EXCEL在财务管理中的应用(1)课件

1、EXCEL在财务管理中的应用(1)1 EXCEL在财务管理中的应用(1)2 1.1.1会计科目相关知识 用计算机处理会计信息，会计科目代码 将取代会计科目名称的位置，它将成为 代表会计科目的唯一标记。 模板使用说明 1-1会计科目表的建立 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)3 1.1.2 EXCEL相关知识 回顾EXCEL基础 建立工作表与工作簿 输入数据与编辑数据 美化工作表 模板使用说明 1-1会计科目表的建立 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)4 1.1.3实际操作指南 以P6 表1-2科目余额资料为基础

2、编制 会计科目余额表（见例表） 建立工作表、给工作表命名、 输入会计科目余额表内容、美化表格 模板使用说明 1-1会计科目表的建立 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)5 1.2.1 记账凭证相关知识 在EXCEL中，财务工作人员根据需要 的记账凭证的各种信息资料制成相关的 表格进行管理（见例表）。 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)6 1.2.2 EXCEL相关知识 1）公式中的运算符（算数、比较、 文本、引用运算符） 公式的输入方法（直接输入法、复制法） 模板使用

3、说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)7 2）函数的基本格式： 函数名称、括号、参数 参数的类型：数值、单元引用、文本 （在函数中使用文本时需用双引号“”括住）、逻辑值 函数的使用：直接在公式中键入、使用工具栏图标fx、 使用菜单命令 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)8 3）单元格引用 引用同一张工作表上的单元格 引用同一工作簿中其他工作表上的单元格 引用其他工作簿的单元格 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 E

4、xcel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)9 4）数据的有效性功能 快速简便地重复输入数据+对错误输入给予提示 数据有效性设置(序列、来源) 练习：对科目代码进行数据有效性设置 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)10 5）LOOKUP（）函数 LOOKUP(要查找的数值LOOKUP-VALUE,查找区 域LOOKUP-VECTOR,返回值RESULT-VECTOR) 查找区和返回值都是绝对引用 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 E

5、XCEL在财务管理中的应用(1)11 6）添加批注 7）自动筛选 数据筛选 退出筛选：数据筛选 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)12 1.2.3实际操作指南 案例1-2 模板使用说明 1-2记账凭证信息的输入及查询 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)13 1.3.1 明细账相关知识 明细账中的主要内容包括科目代码、科目 名称、月初余额、借方发生额、贷方发生 额、月末余额等（见例表） 模板使用说明 1-3明细账的处理 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXC

6、EL在财务管理中的应用(1)14 1.3.2 EXCEL相关知识 1）SUMIF()函数 SUMIF(range,criteria,sum-range) 所选数据范围应尽量大 2) 排序 3）分类汇总 模板使用说明 1-3明细账的处理 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)15 1.3.3 实际操作指南 练习：以1.2.3节中的案例1-2的记账 凭证资料为依据在EXCEL中根据记账 凭证资料形成明细账 模板使用说明 1-3明细账的处理 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)16 1.4.1总账相关知识 总账可以由明细账

7、生成，表格内容基本 一致，但总账中的会计科目都是用一级 会计科目代码或者名称来表示的。 模板使用说明 1-4总账的处理 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)17 1.4.2 EXCEL相关知识 SUMIF()函数和LEFT()函数结合使用 LEFT(TEXT,NUM-CHARS) 模板使用说明 1-4总账的处理 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)18 1.4.3 实际操作指南 练习：以1.3.3节中案例1-3“明细账” 资料为依据，在EXCEL中根据明细账 资料行成总账 模板使用说明 1-4总账的处理 第1章 E

8、xcel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)19 1.5.1EXCEL中的数据保护措施 1）对工作簿进行保护与撤销： 文件另存为工具常规选项 2）对工作表进行保护于撤销： 工具保护保护工作表 3）部分单元格的保护： 选中区域格式单元格 保护锁定 模板使用说明 1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)20 模板使用说明 1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)21 1.5.2 EXCEL中常见错误信息及修改

