内控培训心得.doc

1、内控培训心得内控培训心得篇一：内控培训学习心得控培训学内习心得 经9月12日和9月26两个下午的内控培训，通过培训老师对内控知识的讲解和案例的分析，使我对企业内部控制有了 全面认识。企业内部控制是一整套完整的体系，它山组织架构、发展战略、人力资 源、社会责任、企业文化、资金活动、采购业务、资产管理、销售业务等各个部分 组成。每一部分都是不可或缺的，都是企业内部控制正常运行的必要条件。现将本 人对这次培训谈谈自己的看法和体会：（一）对内部控制内涵的正确认识。在没有接受培训之前，我认为内部控制就是制定企业规章制度，内部控制主要是会计和审计部门的工作，内部控制就是为了 防止贪污舞弊。直到培训老师开始

2、介绍内部控制时，我才发现之前对内部控制的认 识是不当的。所谓内部控制，从静态角度讲，就是企业为了确保会计信息可靠、企 业资产安全和完整、经营效率之提高，以及各种法规制度的有效执行，所制定的各 种控制措施、程序和方法。从动态角度讲，就是上述控制措施、控制程序和控制方 法的执行，以及实现其会计信息可靠、企业资产安全、经营效率提高、有关法规得 以执行等管理LI标的过程。（二）所谓有效的内部控制包含有四层含义，即：其一，它是无时不控的-一贯穿于业务操作的始终;其二，它是无处不控的一与业务的速度和空间同步，甚至有所超前，以体现内控优先的思想，其三，它是 无人不控的一一上到管理者，下至每位员工，只有严格执

3、行内部控制才是至高无尚 的;其四，它是无事不控的一一小业务要控，大事情更要控，一切经营管理活动无 不在其控制之下进行，没有例外与“个案”处理。如何完善内控体系，首先我本人认为：增强自律意识是根本。一切活动离不开人，人是生产力中最活的因素，内部控制不能例外。良好的内部控制既是经营管理者设讣构造的产物，也是其遵循维护 的结果。如果说设计构造不易，那么有颜色遵循维护则更难。因为，需要持之以恒 孜孜不倦，一以贯之。从这一意义上说，自律意识牢固树立之日，才是内部控制运 行完全到位之时。增强自律意识，从基本面来看，就是要增强全员的自律意识。即：每位员工首先要强化按规章制度办事的观念，不再是凭“经验”操作。

4、其次， 要树立制度面前人人平等的信念，不再是惟命是从。再者，要树立内部控制人人有 责，从我做起的思想，不再是事不关己，高高挂起。增强自律意识，从重点对象看，就是要增强各级经营管理班子的自律意识，真正做到经营与管理两手抓，业务发展与内控建设两手抓，效益与守规两手抓，做 自律的表率。不能出“现管理层凌驾”现象。增强自律意识可以从学习教育、剖析典型、调整人员等三方面入手。一线操 作人员要做到业务再忙不忘学习规章制度;通过学习，要教育每位员工知道该做什 么，不该做什么，从而有的放矢开展各项业务。要剖析正反两方面典型，使全体员 工能够在学习经验上有标杆，吸取教训上有对象。要顶住一切压力，对那些置内控 制

5、度于不顾的我行我素者，果敢地进行调整，直到清理出队伍，以儆效尤。综上所 述，通过对内控制课程的学习，使我在今后的工作中，增强责任意识是重点，更要 不断的学习新的知识，不断的充实自己，因企业规模越来越大，对于我来说是一个新的挑战，所以我更要有积极的工作态度，对待每一项工作都要有主动意识，不管 在工作中会遇到什么样的问题，都要想方设法解决问题，来完成任务。建议：对于公司，曲于是贸易型企业向制造型企业转型，没有生产运行管理部门， 下属企业生产管理水平参差不齐，建议通过内部审计这一手段，对生产运行提出要 求，使得下属企业在生产管理上提高到一定水平。XXXX 部 XXX 2017-10-8 篇二：内部控

