【大学课件】保险经营效益

1、保险学保险经营效益 第十五章第十五章 保险经营效益保险经营效益 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 第一节：保险经营效益概述第一节：保险经营效益概述 第二节：保险经营效益分析第二节：保险经营效益分析 第三节：保险企业财务报表第三节：保险企业财务报表 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 一、保险经营效益的概念一、保险经营效益的概念 保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经保险企业经营效益是指以尽可能少的保险经 营本钱，为社会提供尽可能多的符合社会营本钱，为社会提供尽可能多的符合社会 需要的保险保障效劳，取得最大的有效成需要的保险保障效劳，取得最大的有效成 果。果。 保险经营效益就是经营本钱与收

2、益之间的比保险经营效益就是经营本钱与收益之间的比 例关系例关系 保险经营效益的核心内容是以最小的本钱，保险经营效益的核心内容是以最小的本钱， 取得最大的经济利益取得最大的经济利益 反映保险企业经营效益的综合性指标是利润反映保险企业经营效益的综合性指标是利润 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 二、二、提高保险经营效益的途径提高保险经营效益的途径 l增加保费收入，提高承保质量增加保费收入，提高承保质量 l提高保险企业经营管理水平提高保险企业经营管理水平 l提高保险企业的人员素质提高保险企业的人员素质 l有效地进行保险投资有效地进行保险投资 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 l保费收入指标保

3、费收入指标 l保费收入增长率保费收入增长率 l 保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收保险企业在报告期保费收入增长额与基期保费收 入的比率。入的比率。 l人均保费收入人均保费收入 l 保险企业全员人均保费额，反映保险企业经营管保险企业全员人均保费额，反映保险企业经营管 理水平和劳理水平和劳 动生产率水平的上下。动生产率水平的上下。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 l赔付率指标 l赔付率是一定时期的赔款支出与保费收入的比率。 l赔付率是评价保险业务的经营状况、衡量保险企业经营效益的重要指标。 l保险企业本钱指标 l保险企业的本钱保险企业在一定时期内经营保险业务所发生的各项支出。 l本钱

4、率 l综合费用率 l营业费用率 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 l保险资金运用指标保险资金运用指标 l资金运用率资金运用率 l 保险企业在一定时期内，投资总额占企业全部保险企业在一定时期内，投资总额占企业全部 资产总额的比例。资产总额的比例。 l资金运用盈利率资金运用盈利率 l 保险企业在一个方案期内，投资所获得的收益占投资总额的比例。保险企业在一个方案期内，投资所获得的收益占投资总额的比例。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 l利润指标利润指标 l利润率利润率 保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收保险企业在某一年度利润总额与该年度营业收 入总额之间的比率。入总额之间的比率。 l

5、人均利润人均利润 在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的在某一年度内保险企业平均每个职工所创造的 利润。利润。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 第一节：保险经营效益概述第一节：保险经营效益概述 第二节：保险经营效益分析第二节：保险经营效益分析 第三节：保险企业财务报表第三节：保险企业财务报表 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 一、保费收入指标分析一、保费收入指标分析 1、有关保费收入的几个概念、有关保费收入的几个概念 1入账保费入账保费 保险企业在一定的时期内签发和保险单项下已经收到保险企业在一定的时期内签发和保险单项下已经收到 的和尚未收到的保费总额。的和尚未收到的保费总额。 非

6、寿险的入账保费：权责发生制非寿险的入账保费：权责发生制 寿险业务的入账保费：实收制寿险业务的入账保费：实收制 储金性非寿险的入账保费：权责发生制储金性非寿险的入账保费：权责发生制 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 2应收保费 已经入账即已经记录为本期保费收入，但尚未实际收到 的保费。 寿险、储金性非寿险不存在应收保费，只有非寿险存在应 收保费。 3实收保费 本时期实收保费=本期入账保费+本期初应收保费本 期末应收保费 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 4未赚保费 非寿险业务中，某一年度的入账保费中应该用于支付 下一年度发生的赔款的费用。 寿险、储金非寿险一般不使用未赚保费 5已赚保费

7、在非寿险业务中，某一年度中可以用于当年赔款支出 的保费收入。 已赚保费=入账保费+上年转 未赚保费本年提取未赚保费 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 2、保费收入增长的因素分析、保费收入增长的因素分析 l承保数量承保数量 l保险金额保险金额 l保险费率保险费率 保险金额 承保数量 保费收入 保险费率 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 建立保费收入与各因素间的数学模型建立保费收入与各因素间的数学模型 P=A*S*R, P:保费收入；保费收入；A:总承保数总承保数 S:平均保额；平均保额；R:平均费率平均费率 收集相关因素的基期和报告期的数值收集相关因素的基期和报告期的数值 并作出相关计算

