金融企业会计考试试题

1、一、名词解释（每个名词2分，共12分）1 科目日结单1. 是每一会计科目当天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的依据.2. 银行承兑汇票2是由银行承兑的商业汇票，由出票人签发，交给其开户银行承兑，银行对商业汇票承兑后，即为商业汇 票的付款人，承担到期无条件支付款项的贵任.3. 融资租赁3. 是企业、爭业单位需要某种设备而又缺少资金时，从事租赁业务的金融机构不是宜接向其发放货款，而 是根据使用单位的需要，购进或租进所需设备，然后出租给承租单位使用并收取租金的一种业务。4. 抵押贷款4. 是以借款人或第三人的财产作为抵押物而发放的贷款。5. 应付交换差额5. 就是交换中提出提入的本行

2、应付款票据金额大于提出提入本行应收款票据金额。6 卖出回购证券业务&是金融金业与交易对方签订协议，在一定期间内，先以协议价格卖给对方一定数量的证券，协议期满 后，再接协议规定的价格将证券买回.二判断与改错（正确的，在括号内画“”，错误的画“X”，并改写正确每小题2分，共20分）1 发生了现金收入.付出业务.每笔都要编制现金科目的收入传票和现金付出传票。（）1. （X）只编制现金科目对方科目的传票，不编制现金科目传票。2般存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。（）2. （X）临时存款帐户是存款人因临时经营活动需要而开立的帐户。3活期储蓄存款于每年6月30日结息.储蓄机构按存入日挂牌公告

3、的活期储蓄存款利率结计利息。（）3. （X）按结息日挂牌公告的活期储蓄存款利率结计利息。4取位定期存款利息的计算.其存期按对年、对丿J、对日计算.对年按360夭.对月按30天.存期内利息 按存入日的利率计算。（）4. （）5某支行票据交换提入票据后，经审査，开户取位文化用品公司签发的面为8016元的支票.印鉴不符.计 收罚款400. 80元。（）5. （X）应计收罚款1000元（最低不低于1000元）6抵押贷款到期，职借款人不能按期归还贷款，银行应干贷款期满日，根据协议作变卖处理抵押物品。（）6. （X）抵押贷款到期，如借款人不能按期归还贷款，按逾期贷款处理，如逾期1个月仍不能归还贷款本息,

4、银行应根据协议作价变卖处理抵押物品。7系统外汇买卖传票反映了一笔外汇买卖业务的全貌，在编制时，应将外币金额与人民币金额同时并列， 以反映外汇兑换的实质是等价交换。（）7.（）8电子联行往帐、电子联行來帐及电子淸算资金往來三个科目均为借、贷双方同时反映氽额的科目。（）8. （X）电子联行往帐、电子联行来帐为借、贷双方反映余额，电子清算资金往来为轧差反映余额。9金融企业在人民银行的准备金存款帐户从金融企业看，屈干负债性质.（）9. （X）从金融企业看，属于资产性质。10购入折价发行的债券，以后每期计提的利息就会笋于按票面利率而计算的利息，而折价部分干每期il算 应计利息时予以摊销。（）10.（）三

5、问答题（共20分）141会il凭证传递的基木要求有哪些？（5分）2什么是背书连续？ （5分）3. 引起商业锲行与人民银行之间往來的主要原因有哪些？ （5分）4结算原则的内容有哪些？ （5分）四、业务处理题（共18分）1 储户张宾于1998年9月6日存入定期二年的储蓄存10000元.1999年9丿J 18日来所全部支取。存入 时二年期存款月利率405%0, 一年期月利率3. 975%0|支取时活期储蓄存款月利率1. 2%2 开户单位纺织厂（帐号248016）付款的托收承付款一笔,金额120, 000元.5月7日承付期满.8日划款时只支付46,000元.剩余部分于522 H上午开业付清收款人在省外

6、系统内某行开户。写出5 JJ 8 EI和22日划款的处理。3.收到省外系统内某行划付银行汇票款报单和解吃通知，汇款人系木行开户单位长城机械厂（帐号221017）, 汇款金额93,000元.报单金额91,200元。4承兑申请人为本行开户的东山宾馆（帐号248052）的银行承兑汇票一份.面额69000元.6月8日到期,向 承兑申请人收款,6月10日收到持票人开户行（省外系统内某行）寄来的委托收款凭证和到期汇票.于6月 11日划款写出6月8日和11日的会计分录。5.5JJ6S丄商银行某支行受理开户单位开关厂（帐号221008）提交的贴现凭证以及银行承兑汇票申请贴现. 经审査同意办理,面额200000

