两部委银行绩效考核评价制度比较

1、两部委银行绩效考核评价制度比较两制度基本情况2016年 6 月，财政部印发了金融企业绩效评价 办法（以下简称评价办法 ）。该评价办法系修 订版，第一版于 2011年 5 月印发。财政部出台 评价 办法的目的是为了“加强对金融企业的财务监管， 进一步规范金融企业绩效评价工作，综合反映金融企 业资产营运质量，推动金融企业提升经营管理水平， 促进金融企业健康发展” 。财政部对金融企业的 2016 年度绩效评价工作即执行新的 评价办法，这其中就 包括银行业金融企业（机构） 。2012年 6 月，原中国银行业监督管理委员会（现 为中国银行保险监督管理委员会）出台了银行业金 融机构绩效考评监管指引 （以下

2、简称监管指引 ）， 并自印发之日起施行。银监会制定监管指引的目 的是“促进银行业金融机构建立有效的激励约束机制， 转变发展方式， 实现审慎经营”。此外， 银监会的另一 个考量是，与之在 2010年 2 月出台的商业银行稳健 薪酬监管指引形成配套制度，因为从实践看绩效考 评是稳健薪酬的基础。评价办法和监管指引都属于部门规范性 文件，法律效力相同。 两制度不同之处由于两部委职责功能相异和绩效考核评价工作导 向各异，评价办法和监管指引存在诸多不同。 概括起来有以下几个方面。开展考核评价工作的主体不同。财政部门依据评 价办法对金融企业的绩效进行评价，制度的制定者 即实施者。监管指引的制定者是银监会，实

3、施主体 是银行业金融机构；银监会及其派出机构的职责是对 所监管的银行业机构绩效考评工作进行监督管理,对 不符合指引要求的，责令限期整改、采取监管措施乃 至实施行政处罚。适用的金融机构不同。评价办法适用于我国境 内所有金融企业，并将金融企业具体区分为四大类： 银行业、保险业、证券业和其他金融业（如金融控股 公司、金融投资管理公司、融资担保公司等），分行业 进行绩效评价。其中，银行业金融机构具体包括国有 银行、邮政储蓄银行、股份制商业银行、城市商业银 行、农村商业银行、农村合作银行、信用社、新型农 村金融机构、金融租赁公司、财务公司、金融资产管 理公司、信托公司等，但未包括政策性银行（财政部 另行

4、制定政策性金融机构绩效评价办法）。监管指引 的适用对象是我国境内商业银行、农村信用社等吸收 公众存款的金融机构， 以及金融租赁公司、 财务公司、 金融资产管理公司、信托公司和经银监会批准设立的 其他金融机构。另外，政策性银行和实施条线管理的 商业银行参照执行。 从法理上看，监管指引 对适用 机构和参照执行机构的约束力度和强度不同。考核评价的指标类型和权重设置不同。财政部的 评价办法中，四大类金融企业的绩效评价指标及 其权重有所不同。就银行业金融机构而言，设置有四 类指标：盈利能力、经营增长、资产质量、偿付能力， 权重分别为 25%、20%、25%和 30%；四类指标又细 化为 13 个具体指标

5、并有各自权重。 银监会监管指引 规定，银行业金融机构绩效考评指标是合规经营、风 险管理、经营效益、发展转型、社会责任这五大类指 标，但对具体指标及权重未做规定，而是赋予银行业 机构结合自身发展战略、 风险偏好和市场定位等因素， 确定绩效考评具体指标及其权重的权利。 当然，监管 指引明确要求，合规经营类和风险管理类指标权重 应当明显高于其他类指标。被考评对象的层次不同。财政部门根据评价办 法对银行业金融机构的绩效评价，仅在法人层面开 展，不涉及也无关银行分支机构。 在银监会的工作中， 根据监管指引，银行业金融机构绩效考评对象不仅 有法人层面，也有分支机构和职能部门。如：银监会 要求分支机构不得提

6、高考评标准和相关要求；各级考 评对象应当于年初将上级机构考评要求和本级机构对 下考评要求，报送银监会派出机构；对风险管理、内 控合规、内部审计等部门的绩效考评，应当有利于其 独立、全面地履行职能。考评标准不同。财政部根据中央管理金融企业和 省级财政部门报送的快报资料，对数据进行筛选剔除， 建立样本库，分银行业（除政策性银行和新型农村金 融机构）、保险业、证券业和其他金融业（含新型农村 金融机构）分别测算绩效评价指标的标准值。银监会 的做法是，由银行业金融机构及其分支机构自主确定 绩效考评标准。银监会关注的重点放在年度经营计划 的审慎性、绩效考评目标与年度经营计划的吻合性、 分支机构是否提高了考

7、评标准等方面。考核评价工作的方式方法不同。财政部门对银行 业金融机构的绩效评价工作是通过“财政部金融企业 绩效评价管理系统”完成的：绩效评价软件根据“绩 效评价基础数据表” “基础数据调整表”和“加减分事 项表，自动生成绩效评价指标及结果计分表和绩 效评价报告”。而银监会及其派出机构是通过现场检查来完成对银行业金融机构绩效考评监管的，主要采取 调阅资料档案、询问交流等直接接触方式。对金融控股集团绩效评价的安排不同。财政部的 评价办法还适用于各类金融控股（集团）公司绩 效评价工作，工作程序是先按控股子公司（企业）各 自绩效评价得分及其平均净资产权重，综合计算控股 （集团）公司的绩效评价得分，再采用其他金融业行 业调节系数进行调节。这种规定当然也适应于银行集 团。银监会的监管指引没有对并表集团层面的绩 效考评工作做出安排， 只是要求银行业金融机构按照 并表管理原则，对全资或控股的非银行金融机构进行 绩效考评，这依然是法人层面的。若干绩效评价指标计算公式不同。财政部的 ?u 价办法附有金融企业绩效评价指标计算公式，其中 若干银行业金融机构绩效评价指标算法与银监会的存 在差异。如成本收入比：财政部的成本收入比=业务及管理费/营业收入x 100%；银监会的成