8、并作出相关计算 分别用报告期的各因素代替基期的相分别用报告期的各因素代替基期的相 应因素将计算结果与未用该因素代替应因素将计算结果与未用该因素代替 的计算结果相减的计算结果相减 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 二、赔付率的分析 1、有关赔款支出的几个根本概念 已付赔款保险人已向被保险人支付的赔款 未决赔款在保险有效期间内已经发生的损失，但尚未处理或已处理但尚未确立最后赔款金额，也未办理给付手续的赔款。 承受的赔款保险企业在一定时期内应付的赔款，既包括已付赔款，又包括未决赔款。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 2、赔付率的变动因素分析 1入账保费赔付率分析 入账保费赔付率是一定时期内

9、赔款支出与该时期入账保费的比率。 2已赚保费赔付率分析 已赚保费赔付率是某一年度内的赔款支出与该年度已赚保费的比率。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 3、费用率和本钱率分析 1手续费比例分析 入账保费手续费比例=手续费支出/入账保费 已赚保费手续费比例=手续费支出/已赚保费 2费用率的分析 费用率指标 费用降低率分析 费用结构分析 3本钱率的分析 入账保费本钱率 已赚保费本钱率 本钱降低率 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 4、保险资金运用指标分析 资金运用率-保险企业投资总额占企业全部资产总额的比例。 资金运用结构-各种保险投资形式的投资额占总资产的比例。 保险资金运用盈利率-保险

10、企业一个方案期内投资收益与投资总额的比例。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 5、保险企业利润分析、保险企业利润分析 1保险企业利润的计算保险企业利润的计算 利润总额利润总额=营业利润营业利润+投资收益投资收益+营业外收入营业外收入营营 业外支出业外支出 营业利润营业利润=营业收入营业收入营业税及附加营业税及附加本钱本钱提存提存 责任准备金差额责任准备金差额 2非寿险业务的利润分析非寿险业务的利润分析 业务成果业务成果 投资收入投资收入 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 3寿险业务利润分析 死差异预定死亡率与实际死亡率之间的差异使寿险业务产生的利润或亏损。 利差异由于实际利率与预定利率

11、之间的差异使寿险业务产生的利润或亏损。 费差异由于实际费率与预定费率之间的差异使寿险业务产生的利润或亏损。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 l第一节：保险经营效益概述第一节：保险经营效益概述 第三节：保险企业财务报表第三节：保险企业财务报表 第二节：保险经营效益分析第二节：保险经营效益分析 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 一、资产负债表一、资产负债表 1、概念、概念 资产负债表是根据资产负债表是根据“资产资产=负债负债+所有者权益的所有者权益的 会计等式，按照一定时期的分类标准和一定的次会计等式，按照一定时期的分类标准和一定的次 序，把企业在一定日期的资产、负债和所有者权序，把企业

12、在一定日期的资产、负债和所有者权 益工程加以适当排列，按照一定的编报要求编制益工程加以适当排列，按照一定的编报要求编制 而成的会计报表。而成的会计报表。 2、作用、作用 资产负债表的作用主要是反映保险企业所掌握的资产负债表的作用主要是反映保险企业所掌握的 经济资源的总量，保险企业归还债务的能力经济资源的总量，保险企业归还债务的能力 偿债能力，保险企业所负担的债务，股东在企业偿债能力，保险企业所负担的债务，股东在企业 所持有的权益，保险企业将来的财务趋向。所持有的权益，保险企业将来的财务趋向。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 二、损益表 1、概念 损益表是反映企业在一定期间经营成果及分配情

13、况的报表。在表中，要反映企业在一定期间所有的收益，包括营业收入、投资收益和 其他收益与所有的收益，包括营业收入、投资收益和其他收益与所有费用。 2、作用 利用损益表可以评价一个企业的经营成果和投资收益，分析企业本钱、费用状况，分析企业的盈利能力以及一定期间内的盈利趋势。 保险学保险学保险经营效益保险经营效益 三、现金流量表三、现金流量表 1、概念、概念 l现金流量表是反映公司在一定期间内经营活动、投现金流量表是反映公司在一定期间内经营活动、投 资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响资活动和筹资活动等对现金及现金等价物产生影响 的会计报表。的会计报表。 2、作用、作用 l通过对现金流量表的分析，可以评估公司在未来会通过对现金流量表