7、元.4JJ 16 0签发,7 JJ 16 0到期.贴现率假设为J1 4. 5%.由于该汇票为 异地承兑.故贴现期应另加3天.票据贴现期按对JJ计算。6木丿J 11商银行某市支行委托人民银行通过电子联行转汇划收款业务共二笔，分别为机床厂（帐号221036） 和服装公司（帐号225027）汇出款项234000元和315000.收到人民银行通过电子联行划來服装公司收款的江 人款项501500元。7：商银行某市支行与开户单位长城机械公司（帐号221011）签订协议.以每百元103元的价格买入该企业 1998的国库券100万元,3个丿后以协议价105元返售给该公司。写出买入和返售的分录。8.工商锲行某支

8、行向人民锲行送存现金80000元。写出工行的会计分录。金融企业会计模拟试题答案（供参考）二、判断与改错（每小題2分判断与改错各1分.判断错误不得分）三、问答题（共20分）1 现金收入业务，先收款.后记帐;现金付出业务.先记帐.后付款;转帐业务;先记付款人帐，后记收款入 帐，代收他行票据，收妥抵用。（5分）2 就是第一背书人是汇票上载明的收款人；前一次背书的被背书人为后一次背书的背书人;最后一次的持票 人是最后一次背书的被背书人。（5分）3主要包括商业银行向人民银行缴存和支取现金.交存与调整应缴存的存款准备金，再贷款与再贴现、人民 银行为商业银行转汇跨系统转帐结算以及清算商业银行相互之间资金存欠

9、等。（5分）4恪守信用.履约付款，即十事人必须依法承担义务和行使权力严格遵守信用，认真履行义务;谁的钱进 谁的帐.由谁支配;银行不垫款.幹做位只能在存款余额内支用款项.银行必须在将款项从付款人帐户付出 后，再为收款单位收帐。（5分）四、业务处理题（共18分）评分标准：每一会计分录借.贷方各15分.科目，帐户，金额各05分；（2）会il科目代号.名称写出一个即得分，代号、名称都写出的，有一个正确即得分；（3）帐户只写帐号或户名即可；（4）借、货方向错误不得分；（5）计算公式和表外科目分录各15分。1. 利息=10000 X 372 X 1. 2%： 4-30=148 80（元）（借）256定期储

10、蓄存款张宾户10000. 0014（借）521利息支出定期储蓄利息支出户148. 80（贷）101 现金 10148. 802. 5月8日（借）248私营及个体工商业存款248016 46000. 00（贷）401.联行往帐46000. 005月22日赔偿金=74000 X14 X 5%o=518（元）（借）248私营及个体工商业存款248016 74518. 00（贷）401联行往帐74518. 003. （借）279汇出汇款93000. 00（贷402联行來帐91200. 00（贷）221匸业企业存款221017 1800. 004. （借）248私营及个体匸商业存款248052 6900

11、0. 00（贷）278应解汇款 东山宾馆户69000. 00 （借）278应解汇款 东山宾馆户69000. 00（贷）401联行往帐69000. 005. 贴现息=200000X73X4 5%o4-30=2190（元）（借）161贴现 银行承兑汇票户200000. 00（贷）221 _E业企业存款 22100S 197810. 00（贷）501利息收入工业利息收入户2190. 006. （借）221 匸业企业存款 221036 234000. 00（借）225商业企业存款225027 315000. 00（贷）111存放中央银行款项549000. 00（借）111存放中央银行款项501500.