9、1）无法显示信息# 2）除数为0值错误 #DIV/0 3）公式或函数引用错误#N/A 4）无效名称#NAME? 模板使用说明 1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)22 5) 无效数字#NUM! 6) 无效交叉#NULL 7) 无效单元格引用#REF! 8）错误参数#VALUE! 模板使用说明 1-5EXCEL中数据保护及常见错误信息的修改 第1章 Excel在账务处理系统中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)23 模板使用说明 2.1资产负债表的编制 第2章 EXCEL在会计报表中的应用 EXCEL在

10、财务管理中的应用(1)24 1）资产负债表的表内项目和格式 2）各项目数据来源 总账科目余额、明细科目余额、 总账科目余额合计数、表内项目调整 模板使用说明 2.1资产负债表的编制 第2章 EXCEL在会计报表中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)25 模板使用说明 2.1利润表的编制 第2章 EXCEL在会计报表中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)26 1）利润表的表内项目和格式 2）各项目数据来源 根据有关账户发生额分析填列； 根据有关账户发生额相减后差额填列； 根据各项目间关系填列 模板使用说明 2.1利润表的编制 第2章 EXCEL在会计报表中的应用 EXCEL在财务管理

11、中的应用(1)27 模板使用说明 2.3现金流量表的编制 第2章 EXCEL在会计报表中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)28 1）现金流量表的表内项目和格式 2）各项目数据来源 练习：利用第1章账务处理中实际操作 指南的“会计科目与记账凭证”工作 表编制三张报表 模板使用说明 2.3现金流量表的编制 第2章 EXCEL在会计报表中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)29 例： A公司2005年销售收入为20000万元，销售 净利润率为12%，净利润的60分配给投资者。 2005年12月31日的资产负债表（简表）如下： 模板使用说明 31资金需求量预测 311 销售百分比法 第3

12、章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)30 模板使用说明 31资金需求量预测 311 销售百分比法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 资产负债表 2005 年12 月31 日 单位：万元 资 产 期未余额 负债及所有者权益 期未余额 货币资金 应收账款净额 存货 固定资产净值 无形资产 1000 3000 6000 7000 1000 应付账款 应付票据 长期借款 实收资本 留存收益 1000 2000 9000 4000 2000 资产总计 18000 负债与所有者权益总计 18000 EXCEL在财务管理中的应用(1)31 模板使用说明 31资金需求量预测

13、 311 销售百分比法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)32 LINEST函数 SLOPE函数 INTERCEPT函数 FORECAST函数 模板使用说明 31资金需求量预测 312 线性回归法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)33 LINEST函数 SLOPE函数 INTERCEPT函数 FORECAST函数 模板使用说明 31资金需求量预测 312 线性回归法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)34 普通股资金成本 优先股资本成本 留存收益成本 长期借款的资金成本 债券成本

14、 模板使用说明 32 筹资成本分析 321 个别资本成本 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)35 例：例：甲企业发行一批5年期限的债券，债券总面值 为1000万，票面利率为8%，每年付息一次，发行 价格为面值的110%，筹资费率为4%，所得税税率 为33%。另甲企业现行发行在外的普通股为固定增 长率的股票，其相关成长率等数据如图23所示， 试计算架企业股票和债券的资本成本。 模板使用说明 32 筹资成本分析 321 个别资本成本 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)36 模板使用说明 32 筹资成本分析 321 个别资本

15、成本 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)37 例：A公司拟筹资2000万，已知长期借款的年利 率为6%，长期债券的年利率为8%，筹资费用率 为3%，优先股的年股息率为6%，预计下年度的 每股股利为2元，股利预计增长率为3%，公司现 行普通股发行价格为10元，其他资料如图2-6所 示，试计算A公司的加权资本成本。 模板使用说明 32 筹资成本分析 322 综合资金成本分析 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)38 模板使用说明 32 筹资成本分析 322 综合资金成本分析 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在

