93年综合所得税结算申报免税额及各项扣除额应检附证件一览表

1、102 年度綜合所得稅結算申報免稅額及各項扣除額應檢附證件一覽表項目金一、免稅額1. 納稅義務人本 每人 85,000 元人配偶、受扶養親屬2.年滿 70 歲之每人 127,500元納稅義務人本人、配偶暨受扶養直系尊親屬額減免或扣除條件應檢附證件本人、配偶及下列符合規定之受扶養親屬：1. 本人及配偶之直系尊親屬年滿 60 歲或無謀生 1. 身分證或戶口名簿影本。能力者。2. 子女未滿 20 歲或 20 歲以上在校就學、身心 2. 學生證、殘障或身心障礙手冊或相關證殘障或無謀生能力者。明影本。3. 本人或配偶之同胞兄弟姊妹合於 上述之情況 3. 同上者（但受扶養者之父或母為現役軍人、國中、國小、

2、幼稚園、托兒所教職員薪資所得免稅者，不得列報減除）。4. 其他親屬或家屬（如伯、姪、孫、甥、舅4.A 同戶籍者附戶口名簿或身分證影本。等）B 非同戶籍，惟同居一家確受扶養者，A須未滿 20 歲或年滿 20 歲以上因在校就學、附受扶養者（或其監護人）註明確受身心障礙或無謀生能力，確係受納稅義務納稅義務人扶養之切結書，或其他適人扶養者。當證明文件。B 須與納稅義務人同居一家，共同生活，且C 無謀生能力者附醫師證明，殘障或身確實受納稅義務人扶養。心障礙手冊影本。C 但受扶養者之父或母為現役軍人、國中、D 受扶養人之父母親服務機關製發之在國小、幼稚園、托兒所教職員薪資免稅所職證明或薪資所得扣繳憑單或投

3、保單得者，不得列報減除。位開立之全民健保之保費收據或其他適當證明文件。二、扣除額標準或列舉扣除額只能擇一採用，不得同時並採。1.標準扣除額每 1 申報戶 79,000 元單身者。不需檢附任何證件。每 1 申報戶 158,000元有配偶者。2.列舉扣除額應逐項檢附證明。1. 對政府機關、勞軍及依文化資產保存法第 311、2 受贈位開立之捐款收據正本。條之 1 規定贊助款，不受金額限制。3.A 受贈機關、機構或團體開具領受捐贈的2. 對教育、文化、公益、慈善機關或團體，最證明文件 B.購入該捐贈土地的買賣契約多以所得總額 20為限。書及付款證明，或其他足資證明文件。3. 以購入土地或其他實 物捐贈

4、者。4.A. 受贈機關、機構或團體開具領受捐贈1.捐贈所得總額 20%或全額4. 以文物、古物、藝術品、美術品或其他具歷的證明文件。 B. 目的事業主管機關出具史、文化、藝術、科學等價值之物件捐贈認定價值的證明。者。5. A. 受贈機關、機構或團體開具領受捐贈5.94 年 7 月 8 日以後以未上市（櫃）公司股票捐贈者。的證明文件。 B.受贈單位出具載有於 97年度股票出售價金的收據或證明文件。每人每年最高 24,000本人、配偶及申報受扶養直系親屬之人身保2.保險費險、國民年金保險 及公、勞保、全民健康保險保險費收據及服務單位填發的證明正本。元，但全民健康保險費保費。不受金額限制公立醫院、全

5、民健康保險特約醫院及診所3.醫藥及生育費核實認列，無金額限制本人、配偶或受扶養親屬之醫藥費及生育費；或經財政部認可之醫院所出具之收據正惟已受有保險給付部分不得扣除。本。須為不可抗力之災害，如火災、水災、風災、4.災害損失核實扣除，無金額限制地震等損失，並於發生後 15 日內報備者；但已稅捐機關核發之損失證明正本。受有保險賠償或救濟金部分，不得扣除。5. 自用住宅購屋每年 300,000元借款利息6.房屋租金支出每年 120,000元該購屋借款當年度的利息單據正本及房屋購買自用住宅向金融機構借款所支付之利息，稅單影本。但須先減除申報之儲蓄投資特別扣除額，且以在該地址辦竣戶籍登記文件。一屋為限。1

6、. 租賃契約書及支付租金之付款證明。納稅義務人及其配偶與受扶養直系親屬在中華2. 納稅義務人本人、配偶或受扶養直系親民國境內租屋供自住且非供營業或執行業務使屬，於課稅年度在承租地址辦竣戶籍登用者，其所支付之租金。但已申報購屋借款利記文件，或納稅義務人載明承租之房屋息者，不得扣除。於課稅年度內係供自住且非供營業或執行業務使用之切結書。7. 政治獻金法規 每一申報戶可扣除之總 A. 依政治獻金法之規定 ，對政黨、政治團體及 應檢附擬參選人政治獻金受贈收據或定之捐贈額，不得超過當年度申擬參選人之捐贈，每一申報戶可扣除之總政黨、政治團體政治獻金受贈收據正第 1頁/共 3頁102 年度綜合所得稅結算申報