12、00（贷）225商业企业存款225027 501500. 007. （借）175买入返售证券长城机械公司户1030000. 00（贷）111存放中央银行款项1030000. 00（借）111存放中央银行款项1050000. 00（贷八75买入返售证券长城机械厂户1030000. 00（贷）512其他营业收入其他收入户20000. 008. （借）111存放中央银行款项80000. 00（贷）101 现金 80000. 00一. 填空题1 各金融企业不论是管理机关，还是基层营业机构.必须严格按制度规定组织孩算，不得或有关规定，如果对制度规定有意见应及时相管理机关或人民银行反映.在未做出修改前，2

13、 特定凭证是根据某项业务的特殊需要而制定的专用凭证一般由金融企业,由客户提交或寄來。3现金科目日结认应根据各科目日结单现金栏借.贷方数字，分别加计会讣填记。各科目日结单.的现金借方数相加.填入现金科目日结収的:各科目日结单的现金贷方数相加填入现金科目日结巾的o4结算是在商品经济条件下.各经济爪位间由于.和等经济活动而14引起的C结算按支付方式的不同可分为三种O5. 流通转让的票据必须经过背书，即在票据背而记栽、和背书未记载日期的.视为在票据背书。6. 短期投资以作为入帐时间.其入帐价格，以取得投资的入帐，不计算MM MWB| J BBMW *二. 判断与改错1. 某证券经营企业，在会计期末证券

14、销售科目为借方余额126,000元，表明该企业自营证券销售业务收 益。（）2. 利润总额是指营业收入扣除成木费用和营业税金及附加后的数额。（）3. 金融企业向人民银行借入再贷款和再贴现后，金融企业对准备金存款帐户记贷方，人民银行对该金融企 业准备金存款帐户记借方。（）4融资租赁的物件由出租人选择并购买，经营性租赁的物件一般由承租人选择.出租人购买。（）5. 灵托收款结算由付款人开户行填发贷方报跟向收款人开户行划款。（）6. 系统外汇买卖科目人民币的借方记銭卖出的外汇.外汇的借方记载买入的外汇。（）7. 支票的付款人是办理存款业务的银行及其他金融机构。（）8金融企业对已提足折旧继续使用的固定资产

15、.未提足折旧提前报废的固定资产不提取折旧。（）9电子联行往帐.电子联行來帐及电子淸算资金往來三个科目均为借、贷双方反映余额。10综合核算的核算程序是根据传票编制科目日结单根据科目日结单.登记余额表，根据余额表编制日 计表。（）三问答题1. 如何填制计息余额表?2. 简述帐户管理的内容。3帐户分为哪几种？其各自的使用范用是怎样规定的？4年度决算日应着重做好哪些工作？四.业务处理题1. 某行6丿20日结息时，钢窗厂（帐户221017）存款户讣息积数为76, 695, 000元，贷款帐户积数为21, 308, 770元。请计算存贷款利息并写出利息转帐的会讣分录。（钢窗厂贷款户帐号121027.活期存

16、款利 率月0.825!务贷款利率月465%o。2. 某储户1998年6 JJ 15 0存入定期三年的储蓄存款3000元，于2001年2丿J 15日全部提前支取。1998 年6月15日三年期利率月5. 175%。,二年期利率为月465%o,2001年2丿J 15日活期储蓄存款利率月0. 825%o 3收到省外系统内某行寄來贷方报单与信汇凭证第三、四联.汇款金额120, 000元.用途为采购款与旅差 费，收款人为徐明，、旧发出取款通知收款人于次日來行要求全额转汇另一省会城市系统内某行。4收款人李军林向代理付款行提交银行汇票一份要求全部提取现金，金额9850元.经审査汇票上注明 “现金”字样.付现后

17、划付省外系统内某行。5. 某行收到陶瓷厂（帐号221009）提交委托收款凭证和即将到期的银行承兑汇票一份，金额260, 000元, 审查无误后，片日将杏托收款凭证与银行承兑汇票一并寄往界省系统内某行，承兑申请人为该行开户单位 丽山宾馆（帐号248006）,承兑按时向承兑申请人收款并划岀款项，陶瓷厂开户行及时收到划回款项并收丽山宾馆开户行：陶瓷厂开户行：6. 某商业银行支行上年底贷款呆帐准备金张户余额932, 400元，木年5丿J份报经批准，核销羌华大酒丿占（贷款户帐户125011）因火灾损失巨大，且获保险赔偿后，仍不能归还的呆滞贷款 126, 000元,应收利息& 560元由坏帐准备核销。14