16、财务管理中的应用(1)39 例：某公司的目标资本结构及个别资本成本的有 关资料如上图2-7所示。筹集资本按目标资本结构 以万元为单位进行，试编制该公司的边际资本成 本规划。 模板使用说明 32 筹资成本分析 323 边际资金成本分析 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)40 模板使用说明 32 筹资成本分析 323 边际资金成本分析 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)41 例：某公司只生产和销售一种产品，单价500元/件，单位 变动成本300元/件。该公司目前没有负债，每月销售额 75万元，税后净利48万元，公司的所得税

17、税率为40。 要求计算； (a)该公司每月的固定经营成本是多少? (b)每月的保本点销售量和销售额是多少? (c)在每月的销售量分别为300、600、900、 1200、1500、1800、2100、2400件时， 经营杠杆系数各为多少？ 模板使用说明 33杠杆作用分析 331 经营杠杆DOL 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)42 例：某公司只生产和销售一种产品，单价500元/件，单位 变动成本300元/件。该公司目前没有负债，每月销售额 75万元，税后净利48万元，公司的所得税税率为40。 要求计算； (a)该公司每月的固定经营成本是多少? (b)每月

18、的保本点销售量和销售额是多少? (c)在每月的销售量分别为300、600、900、 1200、1500、1800、2100、2400件时， 经营杠杆系数各为多少？ 模板使用说明 33杠杆作用分析 331 经营杠杆DOL 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)43 模板使用说明 33杠杆作用分析 331 经营杠杆DOL 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)44 例：假设某公司在拟定的三种资本结构方案中， 预计投资收益率均为10%，所得税率为33%， 试分析各种资本结构的财务杠杆作用。 模板使用说明 33杠杆作用分析 332 财

19、务杠杆DFL 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)45 模板使用说明 33杠杆作用分析 332 财务杠杆DFL 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)46 模板使用说明 33杠杆作用分析 332 财务杠杆DFL 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)47 例：某企业拟增资100万元，现有三种不同方案可 供选择，有关资料列示于图39中，试用比较成 本法确定最优方案。 模板使用说明 34 筹资决策方法 341 比较资本成本法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1

20、)48 模板使用说明 34 筹资决策方法 341 比较资本成本法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)49 例：某企业目前的资金总额为1000万元，其结构 为负债资金200万元，年利息率为10%，权益资 金800万元，现因生产发展需要准备再筹资400 万元，这些资金可以利用发行股票来筹集，也可 通过发行债券来筹集。下表列示了原资金结构和 筹资后资金结构情况。 模板使用说明 34 筹资决策方法 342每股收益比较法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)50 模板使用说明 34 筹资决策方法 342每股收益比较法 第3章 Ex

21、cel在筹资管理中的应用 某企业资金结构变化情况表 单位：万元 增加筹资后资金结构 筹资方式 原资金结构 增发普通股(A) 增发公司债(B) 公司债(利率 10%) 200 200 600 普通股(面值 8 元) 640 9600 640 资本公积 100 180 100 留存收益 60 60 60 资金总额 1000 1400 1400 普通股股数(万股) 80 120 80 EXCEL在财务管理中的应用(1)51 模板使用说明 34 筹资决策方法 342每股收益比较法 第3章 Excel在筹资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)52 投资回收期投资回收期 每年现金净流量相等时：

22、 投资回收期投资回收期=原始投资额原始投资额/每年现金净流量；每年现金净流量； 每年现金净流量不相等时： 回收期回收期=（收回全部投资的整年数（收回全部投资的整年数1） +年初没有收回的成本年初没有收回的成本/相应年度的现金流量；相应年度的现金流量； 模板使用说明 41投资决策指标的应用 411 非贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)53 例：例： 某企业现有一1000万元的投资方案，期限4年， 每年年末的现金流量如图41所示，计算该方案的 投资回收期。 模板使用说明 41投资决策指标的应用 411 非贴现指标的应用 第4章 Excel在投资

