会计学专业中小企业融资租赁探究

1、融资租赁探究目 录1、引言12、中小企业融资租赁的现状12.1 中小企业融资租赁现状12.1.1融资租赁发展后援充足12.1.2融资租赁公司数量激增12.1.2融资租赁业务总量连年增长22.2中小企业融资租赁存在的问题22.2.1 片面看待融资租赁22.2.2 融资租赁公司经营范围不清晰32.2.3我国市场大环境的问题32.2.4 缺乏政府的重视42.2.5 分割的行业监管43、解决中小企业融资租赁问题的对策43.1 政府方面43.1.1 完善相关法律体系43.1.2 加大政府扶持力度53.2 融资租赁行业方面53.3 中小企业自身方面63.4 市场大环境方面6结束语7致谢8参考文献9浅析我国

2、融资租赁发展业务摘要:当前，中小公司逐渐变成国内社会经济发展中不容忽视的关键构成方面。毋庸置疑的是，中小公司能否顺利发展，影响当前社会经济的进步情况与质量，事关发展地区经济与确保全面就业。融资困难始终是中小公司发展中遭遇的现实阻碍，之前的融资模式无法全面达到公司资金需求。其中融资租赁由于自身独有的特点与融资形式，为中小公司融资寻找全新的渠道，然而长久以来始终被大众所轻视。融资租赁是重要的，“融资”和“融物”相融合的全新形式，此租赁方式在扶持中小公司上具备不容忽视的现实优势，所以融资租赁本质上是全新局势下处理中小公司融资问题的最佳方式，是目前关键的资本运作模式。本文主要对中小公司当前的融资问题和

3、其原因开展研究，指出融资租赁是当前中小公司融资的最佳选择。本文在对中小公司融资租赁进行研究之后，从现实着手，指出高效的处理中小公司融资问题的对策和意见，帮助公司发展。关键词：中小企业 融资租赁 对策建议 融资困难Research on financing lease of small and medium-sized enterprisesAbstract: At present, the development of small and medium-sized enterprises has become developing of economy of our country count

4、ryman indispensable part. Undoubtedly, the small and medium-sized enterprises healthy development, closely related to the whole national economic growth speed and quality, related to the prosperity of the local economy and to ensure full employment.Financial lease as a financing and melting combinat

5、ion of new financing way, lease the Lessor will return, also can evaluate the leased property to buy. Because of financial leasing has the above.However, the financing lease in our country as a new means of financing lease, because of its industry development is not perfect, the credit guarantee ins

6、titutions are not perfect, leading to lease financing development in China has been greatly constrained. It is therefore not for the development of small and medium-sized enterprises play a very good financing effect.This paper is based on the current small and medium-sized enterprises financing dif

7、ficult situation and the reasons for analysis, puts forward the financing lease is the present small and medium-sized enterprise financing. to optimize capital structure, from set out actually, put forward the feasible improvement of small and medium-sized enterprises financing leasing the counterme

8、asure and the suggestion, for enterprise reference practice.Key words: Small and medium-sized enterprises Financing lease countermeasure1、引言伴随国内对外开放的持续深化，中小公司在自身发展时期出现众多问题，主要是融资结构不平衡，价值不高，信誉级别不高，无法高效的处理风险，因此加强融资治理以及调节中小公司的持续发展就变成目前的重中之重。要尽早分析全新的融资方式，改善行业发展结构，使用融资租赁处理融资难题，创造和谐的债务融资环境，进而加快此类公司的未来发展。融资

9、租赁也具备一定的优点，第一在公司资金不足的时候 ，可以高效的得到需要的资产，此方式汇聚 “融资” 和 “融物”于一体，融资 租赁通常比筹集现金买入设施的效率高，对于中小公司来说，也是十分关键的筹资方式。第二，对于中小公司来说，此方式财务风险不大，租金是未来的、分期支付，公司不需要一次性筹集较多资 金买入设施。第三，对于租金，能在税前进行扣除，承租公司还能减少上交的所得税，对于中小公司来说，可降低税负压力。2、中小企业融资租赁的现状2.1 中小企业融资租赁现状2.1.1 融资租赁发展后援充足根据当前中小公司融资发展问题，全面研究其根源，利用对比内部与外部等多种方式，在目前实际环境中，融资租赁也开