7、免稅額及各項扣除額應檢附證件一覽表項目 金額減免或扣除條件應檢附證件報之綜合所得總額20額，不得超過當年度申報之綜合所得總額 20 本，其總額並不得超 20，其總額並不得超過20 萬元，個人對同一萬元， 個人對同一擬參擬參選人每年捐贈總額不得超過 10 萬元。但選人每年捐贈總額不得對於未依法登記為候選人或登記後其候選人超過 10 萬元。資格經撤銷者之捐贈或收據格式不符者，不予認定。B.對政黨之捐贈，政黨推薦之候選人於 97 年度立法委員選舉之平均得票率未達2者或收據格式不符者，不予認定。A.已開立政治獻金專戶收受政治獻金者，應檢附向監察院申報的會計報告書影本及經監察院審核完竣的擬參選人政治獻8

8、. 公職人員選舉候選人自選舉公告之日起至投票日後30 日內，金收支結算表 及選舉委員會通知領取競所支付與競選活動有關的競選經費，於規定最選費用補貼的相關文件。罷免法規定之高限額內減除 減除政治獻金及依公職人員選B.未開立政治獻金專戶收受政治獻金者，競選經費舉罷免法第 43 條規定政府補貼競選經費後的應依政治獻金法 第 20 條第 3 項第 2 款規餘額，可於投票日年度列報扣除。定項目將競選經費分別列示，並檢附競選經費支出憑據 及選舉委員會通知領取競選費用補貼的相關文件或其他證明文件。9. 總統副總統選同一組候選人自選舉公告之日起至投票日後應檢附候選人自行依協議比例列舉扣除30 日內，所支付與競

9、選活動有關的競選經的協議書、向監察院申報的會計報告書舉罷免法規定費，於規定最高金額內減除接受捐贈後的餘影本及經監察院審核完竣的擬參選人政的競選經費額，可列報扣除。治獻金收支結算表。個人透過財團法人私立學校興學基金會，對10.私立學校法 62不得超過綜合所得 50%； 學校法人或該法 96 年 12 月 18 日修正條文施如未指定捐款予特定的行前已設立的財團法人私立學校的捐款，金受贈單位開立之捐款收據正本。條規定之捐贈 學校法人或學校者，得額不得超過綜合所得總額50；惟如未指定全數列舉扣除 。捐款予特定的學校法人或學校者，得全數列舉扣除。三、特別扣除額1. 財產交易損失可於當年度財產交易所得中扣

10、不得超過當年度申報之除。財產之實際成 交價額及取得與改良成本之1.財產交易損失2. 當年度無財產交易所得可資扣除，或扣除不證明文件影本 或稽徵機關核發之損失證財產交易所得足者，得於以後 3 年度之財產交易所得扣除 明。之。2. 薪資所得特別本人、配偶及合併申報之親屬有薪資所得者，每人 108,000元每人可扣除 104,000 元；但申報之薪資所得未 憑扣繳憑單認定。扣除額達 104,000元者，僅能扣除其薪資所得總額。全年合計未超過 27 萬元者，可全數扣除，超過27 萬元者，以 27 萬元為限。但依郵政儲金法規定免稅 之存 簿儲金 利 本人、配偶及受扶養親屬於金融機構之存款利3. 儲蓄投資

11、特別息、所得稅法規定分離息、儲蓄性質之信託金收益及 87 年 12 月 31 日憑扣繳憑單、緩課股票轉讓所得申報憑單課稅之 公債、公司債、以前取得公開發行並上市之緩課記名股票，轉扣除額認定。金融債券、 短期票券利讓、贈與或作為遺產分配、放棄適用緩課規定息及依金融資產證券化或送存集保公司時之營利所得。條例或不動產證券化條例規定分離課稅的受益證券或資產基礎證券利息不包括在內。4. 身心障礙 特別本人、配偶或受扶養親屬，如 領有身心障礙手身心障礙手冊或身心障礙證明影本。每人 108,000元冊或身心障礙證明者 及精神衛生法第3條第 4扣除額款規定之病人。專科醫師的嚴重病人診斷證明書影本。5. 教育學費特別每名子女 25,000 元就讀學歷經教育部認可之大專以上院校之子女教育學費。但空中大學、空中專校及五專前繳費收據影本或證明文件。扣除額年及已