18、 年末该行贷款余额132亿元，年末按规定提取呆帐准备。（1）核销呆帐损失和坏帐损失（2）提取呆帐准备7. 人民银行某行营业部4 ） 20日受埋匸商银行某支行提交的再贴现凭证和所附银行承兑汇票，汇票出票 日为1丿J 26日，期限为6个丿金额为800, 000元，经审査后同总办理再贴现，再贴现率假设为丿J 5. l%o. 当即计算再贴现利息并转帐。试题答案及评分标准一填空题（每空05分，共12分）1. 任意修改 废除仍应按原制度执行2.统一印刷蚩联套写联行3.反方贷方借方4.商品交易劳务供应资金调拨货币收付行为 现金结算 票据转让转帐结算5.背书人被背书人背书日期到期日前6.付款时间实际购入成木溢

19、价折价二、判断与改错（每小題2分.判断与改错各1分，判断错误不得分，共20分）1. X证券销售科目为借方氽额，表明自营证券业务为亏损。2. X营业利润是描营业收入扌II除成木费用和营业稅金及附加后的数额。（或：利润总额是抬营业利润.投资浄收益及营业外收支净额的总和）3. 74X融资性租赁的物件由承租人选择.出租人购买，经营性租赁的物件由出租人选择并购买。5. V6. X系统外汇买卖科目人民币的借方记载买入的外汇外汇的借方记载卖出的外汇。7. V 8. V9. X电子联行往帐、电子联行來帐科目双方反映氽额电子清算资金往來轧差反映氽额。10X综合核算的孩算程序是根据传票编制科目日结讥根据科目日结取

20、登记总帐，根据总帐编制日计表。三. 问答题（共20分1. （6分）每日营业终了，根据分户帐各户最后余额填列：十日未发生收付的帐户（假日同）根据上一日 的最后余额填类:每日填记后,还应按科目加计余额合计：使用计算机记帐的.结息期满必须打印计息余 额表：每旬末、末，按户结出“本期末积习累汁数额I如有应加应减枳数.在结息时应分别填入应加. 应减积数栏，并结出各帐户和各科目“至结息日未il息累计积数2. （4分）首先.一个单位只能选择一家银行的一个莒业机构开立一个基木帐户，不允许在藝家锲行开立 基木存款帐户。其次，开户行实行双向选择.存款人可以自主选择银行，银行也可以自愿选择存款人开立 帐户。再次，实

21、行开户许可证制度.单位开立基木存款帐户，应凭、I地人民银行分支机构核发的开户许可 证办理。最后.存款人的帐户只能办理存款人木身的业务活动，不允许出租和转让他人。3. （4分）支票分为现金支票.转帐支票和普通支票。现金支票只能用干支取现金.转帐支票只能用于转帐，普通支票既可用于支取现金，也可用于转帐.在普 通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用干转帐，不得用于支取现金。4（6分）（1）全面处理和核对帐务：（2）检査库存现金与其他资产：（3）调整金张、外币记帐价格：（4） 孩实应交税款：（5）结转本年利润:（6）办理新旧帐簿结转。四、业务处理题（共48分）评分标准：（1）会讣分录中

22、科目代号.名称，写出其中一个即得分，代号.名称都写的.有一个正确即得分：（2）对于帐户.写出帐号或户名均可：（3）会汁分录的借、贷方向错误不得分：（4）凡需计算的,列出算式并计算出结果。141. 8分活期存款利息=76, 695, 000X0. 825%o4-30=2109. 11（元）贷款利息=21308770X4. 65%o-r 30=3302. S6（元）借：221匸业企业存款 2210173302.86贷：501利息收入：业利息收入户3302. 86借：521利息支出活期存款利息支出户2109. 11贷：221 _1：业企业存款2210172109. 1125分利息=3000X960X

23、0. 825%o4-3O=79. 20（元）借：256定期储蓄存款 某储户 3000.00借：521利息支出活期储蓄利息支出户79. 20贷：101 现金3079. 203.6分借：联行來帐 120, 000. 00贷:278应解汇款徐明户 120, 000. 00借：278应解汇款 徐明户贷：联行往帐120, 000. 00120, 000. 0046分借:借:联行往帐9850. 00贷:278应解汇款李军林户278应解汇款李军林户 贷：101现金9850. 009850.009850. 005.丽山宾馆开户行:借：248私营及个体丄商业存款丽山宾馆户 260, 000. 00贷：278应解

