税法概论素材PPT学习教案

1、会计学1 税法概论素材税法概论素材 第1页/共80页 第2页/共80页 第3页/共80页 第4页/共80页 第5页/共80页 第6页/共80页 第7页/共80页 第8页/共80页 法。法。 第9页/共80页 第10页/共80页 第11页/共80页 第12页/共80页 第13页/共80页 第14页/共80页 第15页/共80页 第16页/共80页 第17页/共80页 第18页/共80页 第19页/共80页 第20页/共80页 第21页/共80页 第22页/共80页 第23页/共80页 第24页/共80页 第25页/共80页 第26页/共80页 第27页/共80页 第28页/共80页 第29页/共

2、80页 第30页/共80页 第31页/共80页 第32页/共80页 第33页/共80页 第34页/共80页 增增值值税税 营营业业税税 消消费费税税 关关税税 流转税类 企企业业所所得得税税 个个人人所所得得税税 所得税类 车车辆辆购购置置税税 印印花花税税 契契税税 行为税类 资资源源税税 城城镇镇土土地地使使用用税税 资源税类 房房产产税税 车车船船税税 财产税类 城城市市维维护护建建设设税税 耕耕地地占占用用税税 土土地地增增值值税税 特定目的税类 烟烟叶叶税税 农业税类 中国现行税制体系 第35页/共80页 第36页/共80页 第37页/共80页 第38页/共80页 第39页/共80页

3、 第40页/共80页 纳税人纳税人 直接负有纳税义直接负有纳税义 务的单位和个人务的单位和个人 法人和自然人法人和自然人 解决某税种对解决某税种对“谁谁” 征税的问题征税的问题 负税人负税人最终负担税款的最终负担税款的 人人 与纳税人同为一体与纳税人同为一体直接税直接税 与纳税人相分离与纳税人相分离间接税间接税 扣缴义务人扣缴义务人代为扣缴税款的代为扣缴税款的 人人 既非纳税人既非纳税人 也非负税人也非负税人 纳税人、负税人与扣缴义务人 第41页/共80页 第42页/共80页 第43页/共80页 课税对象课税对象 征税的目的物。征税的目的物。 对对“什么什么”课税课税 区别一个税种与另区别一个

4、税种与另一一 个税种个税种的主要标志。的主要标志。 税目税目课税对象具体化课税对象具体化列举法和概括法。列举法和概括法。 计税依据计税依据 计算应纳税额的计算应纳税额的 直接根据直接根据 计税依据是课税对象的计税依据是课税对象的 数量上的表现。数量上的表现。 课税对象、税目、计税依据 第44页/共80页 第45页/共80页 现行税制的税率形式现行税制的税率形式 2、定额税率 3、超额累进税率 4、超率累进税率 1、比例税率 第46页/共80页 对同一征税对象，不分数额大小，规定相同的征收比例。 如：增值税（17%、13%）、企业所得税（25%）。 1、比例税率 第47页/共80页 按征税对象确

5、定的计算单位，直接规定一个固定的税额。定额税率与销售收入没有关系。 如：资源税（元/吨、立方米）； 城镇土地使用税（元/每平方米）； 消费税（黄酒、啤酒、成品油）。 2、定额税率 第48页/共80页 3、超额累进税率 将征税对象按数额大小划分为若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，每个等级分别按该等级的税率计税。适用于个人所得税。 如：工资薪金适用七级超额累进税率（3%45%）；个体工商户生产、经营所得适用五级超额率进税率（535%）。 第49页/共80页 级数级数全月应纳税所得额全月应纳税所得额税率（税率（%） 速算扣除数速算扣除数 1不超过不超过1500元的元的（含（含1500元）元）

6、3%0 2超过超过1500-4500元的部分元的部分10%105 3超过超过4500-9000元的部分元的部分20%555 4超过超过9000-35000元的部分元的部分25%1005 5超过超过35000-55000元的部分元的部分30%2755 6超过超过55000-80000元的部分元的部分35%5505 7超过超过80000元的部分元的部分45%13505 第50页/共80页 第51页/共80页 4、超率累进税 率 即以征税对象数额的相对率划分若干级距，分别规定相应的差别税率。适用于土地增值税。 如：土地增值税适用四级超率累进税率（30%、40%、50%、60%）。 第52页/共80页

7、 第53页/共80页 第54页/共80页 第55页/共80页 第56页/共80页 第57页/共80页 第58页/共80页 第59页/共80页 第60页/共80页 第61页/共80页 第62页/共80页 第63页/共80页 第64页/共80页 第65页/共80页 第66页/共80页 第67页/共80页 第68页/共80页 第69页/共80页 第70页/共80页 第71页/共80页 第72页/共80页 第73页/共80页 第74页/共80页 第75页/共80页 第76页/共80页 1、税收是财政收入的一 种方式，具有强制性、无 偿性和固定性。 2、按立法权划分，税法 分为法律（正式立法）、 法规（授权立法、行政法 规、地方法规）、规章（ 部门规章、地方规章）。 4、按分税制要求，现行 税种分别为中央税、地方 税、中央地方共享税。 3 3、我国现行税制包括我国现行税制包括七七 大类大类18个税种。个税种。纳税人、纳税人、 征税对象、税率征税对象、税率是税收是税收 实体法的基本要素实体法的基本要素。 第77页/共80页 人有了知识，就会具备各种分析能力， 明辨是非的能力。 所以我们要勤恳读书，广泛阅读， 古人说“书中自有黄金屋。 ”通过阅读科技书籍，我们能丰富知识，