10、始扭转中小公司融资的运作形式，对比之下是中小公司主要选择融资方式，高效处理中小公司目前融资问题，然而发展时期出现的问题也值得我们关注。中小公司原本基础弱、资本金不足影响公司后续发展，资本来源中大概50%全部是自筹资金，资本投入缺乏，使用自有资金水平不高，资金链断裂就会阻碍日常经营。中小公司的信用度不高，债务人出现赖账、拖欠资金等违法违规行为，最终导致信用等级不高，信用观念的弱化在一定程度上阻碍长期发展，银行放贷部分的风险过高，缺少融资机遇，所以会发生担保、融资问题，限制中小公司的发展。银行关注回报率和担负风险、费用的对称，商业银行对中小公司的偿债风险管理开展评估，因为所担负的成本很高，两者信息

11、不顺畅，把其当做非优质顾客。相同的贷款，会提前思考符合放款标准的优质公司，侧重于需求量多的大公司，商业银行不想把资金给中小公司，贷款需求和真实得到的贷款两者间出现缺口，导致融资状问题频繁出现。国内大多数中小公司长短期资本的获得，很多都使用内部融资。内源性融资是公司内部积累，把股东资本汇聚起来继续投资，上述方式风险降低，费用也减少。然而中小公司在国内出现与发展的时间短暂、规模较小，自身效益较低，特别是规模庞大的中小公司融资的规模不足，受到明显限制，因此需要通过外部融资。当前银行与股东投入等内部方式是中小公司的关键方式，产业不断发展的时候，中小公司要尽早处理上述问题，就需要基于传统融资模式，依照中

12、小公司现实需求，从本质上处理融资艰难的问题，寻找全新的发展方式，让其得到长久稳定的发展。2.1.2融资租赁公司数量激增在目前局势下，基于主体的差异，国内融资租赁企业被划分成三部分：金融、内资与外资。到2017年底，国内运作的融资租赁企业从年初的4508家增加到7136 家，涨幅是58%，此处，金融租赁企业涨幅为25%; 内资租赁企业顺利超过205 家；外资租赁企业增加2601 家。( 参考表1)表1 20162017 年底我国融资租赁企业数量2017 年底租赁企业数量( 家)2016年底租赁企业数量( 家)2017 年比上年增加量( 家)企业数量增长率(%)各类型企数量所占比重(%)金融租赁型

13、594712250.8内资租赁型2051901582.9外资租赁型6872427126016196.3合计713645082628581002.1.2融资租赁业务总量连年增长在2013-2017年时间内，我国融资租赁业始终维持较快发展。业务总数从2013年的约15500 亿元增加到2017年大概53300 亿元，涨幅为3.5 倍。( 参考表2)表2 2013-2017年中国融资租赁业务总量全国业务总量( 亿元)其中金融租赁( 亿元)其中内资租赁( 亿元)其中外资租赁( 亿元)201315500660054003500201421000860069005500201532000130001000

14、09000201644400173001300014100201753300204001620016700根据对以上信息的汇总，根据宏观经济环境开展研究，国内融资租赁在2014年增速变慢，主要是因为在全球经济条件的影响下，有关组织调节了融资租赁控制政策，国内融资租赁业随之转入盘整期。2015年国内融资租赁业即便位于盘整期，然而涨幅为52.3%，和2014年35.4%相比 增幅提高，其对国内此领域来说是利好消息。“一带一路”宏观环境中，伴随我国公司“走出去”发展情况，2016年和2017年主要增加12400 亿元和8900 亿元。融资租赁业在我国得到良好发展，对实体经济融资的积极影响更加明显。然

15、而，2017年融资租赁企业数目增加58%，融资租赁合约余额增加20%。因此可知，企业数目增幅明显高于融资租赁企业业务，关键因素是新创建企业较多，但是业务量并未随之增加。另外，国内融资租赁行业渗透率大概低于5% ，依旧不如美国、欧洲和日本等。2.2中小企业融资租赁存在的问题融资租赁是中小公司融资的关键方式，但是事实上，此类公司在使用全新方式的时候，缺少相应的典范，在独自前行。融资租赁业发展中多种因素阻碍融资租赁原本的发展与优势，在现实中也出现众多阻碍和问题，主要体现在下面多个部门。2.2.1 片面看待融资租赁中小公司基础设施不足，比如：注册和流动资金规模不大，对内部财务的管理缺少相关知识，内部职

16、员的管理组织不完善，缺少睿智的领导人来引导，随便更改目标等。另外，此类公司信誉级别不高，其债务问题通常无法尽早处理。更多的中小公司拖欠贷款，此外拖欠方式大致类似，在一定程度上限制了其后续融资活动的进步。值得关注的是，中小公司无法和银行开展高效的沟通。为了避免上述问题对银行的负面影响和确保自身利益，很多银行并不想贷款给此类公司，如此，此类公司就无法完成融资目标。上述方式的最终结果为，此类公司与大型公司之间差异更加突出，国内中小公司运营方式和发展方式出现众多问题，需要尽早处理。一般来说，某个公司在进行生产经营项目以前，在初期投入中，先得到所有权之后使用，部分中小公司购买全新设施的时候依旧停留在一次