24、汇款 丽山宾馆户 260, 000. 00借：279应解汇款丽山宾馆户 260, 000. 00陶瓷厂开户行借：联行來帐 260, 000. 00贷：221 业企业存款 221009260, 000. 0069分核销呆帐损失和坏帐损失：借：162贷款呆帐准备126, 000. 00贷：125商业企业贷款美华大酒店逾期贷款户126,000.00借：166坏帐准备8, 560. 00贷：165应收利息应收美华大酒丿占利息户8, 560. 00提取呆帐准备:132, 000, 000 X1%- （932,400-126, 000） =513, 600 （元）借：534其他营业支出 呆帐准备金户 51

25、3,600.00贷：162贷款呆帐准备513, 600. 007. 5分再贴现息=800,000X97X5. 1%4-30=13, 192（元）实付再贴现额=800, 000-13192=786, 808借：再贴现工商银行再贴现户80, 000. 0014贷：工商银行准备金存款786, 808. 00贷：利息收入再贴现利息收入户13, 192. 001 银行会计科目设宜原则和要求是什么？2.银行借贷记账法的记账原则和平衡公式是什么？3, 基木通用凭证于特定专用凭证主要区别？4银行各分户账的主要区别是什么？5.记账练习：中国工商银行*支行1999年3丿1日发生下列业务：1, 火柴厂取得银行流动资

26、金贷款5000元，（帐号1210021）,并同时存入该厂的存款户（帐号221001）2, 五交化公司（帐号225001）存入营业款现金400元.3灯具厂（帐号221002）存营业款现金2000元.4, 百货公司取得锲行流动资金贷款6000元（帐号125002）.并同时存入该公司的存款户（帐号225002）.5, 火柴厂签发支票一张，提取备用金2000元.6, 百货公司签发支票一张，提取备用金3000元.7, 五交化公司送來转帐支票两张，il- 5000元.一张为灯具厂签发,购电料，金额2400元;一张为火柴厂签发， 购化工原料，金额2600元.&灯具厂送來五交化公司签发的转帐支票一张,购灯具，

27、金额6500元.9, 百货公司送來两张转帐支票，一张为五交化公司签发，购办公用品，金额2800元:一张为火柴厂签发,购纸, 金额2200元.10, 火柴厂送來百货公司签发的转帐支票一张，购火柴，金额7000元.要求:编制会计分录,设置12100K 221001. 225001 221002、125002、225002帐户,假定余额分别为1000、 2000、4000、2000. 1000、1000元.判断其方向，连同分录记入帐户，结出余额。（另具账册模 式）参考答案：1 原则一一根据金融会讣准则和会汁制度.根据会计核算的婆求，有利干对会讣对象的核算与 监督.有利于国家宏观调控经济的需婆，有利于

28、对会计信息的输出和提供.有利于银行的经营管理。基木要求一一体现党和国家的方针政策.充分发挥会汁的职能作用：根据业务需婆，疏要反映专业特点. 又要便于按统一会讣科目归属：采用国际通用标准.与国际会计准则接轨根据会汁核算的需耍，讲求实 效，方便使用.提高质量。2. 原则有借必有贷，借贷必相等。平衡公式一一齐科目借方发生额合il=各科目贷方发生额合计各科目借方余额合讣二各科目贷方与额合讣3.通用基木凭证专用特定凭证银行内部传递的传票（特种转账借贷方传票除外） 自行编制具体有：现金收入.付出传票，转账借贷方传票，特 种转账借贷方传票.表外科目收付传票持殊需要，对外企事业等笊位、联行、票据交换提來具休有

29、：结算凭证、贷款凭证、国库凭证、联行凭证4.甲种账乙种账丙种账丁种账借贷余三栏适用于不计息.余额表计息.内部科目账户借贷发生、余积四栏适用于账户计息账户借贷发生、借贷余四栏 适用于借贷双方反映余额 账户借贷发生、余销四栏适用于逐笔记、销的一次 件账务账户.兼分户核算 作用5.现金收付日记簿账号 10114户名现金月年日摘要凭证号吗对方科目 代号发生额余额复孩盖草借方贷方借方贷方31上月转5000031销货款2. 1/22251005040031销货款3. 1/222120005240031备用金5. 2/222120005040031备用金6. 2/2225300047400分户账账号1210

