全面预算管理风险管理

1、全面预算管理风险分析与管理策略一、全面预算管理风险概述全面预算基本流程一般包括预算编制、预算执行和预算考核三个 阶段。这些业务环节相互关联、相互作用、相互衔接，周而复始地循 环，从而实现对企业全面经济活动的控制。 在业务环节中主要存在预 算编制风险、预算执行风险和预算考核风险。二、造成风险产生的原因及影响（一）预算编制风险企业使命、远景的陈述过于宽泛或狭窄，缺乏长远的目标与战略 规划；经营战略不明晰，职能战略不配套；长远规划与年度经营计划 的链接不够紧密，对企业内部管理、外部环境的分析不够透彻，集团 公司与各分子公司在预算目标上 “讨价还价”造成年度目标过低或过 高，预算目标可靠性差；部门内部

2、和部门之间的计划缺乏协调性，容 易发生公司资源分配的冲突；预算指标单一，不能根据变化的情况及 时修正预算“假设”；预算编制不及时。（二）预算执行风险各责任中心控制重点不明确；预算分析报告缺乏历史的，基本的 业务数据，缺乏行业数据，缺乏与竞争对手的比较，对业务数据的分 析不够深入，不能揭示经营中存在的风险，不能对经营策略改变的财 务后果进行评估；不能根据外部环境和市场变化适时调整业务计划与 预算，从而造成企业资源的错配。（三）预算考核风险预算考核流于形式；预算年末，有的预算单位发现预算目标难以 实现时，往往会进行业绩操纵；仅根据预算结果对各预算单位进行业 绩评价和相应的激励，考核不全面。三、针对

3、这方面风险采取的措施主要有：（）预算编制风险的控制措施1、做好企业的使命、远景、战略方向、战略规划、年度业务预算与财务预算的协调工作。2、加强基础数据的采集与管理，使预算目标的确立建立在可靠的基础之上；提高预测的准确性，及时分析外部环境变化、竞争对手的经 营策略，正确确定企业的销售收入、成本、费用和利润目标3、通过对上年经营业绩的分析，根据企业的经营水平、行业发展趋势及成本的可控性因素，给各部门下达切合实际的目标。（二）预算执行风险的控制措施1、确定企业内部各责任中心预算的控制重点。2、适应外部环境的变化，正确核算产品成本。3、将费用控制与价值创造相结合。4、建立预算执行预警机制，提高预算执行

4、分析报告的质量。（三）预算考核风险的控制措施1、建立科学的业绩评价制度（绩效考核的多重标准），妥善解决预算 管理中的行为问题。2、明确预算考核的内容，一是预算目标考核，二是预算体系运行情况考核。3、加强预算考核的严肃性。办公室卫生管理制度一、主要内容与适用范围仁本制度规定了办公室卫生管理的工作内容和要求及检查与考核。2 此管理制度适用于本公司所有办公室卫生的管理二、定义1 公共区域：包括办公室走道、会议室、卫生间，每天由行政文员进行清扫；2 个人区域：包括个人办公桌及办公区域由各部门工作人员每天自行清扫。1. 公共区域环境卫生应做到以下几点：1 )保持公共区域及个人区域地面干净清洁、无污物、污

5、水、浮土，无死角。2 )保持门窗干净、无尘土、玻璃清洁、透明。3 )保持墙壁清洁，表面无灰尘、污迹。4 )保持挂件、画框及其他装饰品表面干净整洁。5 )保持卫生间、洗手池内无污垢，经常保持清洁，毛巾放在固定(或隐蔽)的地方。6 )保持卫生工具用后及时清洁整理，保持清洁、摆放整齐。7)垃圾篓摆放紧靠卫生间并及时清理，无溢满现象。2. 办公用品的卫生管理应做到以下几点：1 )办公桌面：办公桌面只能摆放必需物品，其它物品应放在个人抽屉，暂不需要的物品就摆回柜子里，不用的物品要及时清理掉。2 )办公文件、票据：办公文件、票据等应分类放进文件夹、文件盒中，并整齐的摆放至办公桌左上角上。3)办公小用品如笔

6、、尺、橡皮檫、订书机、启丁器等，应放在办公桌一侧，要从哪取使用完后放到原位。4)电脑：电脑键盘要保持干净，下班或是离开公司前电脑要关机。5)报刊：报刊应摆放到报刊架上，要定时清理过期报刊。6 )饮食水机、灯具、打印机、传真机、文具柜等摆放要整齐，保持表面无污垢，无灰尘，蜘蛛网等，办公室内电器线走向要美观，规范，并用护钉固定不可乱搭接临时线。7)新进设备的包装和报废设备以及不用的杂物应按规定的程序及时予以清除。3.个人卫生应注意以下几点：1 )不随地吐痰，不随地乱扔垃圾。2 )下班后要整理办公桌上的用品，放罢整齐。3 )禁止在办公区域抽烟。4) 下班后先检查各自办公区域的门窗是否锁好，将一切电源切断后即可离开。5 )办公室门口及窗外不得丢弃废纸、烟头、倾倒剩茶。4 总经理办公室卫生应做到以下几点：1)保持地面干净清洁、无污物、污水、浮土，无死角。2)保持门窗干