23、管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)54 模板使用说明 41投资决策指标的应用 411 非贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)55 模板使用说明 41投资决策指标的应用 会计收益率。 是指投资项目寿命周期内的年平均收益与原 始投 资额的比。此比率越高，说明方案越好。 公式为： 会计收益率会计收益率=年平均利润年平均利润/原始投资额原始投资额 411 非贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)56 模板使用说明 41投资决策指标的应用 净现值（NPV） 净现值净现值=现金流入的现值现金

24、流入的现值-投资总额现值投资总额现值 例：某公司为更新旧机器设备欲购进一台1000 万元的新设备，有效期为4年，经营期各年的税后 净现金流量如图43所示，假定资金成本率为10 ；试分析该方案的可行性。 412 贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)57 模板使用说明 41投资决策指标的应用 412 贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)58 模板使用说明 41投资决策指标的应用 现值指数（PI） 现值指数现值指数=现金净流量的现值现金净流量的现值/投资总额现值投资总额现值 例：例：根据图44资料

25、运用现值指数法分析甲乙 两方案。 412 贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)59 模板使用说明 41投资决策指标的应用 内含报酬率（IRR） 例：例：有甲乙两个投资方案，它们的现金流量如图4 5所示，请在两个方案中做出决策。 412 贴现指标的应用 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)60 模板使用说明 42 固定资产折旧的分析方法 例：某企业购买了一辆车，其折旧年限为10年，残值为 7500，试用直线法计算每年的折旧额。 421 直线法 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用

26、(1)61 模板使用说明 42 固定资产折旧的分析方法 422双倍余额递减法 第4章 Excel在投资管理中的应用 年折旧额（原值累计折旧额）年折旧额（原值累计折旧额）*(余额递减速率余额递减速率/预计预计 使用年限使用年限) 双倍余额递减法函数DDB（ ） 功能： 使用双倍余额递减法，计算一笔资产在給定 期间内 的折旧值。 语法： DDB(cost，salvage，life，eriodfactor)。 例：假定某工厂购买了一台新机器。价值为$2400， 使用期限为10年，残值为$300。下面的例子给出几个期 间内的折旧值。结果保留两位小数。 EXCEL在财务管理中的应用(1)62 模板使用说

27、明 42 固定资产折旧的分析方法 422双倍余额递减法 第4章 Excel在投资管理中的应用 DDB2400，300，3650，1)= 1.32 ,即第一天的折旧 值。 Microsoft Excel自动设置factor为2。 DDB (2400，300,120,1,2)=40.00，即第一个月的折 旧值。 DDB (2400，300,l0,1,2)=480.00，即第一年的折旧 值。 DDB (2400，300,10,2,1.5)=306.00，即第二年的折旧。 这里没有使用双倍余额递减法，factor为1.5。 DDD (2400，300，10，10)=22.12，即第十年的折旧值。 Mi

28、crosoft Excel自动设置factor为2。 EXCEL在财务管理中的应用(1)63 年折旧额年折旧额(原值一预计净残值原值一预计净残值)*（尚可使用年限（尚可使用年限/年次数年次数 字的总和）字的总和） 功能: 返回按年数总和法计算的某期的折旧值 语法：SYD(cost，salvage，1ife，per) 例：假设购买一辆卡车，价值30 000，使用期限为10年， 残值为7 500，用年数总和法分别计算第一年、第五年和 第十年的折旧。 模板使用说明 42 固定资产折旧的分析方法 423年数总和法 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)64 操作方法：