6、制的功能之我见学习心得内部控制的功能和环境之我见通过学习内 部控制与风险的课程，我了解到在企业管理和经营活动过程中，时时刻刻伴随着企 业的就是潜在风险。企业的内部控制是为了帮助企业防范不同阶段的风险才进行控 制。也就是说，企业的内部控制，第一是为风险而控制；笫二则是每个阶段的风险是不一样的，每个阶段的风险不 一样，那么控制的方法，控制的目标，控制的目的，控制的手段也就不一样。这是 控制的多样性、复杂性和艰巨性。企业内部控制的功能主要体现在两个方面，一个是提高企业的运行效率，另 一个是防范作弊。企业通常会毁于内部的作弊行为，因此更要重视内部控制制度的 建设。也许内部控制的程序多了，表面上看是影响

7、效率，对于提高企业运行效率的 理解但是从长远角度看，却是提高效率的，公司的前期的程序制度很多，是为了更 规范，规范带来的益处是以后的执行环节更顺畅，减少了更多的沟通成本与时间成 本，通过接手销售会讣以来发现了一些问题，任何事业务发生，最后都会反映到财 务的账面上，从业务的发生，到财务确认收入，直接会经过很多环节，内部控制的 一个特点中提到一个内部控制不是一个点，一个面，而是一条线，因此，这条线如 果想更顺畅，需要相关部门沟通好，在这个沟通的过程中，发现问题的实质是什 么，并且把沟通的结果以一个双方都认可的文件岀现，我想这样的沟通更有价值， 这样避免了以后再有类似的情况（原文来自：wWW.cDf

8、dS.池 得范文网：内控培训心得）发生后，重蹈历史，因此，如果有 问题出现，需要正视问题，把问题解决的同时，可以程序化将问题解决的文件公 布，以免后人再浪费时间在一些问题上纠结。因此，一些文件规范需要认真学习， 因为，任何一个文件规范，都是在发生过问题后，一些解决问题，以及规避风险的 方法指南，因此，需要正视任何一个文件。二是防范作弊，如果有很规范的可操作性强的文件出现，相关人都能执行文件 精神，这样就会规避一风险，因此，一个规范的企业，最佳的体现就是制度的完善 程度，以及相关人员的日常规范，每个步骤都是规范的，长远而言是更有效率的。 内部控制的环境，课件中提到一个例子，很有意思中国人开会和美

9、国人开会，同 样开一个项目会议的结果是不一样的。老总主持会议，各个部门经理都来参加。中国人是这样开会的，老总在上面说这个项LI好与不好，我的计划是这样的， 然后询问下面经理们的意见。下面的人全部举手赞成。会议结束之后，经理们乂在 背后说这么烂的项U,这么差的眼光，干了肯定要死的。结果干的时候都是拖泥带 水，最后顶多不干。美国人不是这样的。美国人讨论这个项LI是否可行的时候，大家吹鼻子瞪眼 拍桌子，骂老总，骂得狗血淋头说不行，不行就要改，改到最后大家都认为可行的 时候，开门散会，一切OKTo在以后的项目执行过程中就要全力以赴。”从这个 小例子中，我们可以看出，差异在哪里，我们的会议很多时候是一个

10、宣布结果的过 程，大家好像已经习惯了这样的方式，正确的方式是，当有一个想法的同时，需要 大家的声音，各个声音是来自不同的角度，做事的人需要拿出自己的主动权，把自 己问题说出来，如果问题没有彻底解决，带来的结果就是，执行的事情无法顺利完 成，即使完成也是为了完成而完成，失去的很大意义。总之，内部控制是一项艰巨而长期的过程，需要各个岗位的都努力的来完成。篇三：企业内部控制学习体会企业内部控制学习体会一、引言近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会讣信 息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等。这一系列公司财务 丑闻及国内以银广夏、郑白文为代表的上市公司会计作假事件引起了

11、我国学界对内 部控制问题研究的重视。在我国，内部控制的理论和实践也得到了空前的发展。二、我国企业内部控制存在的问题 尽管我国在内部控制规范建设上做出了一 定的努力并取得了一定的成果。但是存在的问题仍不容忽视。我国LI前尚未正式提 出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，尚处于内部控制发展 过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳;会计信息质量不高; 支出失控，潜在亏损增加;违法违纪现象时常发生等问题。三、企业内部控制失效的成因（一）内部控制理论研究的基础薄弱 任何实践都需要相应的理论为之指导，然 而从现有的研究看，对于内部控制的理论研究存在封闭化、理论贫困化的状况，

