企业税收筹划涉税风险及防范策略探析.doc

1、企业税收筹划涉税风险及防范策略探析个 体税收论文财政税收论文文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印一一摘要：新时期，我国市场经济实现了快速发展的局 而，我国的经济已经真正融入到世界经济发展的大浪潮当中，企业交 易模式和行为变的H趋复杂，国家的税收法规政策体系越远越复朵, 使得企业存在不同程度的税务风险问题。本文从企业税收筹划的涉税 风险出发，分析了企业开展税收筹划的重要意义、企业在税收筹划中 的涉税风险分析以及企业避免税收筹划涉税风险的主要措施。关键词：企业税收筹划；涉税风险；策略处于经济快速发展的新时期，我国大多数企业的税收筹划工作存在较 为问题，严重影响了我国公司的经营和发展状

2、况，因此，企业必须要 采取有针对性的措施来防范税收筹划工作中的涉税风险，减少企业的 经营风险，才能保证企业实现规划目标与经营计划。1企业开展税收筹划的重要意义（1）降低企业税收负担，提升企业经济效益。科学合理的企业税收 筹划能够帮助企业降低纳税支出，提高企业经济效益。利用纳税筹划 可以使企业在业务流量没有改变的情况下实现纳税的降低、相对减少 税负、延长纳税期限，提高企业经济效益，体现企业价值最大化。（2） 控制企业成木费用，提高企业市场竞争力。企业实施税收筹划，主要 是提前安排企业经济活动，可以在合法的范围之内实现降低企业税负 的财务目的，这样以来能够使企业在承担缴纳税款义务的同时还能够 降低

3、企业成本费用，给企业提供充足的资金保证，使企业能够扩大规 模进行再生产，最终提升企业总利润，提高企业市场竞争力。（3）全 而提高企业经营管理水平。税收法律、法规能够约束经营者的经营管 理以及纳税活动，保证市场经济秩序工作顺利开展。税收筹划可以使 整个企业投资行更加科学、合理、合法、合情，而且也可以使企业内 部财务活动健康、有序开展，规范企业管理，全面提升管控水平，使 企业朝着可持续方向发展。2企业在税收筹划中的涉税风险分析首先，税收筹划过程当中财务人员对税收政策的理解不到位。我国的 税收政策能够约束企业的税务行为，减少经济波动，稳定市场经济结 构。随着国家的变革和发展，税收政策越来越多，给企业

4、的税务行为 带来了严重影响。假如企业的税务人员不能全而理解国家的税务政策, 就会给企业带来财务风险。其次，企业会计信息质量不高，增加了企 业的税务风险。假如财务基础工作不合理，就无法保证税务工作的准 确性，会计核算中存在错误，税务申报肯定不准确。但是现如今大多 数财务人员的能力不强，使财务会计、税收政策以及企业管理工作质 量较差。部分企业内部控制工作不到位，财务流程不健全，致使财务 工作人员无法及时发现企业中存在的财务风险，也没法解决。最后， 税务人员不能灵活运用国家政策，给企业带来税务风险。交税少可能 会给企业带来涉税风险，不合理使用税务政策也会增加企业财务风险。 因此，企业想切实较少税负，

5、就必须要在科学合理的范围之内制定税 务筹划，企业必须要求相关工作人员认真学习税收政策，提升他们的 综合能力，才能减轻企业税务负担，使企业经济效益实现最大化。3企业避免税收筹划涉税风险的主要措施（2）加强税收筹划风险意识。首先，综合考虑企业的整体发展情况， 尤其是企业的资金量，从而健全企业税务风险监控机制。企业进行税 收策划过程当中，要实施精细化管理，落实各项规章制度，全面、深 刻意识到税收筹划工作的主要目标和内容，同时处理强化系统方面存 在的风险。其次，深化企业风险管控意识，优化管控能力，提高服务 水平。企业税收筹划相关工作人员要积极学习相关政策，并加强应用。 在实际税收筹划过程当中，企业应该

6、清楚国家关于税收方面的政策法 规，严格遵守国家法律法规，策划和企业最匹配的税务筹划风险控制 方案，提升企业防范税务风险的能力。（2）严格遵守成木效益原则。企业实施税收筹划方案的时候，一定 要严格按照成木效益原则，才可以使税收筹划目标顺利实现。不论实 施哪一项筹划方案，纳税人获取税收利益的时候，一定会对实施该方 案付出相应的税收筹划成木，所以要想保证税收筹划方案科学合理,就必须要综合考虑筹划方案中隐含的一些成木条件，同时保证税收筹划成木低于所得的收益。（3）处理好和税务部门之间的关系。企业要和税务管理部门一直保 持良好的合作关系。企业财务管理人员必须要熟悉国家相关的各项税 收政策与法律法规，熟悉

7、税务机关的办事流程，尊重税务人员，按时 上交相应的报表和资料，积极配合他们的工作，便于及时了解税收政 策的变动情况，从而使税收筹划的方向和思路更加清晰。另外，企业 也可以积极参与税务部门制定的相关培训，提升财务管理水平，才能 制定出和企业发展相适应的税收筹划方案。（4）加强对“营改增的学习力度。现如今我国己经全面实施了营改 增税收制度，但是多数企业对其认识并不深刻，同时企业也没有全而 看到“营改增后税收筹划受到的影响，因此企业必须要加强对“营改 增的学习力度，想使全公司都树立“营改增税收风险的防控意识。 首先，企业领导阶层要高度重视营改增的学习，要站在营改增的高度, 充分认识做好建议，营造学习

8、氛围。其次，强化宣传。根据营改增政 策的相关内容，在企业内部加强营改增政策宣传力度，使企业能够用 好政策，例如借助于企业微信群，企业网站、宣传栏等。最后，加大 对财务人员的培训力度，切实做好税款统筹策划。（5）健全风险管理预警评估体系。建立完善的税收风险预警评估体 系对企业未来的发展有着极其重要的作用，在实际建设过程当中，应 该结合成本和收益的具体原则创建企业税收筹划预警评估体系。如果 企业的投入成本低于实际收益，这种税收方案是科学合理的，相反, 就存在一些税收风险，这时企业财务人员应该综合分析风险因素，及 时调整和完善税收筹划方案，使其满足成本比收益少目标。综上所述, 我国正处于转型的关键时期，经济发展形势较为复朵、严峻，企业面 临的税收环境也变化多端，必须要高度重视税务风险，做好税收筹划 工作，采取有效措施避免税收策划的涉税风险，提高企业的经营管理 能力和水平，促使企业健