29、操作方法： 第1年的折旧值为： SYD(30000，7500,10,1)= 409091 第5年的折旧值为： SYD(30000，7500,10,5)= 245455 第10年的折旧值为： SYD(30000, 7500,10,10)= 40909 模板使用说明 42 固定资产折旧的分析方法 423年数总和法 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)65 例例：某公司考虑用一台新的、效率更高的设备来 代替旧设备，以减少成本，增加收益。新旧设备 具体资料如图47 所示，试进行决策。 模板使用说明 43 固定资产更新决策的分析 第4章 Excel在投资管理中的应用

30、EXCEL在财务管理中的应用(1)66 模板使用说明 43 固定资产更新决策的分析 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)67 模板使用说明 43 固定资产更新决策的分析 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)68 模板使用说明 43 固定资产更新决策的分析 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)69 模板使用说明 43 固定资产更新决策的分析 第4章 Excel在投资管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)70 模板使用说明 43 固定资产更新决策的分析 第4章 Excel在投资管理

31、中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)71 现金管理概述现金管理概述 现金最佳持有量决策模型现金最佳持有量决策模型 成本分析模型 模板使用说明 61 现金的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)72 例：例：甲企业现有3种现金持有方案，方案A、方案B、 方案C，其成本如图6-1所示，要求确定最佳现金持有量？ 模板使用说明 61 现金的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)73 存货模型存货模型 例：某企业现金收支状况比较稳定，预计全年(按360天 计算)需要现金100000元，现金与有价证券的转换成本

32、 为每次200元，有价证券的年利率为10%，要求确定企 业最佳现金持有量。 模板使用说明 61 现金的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 F Q T K Q TC 2 EXCEL在财务管理中的应用(1)74 模板使用说明 61 现金的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)75 应收账款管理应收账款管理 信用标准决策模型 例：A公司目前的经营情况和信用标准如图6-6 所示，公司现根据自身和市场实际情况提出两 个信用标准方案，有关数据如图6-6所示。那么， 公司应采用哪个方案？ 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金

33、管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)76 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)77 信用条件决策模型信用条件决策模型 例：A公司拟改变信用条件，现有两个可供选择 的信用条件方案，有关资料如图6-11所示。那么， 该公司应采用哪个方案？ 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)78 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)79 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6

34、章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)80 收账政策决策模型 例：如上A公司在不同收账政策下的有关资料 如图6-16所示。那么，该公司是否应该采用 建议的收账政策？ 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)81 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)82 模板使用说明 62 应收账款的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)83 存货成本以及经济订货批量存货成本以及经济订货批

35、量 基本经济订货批量模型 例：例：B公司全年需要某种材料3600kg，一次订货 费用25元，材料单价20元/kg，材料的存储费率 为10%，求该材料的经济订货批量、全年订货次 数和最低订储费用。 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)84 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)85 存货陆续供应和耗用下的经济订货批量模型 例：假设上例中B公司所需要的材料不是瞬时 到货，而是陆续供货，进货期内每日供货量30kg， 每日需求量10kg，要求计算该材料的经济订货

36、批 量、全年订货次数和最低订储费用。 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)86 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)87 允许缺货条件下的经济订货批量模型 例：例：某企业年需要A材料5000kg，每次订货费用 为200元，单位保管费用10元/年，允许缺货。如 果缺货，则每缺货1kg材料年损失费用为8元。计 算该材料的经济订货批量、全年订货次数和最低 订储费用。 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 S PKS PK

37、DA Q 2 * EXCEL在财务管理中的应用(1)88 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)89 ABC分类管理模型分类管理模型 例：甲企业目前共需要15种材料，均需外 购，其单位购入成本及全年需要量的有关 数据如图6-22所示，并已将该资料存入一 个名为“存货物资基本资料”的工作表中。 要求对该企业的存货物资进行ABC分类。 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)90 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCE

38、L在财务管理中的应用(1)91 模板使用说明 63 存货的管理 第6章 Excel在营运资金管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)92 比率预测法比率预测法 例：甲企业2004年实际和2005年预计的几 项主要经济指标如图7-1所示。要求采用比 率预测法预计2005年的销售利润。 模板使用说明 71 目标利润的预测 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)93 模板使用说明 71 目标利润的预测 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)94 本量利分析法本量利分析法 例：A公司只生产一种产品，目前该产品相 关经营数据如下