30、01 户名火柴厂n年日摘要凭证号码对方科目 代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月转100031放贷1. 1/222150006000分户账账号221001 户名火柴厂fl年日摘要凭证号 码对方科目代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上丿J结转200031借款1215000700031备用金1012000500031购原料2252600210031购纸225220020031销货款22170007200分户账账号 225001户名 五金交化公司丿J年日摘要凭证号码对方科目代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月转100031销货款101100140031销货款2215000

31、910031购灯具2216500290031购办公用品2252800100分户账账号 221002 户名灯具厂14年日摘要凭证号 码对方科目代号发生额余额复核盖草借方贷方借方贷方31上月转200031销货款1012000100031购电料2252100160031销货款22565008100分户账账号 125002 户名 百货公司月年日摘要凭证号 码对方科目 代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月转100031放款22560007000分户账 账号225002 户名百货公司丿J年日摘要凭证号 码对方科目 代号发生额余额复核盖章借方贷方借方贷方31上月转100031借款125600070

32、0031备用金1013000100031销货款2255000900031购火柴22170002000科目日结单101）科目日结单年3JJ1日凭证种类借方贷方凭证张数金额凭证张数金额现金2240025000转账合计2240025000科目日结单121）科目日结单年3JJ1日凭证种类借方贷方凭证张数金额凭证张数金额现金转账15000合计I500014科目日结单）科目日结单年3y 1日凭证种类借方贷方凭证张数金额凭证张数金额现金1200012000转账37200318500合计49200420500科目日结单225）科目日结单年3 n 1日凭证种类借方贷方凭证张数金额凭证张数金额现金13000110

33、0转账316300316000合计419300116400科目日结单125）科目日结单上丿J底余额借方贷方5000科号101凭证种类借方贷方凭证张数金额凭证张数金额现金转账16000合计16000年3 n 1日总账上丿J底余额借方贷方1000科号12114科目名称现金年发生额余额核对盖章月日借方贷方借方贷方312100500017100总账科目名称工业企业贷款年发生额余额核对盖草月日借方贷方借方贷方3150006000上月底余额借方贷方1000科号221总账上丿J底余额借方贷方5000科号225科目名称匸业企业存款年发生额余额核对盖章月日借方贷方借方贷方3192002050015300总账科目

34、名称商业企业存款年发生额余额核对盖萃月日借方贷方借方贷方3119300161002100总账上丿J底余额借方贷方1000科125科目名称商业企业贷款年发生额余额核对盖章月日借方贷方借方贷方316000700014会计分录:1. 1/2 借;:121 L：业企业贷款121001火柴厂50001.2/2贷：221匸业企业存款221001火柴厂50002. 1/2借：101现金4002. 2/2贷：225商业企业存款225001五交化公司4003. 1/2借：101现金20003. 2/2贷：221匸业企业存款221002灯具厂20004. 1/2 借:：125商业企业贷款一一125002百货公司6

35、0004. 2/2贷：225商业企业存款225002百货公司60005. 1/12借：221 E业企业存款221001火柴厂20005. 2/2贷:101现金20006. 1/2 借:225商业企业存款225002百货公司30006. 2/2贷：101现金30007. 1/3 借:221 E业企业存款221002灯具厂240072/3221工业企业存款221001火柴厂26007. 3/3贷：225商业企业存款225001五交化公司500081/2借:225商业企业存款225001五交化公司65008. 2/2贷：221匸业企业存款221002灯具厂65009. 1/3 借:225商业企业存款

36、一一225001五交化公司28009. 2/3221 1.业企业存款221001火柴厂22009. 3/3贷：225商业企业存款225002百货公司500010. 1/2借：225商业企业存款225002百货公司700010. 2/2 贷：221匸业企业存款221001火柴一、名词解释（每一概念3分.共15分）1. 质押贷款2科目日结单3信用证4电子联行往來5.全额承购包销二、判断与改错（正确的在括号内画“厂错误的画“X”并改写正确。每小题2分.共20分）1. 金融企业的业务都表现为货币资金的收付，因此，金融企业的全部业务都要通过会il部门的帐务处理才 能得以实现。（）2. 经济业务发生后.涉

