财务状况说明书范例

1、合肥宏达有限责任公司 2011 年财务状况说明书1134001454320 赵志敏一、基本情况 合肥宏达有限责任公司是一家国有企业，是一般纳税人性质的单位，法人代表刘伟。该厂主要生产产品是:A产品、B产品、C产品。有两个基本生产车间：一车 间和二车间，其中一车间有职工 50 人，二车间有职工 60 人。管理部门下设厂长办 公室、供销科和财务科。其中总经办 6 人，采购部 4 人、仓库人员 2 人、财务部 3 人，销售部10人。该厂的生产组织为：一车间生产A产品，二车间生产B产品和C 产品，该厂的工艺过程是各种产品所耗原材料均为开工时一次投入，单步骤大量生 产各主要产品。二、经营情况1、2011

2、年12月份宏达有限责任公司生产 A产品100箱，当月完工50箱，未 完工50箱;生产B产品105箱，当月完工45箱，未完工60箱，未完工的数量较大 生产C产品，全部未完工。2、2011年12月份宏达有限责任公司先后销售 A、B两种产品300箱，取得了 销售收入90万元。2011年12月份宏达有限责任公司接受了投资人 C公司一台作 价45000元的B设备投资。同时对A公司投资，将原值6000元的非生产用设备C 一套，对A公司投资协议作价5000元。3、 另将本企业临街自用的非生产用房屋转为投资性房地产87375元，出租给 合肥市腾飞商贸公司，月租 1400元。4、 年终宏达公司开展财产清查活动，

3、在财产清查过程中，发现木箱盘亏4个，价值 80 元，盘盈丙材料 20?，做价 1000元，经厂务会议研究决定，原材料包 装物盘盈盘亏转入管理费用，同时决定将“三江公司”逾期三年的欠款 10000元作 冲减“坏帐准备”处理。5、为扩大生产规模，宏达公司决定投资新建第三车间，为此向建设银行合肥 市绩溪路支行申请 100万元贷款已在 2011年 12 月 26 日办妥，贷款利息 6%，还款 期 5 年。三、财务指标2011年 12月 31日，宏达公司资产总额 7649843.01 元，负债 2901621.48 元， 所有者权益 （ 净资产）4748221.53 元。 2011 年全年实现营业收入

4、4526900元，发生 营业成本 19145175.03 元，各项费用支出 1225145.65 元，其中销售费用338533.77元，管理费用867602.88元，财务费用19000元，收到G公司股票投资 收益 19880 元，全年取得营业外收入 4500 元，发生营业外支出 22500元，年未实 现利润总额 1230323.44 元，按 25%所得税率计算全年上缴所得税 298855.86 元， 分配给投资人，按公司法规定提取法定盈余款 91496.76元。D公司利润247041.25元, 、资产负债率 :资产负债率 :（ 负债总额 ?资产总额）X 100%,（2901621.48?764

5、9843.01） X 100%,37.93% 资产负债率说明企业总额中举债筹资的比例。从长期举债能力的角度看，资产负债率越高，其财务风险越大。同时说明投资人运用了较少的自有资金，也从另一 个侧面说明了企业使用了较大规模的生产见多我。由于借款利息在税前支付，在投 资报酬率高于借款利率的情况下，举债经营对提1高投资人收益是有益的。 资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，也可以衡量企业 在清算时保护债权人利益的程度。要判断资产负债率是否合理，首先要看你站在谁 的立场。资产负债率这个指标反映债权人所提供的资本占全年资本的比例，也被称为举债经营比率。从经营者的立场看，如果举债很大，超出债

6、权人心理承受程度， 企业就借不到钱。如果企业不举债，或负债比例很小，说明企业畏缩不前，对前途 信心不足，利用债权人资本进行经营活动的能力很差。从财务管理的角度来看，企 业应当审时度势，全面考虑，在利用资产负债率制定借入本决策时，必须充分估计 预期的利润和增加的风险，在二者之间权衡利害得失，作出正确决策。, 、流动比率 :( 流动资产合计 ?流动负债合计)X 100%,(4078817.79?1096621.48) X 100%371.94% ,指流动资产总额和流动负债总额之比。, 、速动比率 :( 速动资产合计 ?流动负债合计)X 100%,(2490323.68?1096621.48) X

7、100%,227.09 %流动比率高的企业并不一定偿还短期债务的能力就很强，因为流动资产之中虽 然现金、有价证券、应收帐款变现能力很强，但是存货、待摊费用等也属于流动资 产的项目则变现时间较长，特别是存货很可能发生积压、滞销、残次、冷背等情 况，流动性较差。而速动比率则能避免这种情况发生，因为速动资产就是指流动资 产中容易变现的那部分资产。衡量企业偿还短期债务能力强弱，应该两者结合起来 看。, 、应收帐款周转率 , 营业收入?平均应收帐款余额 ,900000?592307.73,151% 它反映公司从取得应收帐款的权利到收回款项，转换为现金所需要时间的长 度。表达年度内应收帐款转为现金的平均次

8、数。如果周转率太低则影响企业的短期 偿还能力。, 、存货周转率 , 营业成本?平均存货余额 ,400000?1586502.11,25%它是衡量和评价企业购入存货、投入生产、销售收回等各环节管理状况的综合 性指标。存货周转速度越快，存货占用水平越低，流动性越强，存货转化为现金或应收帐款的速度就越快，这样会增强企业的短期偿债能力及获利能力。通过存货周 转速度分析，有利于找出存货管理中存在的问题，尽可能降低资金占用水平。, 、净资产收益率 , 净利润 ?平均净资产 ,914967.58?4639258.65,19.72%平均净资产 =（ 所有者权益年初数 +所有者权益年末数 ）/2 净资产收率是衡

9、量上市公司盈利能力的重要指标，该指标越高，说明投资带来 的收益越高 ; 净资产利润率越低，说明企业所有者权益的获利能力越弱。一般来 说，负债增加会导致净资产利润率的上升。, 、销售利润率 , 利润总额 ?净营业收入 ,1230323.44?900000,136.7% 销售利润率是衡量企业销售收入的收益水平的指标。属于盈利能力类指标，其 他衡量盈利能力的指标不这有资产利润率、权益净利率。, 、资本保值增值率是财政部制定的评价企业经济效益的十大指标之一，资本 保值增值率反映了企业资本的运营效益与安全状况，其计算公式为 : 资本保值增值 率,（扣除客观因素后的本年末所有者权益？年初所有者权益）X 1

10、00潑本保值增值 率,100%，为资本保值，资本保值率大于 100%，2为资本增值。针对企业的现状，我认为企业应做好以下几个方面的工作 :（ 一） 应压缩应收账款，加速资金周转，企业的资金源来自于企业的销售经营收 入，而资金回笼的速度直接影响着企业的经济效益和生产资金的流转。应收账款的 不断增加，严重困扰了企业的资金周转，妨碍了企业的生产发展，运用财务管理职 能，加强对企业的应收账款的账龄分析，强化应收账款的防范措施，以达到企业利 润的最大化和降低坏账损失率。（ 二） 抓好材料采购，降低材料的储备占用费，通过企业财务的准确核算，确定 好合理的生产批量，以使材料物资能合理地分布在企业生产经营过程中的储备环节 和生产环节上，减少材料资金的不合理占用，降低材料物资的储存费，有效地利用 企业的资金。（三）收集市场信息，拓宽销售渠道，增加产品的销售量，减少存货的积压，加 速资金周转，提高企业经济效益。（ 四 ） 掌握生产过程的信息，加强协调平衡，