39、：销量10000件，单价100 元/件，单位变动成本65元/件，固定成本 300000元，请根据目前状况计算当前利润。 如果该公司目标利润为70000元，公司可以 采去哪些措施？ 模板使用说明 71 目标利润的预测 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)95 模板使用说明 71 目标利润的预测 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)96 利润利润=销售量（单价单位变动成本）固定成本销售量（单价单位变动成本）固定成本 例例:B公司只生产一种产品，目前该产品相关经营数据如 下：销量1000件，单价100元/件，单位变动成本50元/

40、件， 固定成本5000元，请根据以上数据试对该公司产品进行 敏感性分析。 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)97 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)98 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)99 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)100 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的

41、应用(1)101 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)102 单独调节“销售量”控制条产生的数据变化 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)103 单独调节“单价”控制条产生的数据变化 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)104 单独调节“变动成本”控制条产生的数据变化 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)105 同时调节4个控制条产生

42、的数据变化 模板使用说明 72 利润管理 第7章 Excel在利润管理中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)106 资产负债表资产负债表 资产项目中，特别是补充了投资性房 地产、油气资产，将原来短期投资和长期 投资细分为交易性金融资产、持有至到期 投资、可供出售金融资产，存货中补充了 消耗性生物资产等。负债项目中补充了交 易性金融负债、修订和补充了应付职工薪 酬的内容范围。 模板使用说明 81 三张报表的列报 第8章 Excel在财务分析中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)107 利润表利润表 最明显的变化是多步式利润表中将主营业务 收入和其他业务收入合并为营业收入项目；主营业

43、务成本、主营业务税金和附加及其他业务支出合并 为营业成本与营业费用，另外营业收入的抵减项目 中增加了“资产减值损失”项目，另外为了跟国际会 计准则趋同，首次将公允价值变动净损益列示在 利润表中。最后一栏增加了每股收益和稀释每股 收益的列示。 模板使用说明 81 三张报表的列报 第8章 Excel在财务分析中的应用 EXCEL在财务管理中的应用(1)108 8211 短期偿债能力指标短期偿债能力指标 流动比率 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 821 偿债能力指标 100% 流动资产 流动比率 流动负债 EXCEL在财务管理中的应用(1)109 8211 短

44、期偿债能力指标短期偿债能力指标 速动比率 现金流动负债比率 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 821 偿债能力指标 100% 速动资产 速动比率 流动负债 100% 年经营现金净流量 现金流动负债比率 年末流动负债 EXCEL在财务管理中的应用(1)110 8212 长期偿债能力指标长期偿债能力指标 资产负债率 产权比率 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 821 偿债能力指标 ()100% 负债总额 资产负债率 又称负债比率 资产总额 100% 负债总额 产权比率= 所有者权益总额 EXCEL在财务管理中的应用(1)1

45、11 或有负债比率 已获利息倍数 息税前利润总额利润总额利息支出 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 821 偿债能力指标 100 或有负债总额 或有负债比率= 所有者权益总额 息税前利润总额 已获利息倍数= 利息支出 EXCEL在财务管理中的应用(1)112 带息负债比率 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 821 偿债能力指标 100% 带息负债总额 带息负负债总额 负债总额 EXCEL在财务管理中的应用(1)113 8221 流动资产周转情况流动资产周转情况 应收账款周转率 存货周转率 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 822 运营能力指标 营业收入 应收账款周转率(周转次数)= 平均应收账款余额 () 营业成本 存货周转率 周转次数 平均存货余额 EXCEL在财务管理中的应用(1)114 流动资产周转率 8222 固定资产周转情况固定资产周转情况 模板使用说明 82 财务指标分析 第8章 Excel在财务分析中的应用 822 运营能力指标 ()= 营业收入 流动