37、及到表内科目，采用収式记帐法：涉及表外科目的用复式记帐法。（）3敢位定期存款不到期.如急需资金.可以全部或部分提前支取。（）4. 发出委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记：收到委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记。（）5.发 生了邂期贷款应加收一定比例罚息，罚息系从贷款发放之日起计算.不分段计息。（）6. 系统外汇买卖科目外币余额在借方时.乘以中间价.如大于人民币贷方氽额.为借方差额.即为汇兑收 益：如小于人民币贷方余额.为贷方差额，即为汇兑损失。（）7. 采用汇差资金抵拨办法的，经办行每天轧算如为应付汇差.应作（借）汇差资金划拨（贷）全国联行汇差。14（）8. 货币发行就是商业银行将超过业务

38、库存限额部分的现金交与人民银行。（）9. 为不使代理兑付证券的金融企业垫付资金，证券发行单位应向代理兑付证券的金融企业拨付兑付证券款. 金融企业收到后应作（借）代兑付债券款（贷）银行存款。（）10租赁作为一种信用行为，具有一般信用的特征，承租人必须按期归还设备价款并支付利息.只是木息 系分期支付。（）三、简述题（每题5分,共计20分）1. 会计凭证的基木要素是什么？2.简述银行结算的原则。3. 什么是背书?哪些票据不能背书转让？ 4.决算日的工作有哪些？四. 业务处理题（共45分）1. 某储户1998年6月15日存入定期二年的储蓄存款3000元,于1999年月15日提前支取1000元。存 入时

39、二年期利率为月465%。，一年期利率为月435%。提前支取日活期储蓄存款利率为月12%。2. 1：商银行某分理处收到林宏送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省内系统内某行，收款人林宾，汇款用 途赠家费.金额1000元。3. 某集团公司（帐号225007）付款的托收承付结算一笔.金额80. 000元.6.丿4日承付期满日，该収位帐户无款.故发生邂期付款.6 JJ 14日营业终了该单位帐户有款.银行于15日开业后，将款项划往省外 系统内某行。收款人开户行于618 S收到，并转入收款人酒厂帐户（221010） o4匸商银行某办事处收到省外某行寄來划付银行汇票款的报讹与解吃通知一份.汇款人系开户单位百货商

40、 店（帐号225010）汇款金额为52700元，实际结算金额为52577元。5林宏经批准.将其活期存款关元帐户支MX 1000 元，换成等值的徳国马克，汇往国外支付购药费用（所 用汇价见表）。6匸商银行某市支行2丿J 25日持银行承兑汇票一份向人民银行申请再贴现，汇票面额320000元.该汇票1 n 15日签发,2月5日贴现。5 JJ 15日到期时，人民银行向承兑银行收款，并按时收到划回款项,再贴 现率假设为月4. 5%oo答案一、名词解释1. 质押贷款是抬以借款人或第三人的动产或权利作为质物而发放的贷款。2. 科目日结贰是每一会il科目“1天借、贷方发生额和传票张数的汇总记录，也是登记总帐的

41、依据。3信用证是开证银行根据申请人（进口商）的要求和抬示向出口商（受益人）开立的一定金额、在一定期限内 凭议付行寄來规定的爪据付款或承兑汇票的书面承诺，是银行有条件保证付款的凭证。4电子联行往來是指发有电子联行行号的行与行之间，通过电子讣算机网络进行界地资金划拨的资金帐务 往來。5. 全额承购包销就是金融企业与证券发行浪位签订合同或协议.由金融企业按合同或协议确定的价格将证 券从发行的位那里买下來，并按一定价格在证券一级市场发售的一种代理发行方式。二. 判断与改错1.对。2.错。经济业务发生后.涉及到表内科目.采用复式记帐法：涉及表外科目，采用的式记帐法。3错。氓位定期存款不能提前支取，只能到期支取。4. 错。发出委托收款凭证登记簿由收款人开户行登记：收到委托收款凭证登记簿由付款人开户行登记。5. 错。罚息系从转入逾期贷款帐户之日起il算。6. 错。系统外汇买卖科目外币余额在借方时，乘以中间价.如大于人民币贷方余额，为借方差额，即为汇 兑损失：如小于人民币贷方余额.为贷方差额.即为汇兑收益。7. 错。这笔分录是采用实拨汇差资金办法时.上级行下拨应收汇差资金和经办行上划应付汇差资金的处理。8. 错。货币回笼就是商业银行将超过业务库存限额部分的现金交与人民银行。9. 错。金融企业收到后应作（借）银行存款（贷）代兑付债券款。1410对。四、业务处理题（共45