17、性购买的老旧理念上，上述“重买轻租”的错误，无法清楚认知融资租赁。对此产业的不深入了解造成中小公司不想随意使用全新方式，主要是由于融资租赁企业对此推广不足，此方式无法在中小公司融资时期得到较好的使用。融资租赁在国内发展时间较长，中小公司对融资租赁的认知依旧停留在表面。老旧观念无法去除，中小公司不想创新，也不使用融资租赁等融资和融物结合的全新方式，观念老旧对此方式认知含糊，中小公司融资租赁行业占用率不高，也限制了产业的后续发展。主要因素是国内融资租赁方式形成时间短暂，管理不充分，产业要求并未创建完成，推广组织与新闻媒介影响力较弱，此类公司对上述全新的融资方式并不认可，对上述方式并未进行相应的研究

18、，因此并未被普遍使用。2.2.2 融资租赁公司经营范围不清晰融资租赁模式在国内有三十多年的发展历史，然而此类企业的发展无法让人认可。国内目前此类企业的数量、业务量和市场渗透率、规范性等和西方国家进行比较也出现明显的差异。另外，国内融资租赁市场无法尽早满足目前形势发展需求，也要持续要扩张。少数融资租赁企业不能确定清晰的经营范围，企业主要定位甚至会出现问题。大部分租赁企业目前所经营的并非之前确定的主要业务，分析结论宝石：大部分融资租赁企业全部是利用借贷业务来确保企业运营，大部分企业租赁资产占据企业综合价值的较大部分。此外，此类企业也在缩减租赁服务，想变成金融组织。中小公司利用融资租赁处理自身资金流

19、通问题，但是，由于此类公司法人代表缺少魅力，资产比值较低，部分大型公司不想和其配合。上述状况会限制于公司的长久发展，导致其必须使用其他融资形式。2.2.3我国市场大环境的问题国内融资租赁发展时间并不长，因为并未得到大众的重视，融资成效不明显，在相应程度限制了中小型公司的融资租赁发展。国内目前的宏观环境发生明显的改变，最重要的是法律并未给予此类公司相应的保障。此时需要创建完善的法律系统来保证中小公司的平稳发展。例如美国，也创建了完善的法律系统，此处包含50 多部法律。国内制定出个人独资企业法、公司法、乡镇企业法等众多条文，然而上述对于此类公司来说并不足。国内中小公司在遭遇比如股票、资金周转、贷款

20、等问题时无法寻找到正当的凭证来维护自身权利。另外，国内金融并未为其提供扶持和帮助，为了得到更高的经济效益，银行侧重于把资金给予国有大公司。国内中小公司并未建立健全的产业结构。大部分中小公司均使用本地资源来达到现实需求，创新不足，遭遇冲击时无法寻找到应对措施，无法寻找到处理方案，因此会被淘汰。国内并未创建单独的组织为中小公司进行帮助。国外在此部分占据优势，比如日本地区的中小企业厅，美国小企业管理局等。最终，国内信用担保制度需要持续健全，“营改增”实施也影响了少数租赁业。融资租赁行业是重要的全新产业，管理不足，与之相关的法律系统并未创建完成，法规不完善的时候必须依照目前的法律方针，而上述法律大众包

21、含有关内容，缺少相关法律内容当做基础。即便很多法律也在持续健全，产业发展过程中依旧遭遇众多阻碍，例如会计要求不健全、税收准则不统一、没有产生对应的法规等问题依旧突出，需要相关法律管理。源自美国的融资租赁，国外市场逐渐完善，相关法律监管加强融资租赁业在中小公司融资领域内的影响，国内此类融资租赁法律条文开始制定，有关此行业的首个法律关于审理融资租赁合同纠纷若干问题的规定，由最高人民法院在1996年制定，当前国内最重要的融资租赁法律是1999年全国人大审议制定的合同法详细要求融资与经营租赁。总而言之，重点是基本法不足，缺乏相关法律，中小公司融资租赁可参考的法规相对含糊，限制此领域的后续发展。2.2.