12、这 与内部控制的本质要求以及实践作用很不相称。1、内部控制理论框架滞后。20世纪90年代，美国著名的COSO报告提出了内 部控制整体架构理论，指出内部控制主要山控制环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、监督五项要素构成。这是口前国际上比较流行的内部控制理论。但是我国 在会计规范、独立审计准则中尚未接受这一观点。我国的独立审计准则采用的是传 统的三要素观点:企业内部控制学习体会一、引言近年来，会计信息失真的情况愈演愈烈，在世界范围，重大会计信 息失真现象也呈上升趋势，如“巴林银行”、“安然事件”等。这一系列公司财务 丑闻及国内以银广夏、郑口文为代表的上市公司会计作假事件引起了我国学界对内 部控

13、制问题研究的重视。在我国，内部控制的理论和实践也得到了空前的发展。二、我国企业内部控制存在的问题尽管我国在内部控制规范建设上做出了一 定的努力并取得了一定的成果。但是存在的问题仍不容忽视。我国LI前尚未正式提 出权威性的内部控制标准体系，我国企业内部控制普遍薄弱，尚处于内部控制发展 过程中的初级阶段，在其内部控制工作中还存在经营效率不佳;会计信息质量不高; 支出失控，潜在亏损增加;违法违纪现象时常发生等问题。三、企业内部控制失效的成因（一）内部控制理论研究的基础薄弱 任何实践都需要相应的理论为之指导，然 而从现有的研究看，对于内部控制的理论研究存在封闭化、理论贫困化的状况，这 与内部控制的本质

14、要求以及实践作用很不相称。1、内部控制理论框架滞后。20世纪90年代，美国著名的COSO报告提出了内 部控制整体架构理论，指出内部控制主要山控制环境、风险评估、控制活动、信息 与沟通、监督五项要素构成。这是LI前国际上比较流行的内部控制理论。但是我国 在会计规范、独立审计准则中尚未接受这一观点。我国的独立审计准则釆用的是传 统的三要素观点配套措施的内部会计控制规范一一基本规范（试行）和内部 会计控制规范一一货币资金（试行），之后，相继发布了内部会计控制规范一一 采购与付款（试行）、内部会计控制规范一一销售与收款（试行）和内部会计 控制规范一一工程项LI （试行）等规范性文件。然而这些文件还未涉

15、及公司经营管 理所有方面的内部控制，我国LI前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。山于 用于规范公司内部控制工作的法律法规不健全，对内部控制内容的认定、操作程序 与方法的规范没有一个统一的标准，使企业在实际工作无法准确地进行操作，这也 极大地限制了内部控制的发展。（三）缺乏有效的内部控制评价内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合 理性和有效性进行分析和评定的工作。任何有利于经济发展的措施的执行，都需要 有外力的推动与监督。国际上内部控制制度比较完善的国家和地区，大都通过立法 的形式要求企业对外界出具内部控制状态的报告，有些国家还要求注册会计师对内 部控制情况进行审计，并出具审计报告，H前，

16、我国内部控制规范分别由不同部门 颁布，对内部控制的H标定位、内容范围不统一，导致其评价标准也不一致。由于 我国缺乏一套完整的内部控制评价标准，造成内部控制评价流于形式。为了推动内 部控制的发展，必须建立有效的内部控制评价机制。四、关于完善企业内部控制的儿点思考（一）加强内部控制理论的研究1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。口前，由我国内审协会颁布的内 部审计具体准则笫5号一一内部控制审计采用了 coso报告提出的内部控制整体 架构理论的内控五要素观点，即控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监 督等。这不能不说是我国在内部控制发展上的一大进步，准则采用五要素观点能够 从一定程度上促进内部

17、控制实务的进步。但是我国在会计规范、独立审计准则中尚 未接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点。我国应该尽 量吸收和借鉴COSO报告的研究成果，尽快采用五要素观点，和国际惯例接轨。 各个企业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。2、准确定位内部控制LI标。内部控制的理论研究要开创新视野，突破会讣和 审讣领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。在经济学中，内部控制和 公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具 有意义。在管理学中，与会计审计意义上的内部控制相比，管理学意义的内部控制 包含的范围更广、职能更多、作用更大，儿乎是管理控制

