分公司）的总经理签字，3 万元至 50 万元应由总经理和总会计 师联签，超过 50 万元时，还应报董事长核准。在建工程尾款（工程尾款不得低 于合同总价款的 30%）的结算须在审计部门审计及监理部门出具监理报告后，才 能付清全部价款。第三章在建工程的核算与管理第八条对于 10 万元以

6、上的所有在建工程项目（包括公司本部和下属各分店）由股份公司财务部进行统一核算。对于下属各分店的在建项目待工程结算和 交接后，转由下属各分店进行管理使用和财务核算。对于下属各分店 10 万元以 下的在建工程项目，由下属分店直接进行工程结算和财务核算。自营工程的核算。公司自营工程主要通过“工程物资”和“在建工程”科目 进行核算。“工程物资”科目，核算用于在建工程的各种物资的实际成本。“在建 工程”科目核算企业为工程所发生的实际支出，以及改扩建工程等转入的固定资 产净值。在建工程发生单项或单位工程报废或毁损，减去残料价值和过失人或保险 公司等赔偿后的净损失，计入继续施工的工程成本；如为非常原因造成的

7、报废或 毁损，或在建工程项目全部报废或毁损，应将其净损失直接计入当期营业外支出。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自 达到预定可使用状态之日起，按照工程预算、造价或者工程实际成本等，按估计 的价值转入固定资产，并按有关计提固定资产折旧的规定，计提固定资产的折旧， 待办理了竣工决算手续后再作调整。第九条出包工程的核算公司采用出包方式进行的自制、自建固定资产工程，公司将与承包单位结 算的工程价款作为工程成本，通过“在建工程”科目核算，工程完工交付使用时， 按实际发生的全部支出，借记“固定资产”科目，贷记“在建工程”科目。第十条关于在建工程相关借款的资本化因工程项目的专

8、门借款而发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在 借款费用会计准则规定的资本化条件的情况下，应当予以资本化，计入该项资产 的成本；其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，应当于发生当期确认 为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可 使用状 态之前发生的，应当在发生时予以资本化；以后发生的辅助费用应当于 发生当期确认为费用。如果辅助费用的金额较小，也可以于发生当期确认为费用。第十一条 暂停资本化如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3 个月， 应 当暂停借款费用的资本化，将其确认为当期费用，直至资产的购建活动重新 开始。但如果中断是使购建

9、的固定资产达到预定可使用状态所必要的程序，则借款费用的资本化应当继续进行。第十二条 停止资本化当所购建的固定资产达到预定可使用状态时，应当停止其借款费用的资本 化；以后发生的借款费用应当于发生当期确认为费用。所购建固定资产达到预定 可使用状态是指，资产已经达到购买方或建造方预定的可使用状态。具体可从以 下几个方面进行判断：1、 固定资产的实体建造（包括安装）工作已经全部完成或者实质上已经完 成；2、 所购建的固定资产与设计要求或合同要求相符或基本相符，即使有极个 别与 设计或合同要求不相符的地方，也不影响其正常使用；3、 继续发生在所购建固定资产上的支出金额很少或几乎不再发生。如果所购建固定资

10、产需要试生产或试运行，则在试生产结果表明资产能够正 常生产出合格产品时，或试运行结果表明能够正常运转或营业时，就应当认为资 产已经达到预定可使用状态。如果所购建固定资产的各部分分别完工，每部分在其他部分继续建造过程中 可供使用，并且为使该部分资产达到预定可使用状态所必要的购建活动实质上已 经完成，则应当停止该部分资产的借款费用资本化。如果所购建固定资产的各部 分分别完工，但必须等到整体完工后才可使用，则应当在该资产整体完工时停止 借款费用的资本化。第十三条建设工程的管理程序1、 为保证施工质量和进度，企业应与承包单位签定合同，详细填明开工、 竣工的日期，工程质量的标准，工程款及预付款的比例，验

11、收方式及有关规定， 以使承包单位所进行的工程符合企业的要求，并由专人予以负责保管。2、 公司财务部根据工程合同以及项目的进度支付工程款项。同时，负责对 预算的执行情况进行监督，发现实际与预算支出的差异，或发生未列入预算的情 况，应及时查明原因，出具书面报告，报告主管领导，及时研究、处理。3、 公司建设工程由基建部归口管理。工程由建设公司代建。4、 建设公司根据工程项目要求，编制工程项目的预决算书，报公司财务部。 公司财务部将预决算书送外部审计部门审计后，反馈给建设公司，建设公司依据审计后的预决算书执行。第十四条竣工工程交付使用的处理1 工程竣工，由企业和建设单位会同有关部门进行验收和办理交接，

12、填制 工程交接单，一般一式三联，经交接双方签证后，一联退回给建设单位，一联交 企业财会部门作为计帐依据，一联交企业固定资产管理部门留存。2 财务部依工程交接单入帐后，要填制固定资产登记簿，并建立固定资产 卡片。3 工程项目在办理竣工验收后，由基建部负责按公司档案资料管理规定， 将工程项目建议书、可行性报告、各种批准文件、招标文件、经济合同、各种建 筑安装施工图纸、施工工程图纸、隐蔽工程验收签证资料、工程预决算资料等， 汇集整理装订成册，存入档案室备查。第四章在建工程减值准备的计提标准与核算方法第十五条公司应当定期或者至少于每年年度终了，对在建工程进行全面检查，如果有证据表明在建工程已经发生了减

13、值，应当计提减值准备。存在下列 一项或若干项情况的，应当计提在建工程减值准备1、 长期停建并预计在未来 3 年内不会重新开工的在建工程。2、 所建项目无论在性能上，还是在技术上已经落后，并且给企业带来的经 济利益具有很大的不确定性。3、 其他足以证明在建工程已经发生减值的情形。第十六条 公司发生在建工程减值时，借记“营业外支出-计提的在建工程 减值准备”科目，贷记“在建工程”；如已计提减值准备的在建工程价值又得以 恢复，应在原已减值准备的范围内转回，借记“在建工程”，贷记“营业外支出 -计提的在建工程减值准备”科目。第五章附则第十七条第十八条本制度由公司董事会负责解释。 本制度自发布之日起施行。word 是学生和职场人士最常用的一款办公软件之一，99.99%的人知道它，但其实，这个软件背后， 还有一大批隐藏技能你不知道。掌握他们，你将开启新世界的大门。tab+enter,在编过号以后，会自动编号段落ctrl + d 调出字体栏，配合 tab+enter 全键盘操作吧ctrl + l 左对齐， ctrl + r 右对齐， ctrl + e 居中ctrl + f 查找， ctrl + h 替换。然后关于替换，里面又大有学问！有时候 word 文档中有许多多余的空行需要删除，这个时候我们可以完全可以用“查找替换