22、4 缺乏政府的重视融资租赁产业资金需求众多，信用贷款价值较大，但是融资租赁的税收与信贷扶持政策不足，政府提供的扶持贷款较少，资金不足造成不能在合适的时机得到好项目；在税收领域，政府并未给予相应的减税支持，抵免成果不显著。政府作为承租人，在领域内并不多见，支持力度较低，显而易见，阻碍融资租赁在中小公司内的普及。目前环境公司要得到良好的发展，就需要放弃落后产能，购买全新资产，提升研发能力，提高创新水平，如此才可以抓住机遇得到发展。中小公司在当前环境中需要得到政府的扶持，有关法律条文不完善，无法满足现实需求，特别是中小公司的特殊性，缺少关注，造成公平只能停留在表明，受到资金制约无法得到良好的发展时机

23、。中小公司缺少政府关注，无法全面满足现实需求，中小公司在具体发展时期受到明显的阻碍中。2.2.5 分割的行业监管当前，国内租赁企业一般被划分成三部分:首先是金融租赁企业，其准入需要被银监会全面管理；其次则是中外合资租赁企业，和内资租赁企业，上述部分都需要受商务部的外资司以及市场建设司管理，准入要求不高。因为多种类型的租赁企业分属于其他主管组织审批管理，但是不同主管组织一般会基于各自角度来要求诠释租赁企业的行为准则，表现出明显的部门色彩以及限制性。多头管理会导致当前融资租赁业位于无序竞争时期，此外也导致违规经营频繁出现，导致监管问题与不足，肯定会限制此领域的长久稳定发展。融资租赁法起草顾问组织成

24、员、对外经贸大学融资租赁分析中心专家史燕平指出“多个监管组织根据各自的条文，就是国内融资租赁业多重监管的实际情况”。国内融资租赁产业内缺少重要的行业协会，也会限制此领域的长久发展。各个国家政府对此行业的管理一般被划分成直接监督与间接管理，后者是管由国家融资租赁行业协会来对此领域开展自律管理。在现实中，不同国家的租赁行业协会一般位于政府和租赁企业两者间，属于半官方组织，主要是强化和国内外政府、机构之间的交流和联系，表现出国家租赁公司的要求，且依照政府授权对产业内不同主体之间开展相应的协调，强化产业内部的自我约束与激励等，激发自身的现实影响和效果。所以产业协会缺失在一定程度上限制了融资租赁业的发展

25、。当前中小公司融资租赁也需要上述行业自律机构，持续强化融资租赁的推广和普及，调节中小公司和政府、各领域之间的关系。3、解决中小企业融资租赁问题的对策3.1 政府方面3.1.1 完善相关法律体系2004 年融资租赁法即便由于立法组织内部因素被否定，然而立法时期对国内融资租赁业的发展，依旧需要我们的关注。第一，对此想法的指出就让中央逐渐关注到融资租赁等全新方式。第二，在立法时期处理行业内频繁争论的产业性质与监管难题。第三，此法使部分意见想左的人充分表达自身观念，开展科学辩论，需要尽早正式制定法律才可以处理上述纠纷和问题。国内在步入新世纪之后也格外关注法律建设，多种面向金融产业的法律也开始制定完成，

26、不同税收的制度随之健全，在一定程度上也学习了西方国家的良好租赁形式。然而伴随融资租赁的进步，此类交易也无法回避的从处理方案的创新时期发展到到制度创新。中小公司融资租赁发展和政府方针紧密联系，政府需要站在战略层面再次定位，为融资租赁公司提供一定的优惠。在税收领域，融资租赁公司一般都会感觉到税费较多，公司假如可以利用投资抵税，持续扩张抵扣范围，降低购买费用，设施的出租价格也会不断降低。承租的中小公司自主性被刺激，也开始喜欢融资租赁的方式。此外，允许承租公司使用加速折旧方式计提折旧，租金需要在税前列支，增加租赁需求；在信贷领域，提供优惠贷款促使融资租赁公司减少融资费用，使用倾斜的信贷方针，对租赁企业

27、单独使用在中小公司融资租赁的资金需要提供利率、额度等部分的支持；在补贴部分，给予中小公司融资租赁互动相应的融资租赁补助，允许租赁企业采用政策性基金发展中小公司业务。上述两部分优惠政策彼此融合，和银行借款进行比较，税收负担降低、融资费用减少，利用融资租赁投资设施对承租的中小公司来说更具价值，因此可以加快此行业的持续发展。3.1.2 加大政府扶持力度第一，税收方针。依照此产业现实发展情况，需要提供相应的一次性补助，免收增值税、进口关税以及消费税优惠，在所得税等部分也修订出众多扶持政策。比如，深圳前海依照15%的优惠税率收取公司所得税。部分依赖融资租赁而出售到国外，假如发生退货问题就需要进行增值税“