18、的同义词。 我们不仅需 要借鉴国际上有关内部控制的LI标定位，同时也需要立足我国的现实，从改善我国 企业现状和完善公司治理的角度出发，既遵循适当的前瞻性与发展性，乂要考虑规 范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究应该运用丰富的公司治理理论并以管 理控制口径来定位，只有这样才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实 务的理论成果。（二）加强内部控制规范的建设为了推动内部控制的发展，我国政府应该积极 推动内部控制规范建设的步伐。在内部控制规范建设过程中，应该注意以下问题： 内部会计控制规范一一基本规范（试行）和内部会计控制规范一一货币资金（试 行），之后，相继发布了内部会计控制规范一一采购与

19、付款（试行）、内部 会计控制规范一一销售与收款（试行）和内部会计控制规范一一工程项（试 行）等规范性文件。然而这些文件还未涉及公司经营管理所有方面的内部控制， 我国LI前尚未正式提出权威性的内部控制标准体系。山于用于规范公司内部控制工 作的法律法规不健全，对内部控制内容的认定、操作程序与方法的规范没有一个统 一的标准，使企业在实际工作无法准确地进行操作，这也极大地限制了内部控制的 发展。（三）缺乏有效的内部控制评价内部控制评价是对内部控制制度的完整性、合 理性和有效性进行分析和评定的工作。任何有利于经济发展的措施的执行，都需要 有外力的推动与监督。国际上内部控制制度比较完善的国家和地区，大都通

20、过立法 的形式要求企业对外界出具内部控制状态的报告，有些国家还要求注册会计师对内 部控制情况进行审计，并出具审计报告，口前，我国内部控制规范分别由不同部门 颁布，对内部控制的LI标定位、内容范围不统一，导致其评价标准也不一致。由于 我国缺乏一套完整的内部控制评价标准，造成内部控制评价流于形式。为了推动内 部控制的发展，必须建立有效的内部控制评价机制。四、关于完善企业内部控制的儿点思考（一）加强内部控制理论的研究1、借鉴国外经验，探索内部控制新框架。LI前，山我国内审协会颁布的内 部审计具体准则第5号一一内部控制审计采用了 coso报告提出的内部控制整体 架构理论的内控五要素观点，即控制环境、风

21、险管理、控制活动、信息与沟通、监 督等。这不能不说是我国在内部控制发展上的一大进步，准则采用五要素观点能够 从一定程度上促进内部控制实务的进步。但是我国在会计规范、独立审讣准则中尚 未接受五要素观点，我国的独立审计准则采用的是传统的三要素观点。我国应该尽 量吸收和借鉴COSO报告的研究成果，尽快采用五要素观点，和国际惯例接轨。各个企业也应积极借鉴五要素观点建立健全自身的内部控制。2、准确定位内部控制口标。内部控制的理论研究要开创新视野，突破会计和 审计领域的研究，应该与经济学和管理学结合起来研究。在经济学中，内部控制和 公司治理紧密相连，只有把内部控制置于公司治理这一广阔空间中去研究才能更具

22、有意义。在管理学中，与会计审讣意义上的内部控制相比，管理学意义的内部控制 包含的范围更广、职能更多、作用更大，儿乎是管理控制的同义词。 我们不仅需 要借鉴国际上有关内部控制的LI标定位，同时也需要立足我国的现实，从改善我国 企业现状和完善公司治理的角度出发，既遵循适当的前瞻性与发展性，乂要考虑规 范的稳定性与可操作性。因此，内部控制研究应该运用丰富的公司治理理论并以管 理控制口径来定位，只有这样才能取得突破性的进展，并形成有效指导内部控制实 务的理论成果。（二）加强内部控制规范的建设为了推动内部控制的发展，我国政府应该积极 推动内部控制规范建设的步伐。在内部控制规范建设过程中，应该注意以下问题 培训心得内控管理培训心得一一二手车平台：徐福进王老师把内控管理讲得文思泉涌，滔滔不绝;但无论多么完美的内控 制度，如果得不到有效的执行，也只能是聋子的耳朵一一一种摆设而已。通过这次 培训，使我对企业内控管理有了更加深刻