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文档简介

1、银行系统论文：如何构建有效的内部审计职能？如何构建有效的内部审计职能，可从以下四方面来研究: 一、确保内部审计功能有效发挥的四个条件 1、超然独立 2、专业技能 3、人际关系及沟通 4、管理层的重视与支持 二、有效的内部审计部门所应具备的十二条特征 1、内部审计成为公司文化和公司治理的组成部分； 2、加强能力建设方面的投资； 3、不要仅仅满足于识别出问题所在； 4、为未来管理层提供一个训练基地； 5、接受更高效率方面的调整，自愿削减员工规模； 6、从更广的角度来看待内部控制，接受如coso、coco等组织的内部控制框架，而不仅仅局限于内部会计控制； 7、学会“营销”自己的服务； 8、建立业绩评

2、价体系，并定期调整基准； 9、积极革新，不要害怕自己生存所面临的挑战； 10、认识到客观性和胜任能力（objectivity and competence）是成功的关键； 11、不要忘记自己的根基：专心于舞弊与控制（fraud and control） 12、理解管理层需要提前预期，而不仅仅是事后诸葛。 三、对内审人员的五项基本要求 1、多面手（versatile）：拥有大局观，对整个组织的价值具有前瞻性考虑。 2、置身其中（involvement）：要参与和了解公司各项业务，发现问题及时提出解决措施，不搞秋后算帐。 3、精通技术（technology）：应用专业技术知识来预防和减少公司的风险

3、，改进治理过程和提高效率。 4、顾问（advisor）：提供保证、培训和咨询服务。 5、领导人（leader）：在风险控制和改进组织的效果方面发挥领导作用。 四、执行任务时应考虑的问题 1、此项任务的最终目的是什么？ 2、从事此项工作需要什么特殊技能？是不是特殊类型的技能？ 3、此项任务是否需要按照建议进行后续工作？ 4、这项工作是否会有一系列的程序建议，需要为改该公司服务较长一段时间？ 5、对公司情况的沟通和了解是否是此项工作的一个起点？ 6、内部资源可以有所帮助和解决此类问题吗？ 7、如果建议来自于外部，管理层是否更乐意接受从而作出变革？ 8、这项任务是否需要行业、特定领域的知识，是否需要最佳实务

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