28、免退税”。此外，得到政府给融资租赁企业的相关税收优惠, 激励其减少利差收入, 重点发展针对中小公司的融资租赁服务。第二，信贷方针。首先，政府需要额外制定部分优惠政策。需要强化对租赁企业内部管理，资金预算等。加强租赁公司与不同银行之间的交流，增加资金筹措方式。政府不能像之前那样制定众多限制标准，便于银行等金融组织和上述租赁企业合作，继而得到股权，为其提供相应的资金帮助。删除上述企业不能使用银行定期存款的要求，把组织内近期不使用的资金提供给企业，当做他们继续运营的资金。此外也有部分发展效果较好的租赁企业可让骑在行业内进行筹资，发放债券。3.2 融资租赁行业方面融资租赁高素养人才的培育和融资租赁公司

29、发展之间有紧密关系。所以，不同地区政府也根据人才引进需求修订扶持政策，比较普遍的是给予企业管理者一次性奖励。例如在天津行业有关协会内提供单独的培训服务，让部分从事租赁工作的人都能随之学习。其中培训的内容不只是怎样完成上述业务，此外非常关键的是从细微之处着手，让所有人都可以全面了解融资租赁的观点和相关技能。此外也需要和众多学校共同合作。开展培育与研究活动，让公司内的职员参加到研究中，主要让学生参加到公司中，两者全面促进与学习，将专业知识使用到现实中。此外也需要在多种现实业务中使用科学理论和知识，不仅提高学校教学的实用性，此外也需要为行业输入专业素养高的人才，促使公司在发展的时候更加顺利。企业发展

30、也会得到更好的成果。此外，企业内部的管理和组织结构需要持续改善，让其更加科学。不只要寻找管理人才，财务人才与行政人才，此外也需要增加对新兴业务的研究与拓展、重大项目的管理、售后和多种风险的预防等组织以及内部人才。提高融资租赁的推广力度以及延伸覆盖范围。去除中小公司原本因素之外，行业对外推广较少造成市场发育减慢，功能缺少。第一此类公司本身需要创造较好的外界形象，宣传以及发展公司声誉，开展市场宣传，学习保险与银行业等金融机组织的相关推广方式，自主寻找高质量的项目，而并给等待中小公司来联系，提升自身综合竞争水平。第二融资租赁公司需要使用多种推广方式，使用高效的宣传方式积极针对社会推广融资租赁对中小公

31、司的经济以及社会效益，让融资租赁形式全面进入中小公司的视野，让参加进来的公司得到效益，进而促进国家经济进步。3.3 中小企业自身方面中小公司需要转变本身的信用度以及信誉，在外界得到较好的声誉，扭转金融组织对中小公司的负面看法。扭转之前的融资理念，善于抓住机会促进生产，加快公司扩张。融资租赁是全新的融资形式，可协助公司花费较少的费用进行投资。此外中小公司也需要持续创新，提高公司发展动力。不断增加中小公司融资方式，自主和融资组织开展合作，促使公司可以得到长久的发展。扭转中小公司“重买轻租”的观点。承租公司利用融资租赁企业缩减大量早期资金投入，也不需要担负设施更新的风险，可以依照本身现实需求得到设备

32、。在宏观环境的影响下，即便全部拥有设备也需要单独担负无法预计的风险，因此对机器设施的占用并非是最佳方式，全面提高设施价值得到效益。所以，中小公司需要提升综合水平，扩大眼界自主掌握发展优势，培育全新的租赁物使用权的发展观念，要了解公司效益主要利用使用权得到。坚持“先租后买、常租常新”的全新理念，培育淡化“所有权”,关注“使用权”与现实效益的行业观念，尽早适应经济发展全新局势，关注融资租赁等筹资形式的关键位置与功能，西方国家的中小公司坚持科学观念，这就是我们之间的差距，学习以及使用有融资租赁经历的其余同类型公司的优良经验，将融资租赁当成自身融资的关键方式。3.4 市场大环境方面第一，政府需要持续提高政策扶持力度。“营改增”以后对于融资租赁服务特别是售后回租业务产生相应的影响，造成少数融资租赁企业税负增多，增值税无法顺利抵扣，“即征即退”相关政策无法贯彻到现实中。政府需要增加税收方针的优惠和财政补贴支持，此外地方政府也需要发挥自身积极影响。第二，多样化发展融资租赁企业，例如复合型租赁企业或促进型租赁企业；激励其他人、其他行业参加到融资租赁业。国内其余行业也需要参加到融资租赁来处理本身资金周转受阻问题。第三，目前，国内出现多种有关融资租赁