创业会计计划书

1、Flora Flora 咖啡厅咖啡厅 成员：陈晓敏成员：陈晓敏 邓雨腾邓雨腾 华思衡华思衡 简伯瑜简伯瑜 李斯曼李斯曼 汤勇源汤勇源 王春楠王春楠 （注：按首字母排序，排名不分先后）（注：按首字母排序，排名不分先后） 小组活动分工： 王春楠王春楠 华思衡华思衡 前期调研：走访人大校内的各家咖啡厅， 调查租金、水电费、原材料成本、日常收入等项目 李斯曼李斯曼 案例编排 课堂展示 陈晓敏陈晓敏 邓雨腾邓雨腾 简伯瑜简伯瑜 编制会计分录 利润表 资产负债 表 试算平衡表 汤勇源汤勇源 PPT制作 现代社会中，人们越来越追寻一种有品位有格调的生活。咖啡 厅不仅是人们在生活中的一种消遣放松场所，也在商务

2、、研讨活动 中扮演着越来越重要的角色。 Flora咖啡厅是一家新开张的咖啡厅，占地100平米，坐落在人 大校园中。旨在为顾客提供一个休息聊天的好去处，和洽谈商务的 好场所。顾客目标人群除了人大在校生之外，还有校外的一些社会 人士，比如在人大周边工作的白领和返校探望的人大毕业校友。 咖啡厅的消费水平为市场平均水平，每杯咖啡定价按不同种类， 分布在2035元之间。此外还提供甜点、西餐等主餐食品。承担生 日、会议包场服务，按小时计价，每小时500元，不含餐饮费。 咖啡店与20*3年7月筹备开张，装修历时1个月，8月1日正式开 店营业。 咖啡厅为营业税一般纳税人，适用税率为5。咖啡店所购买的咖啡、甜点

3、的原材料，所适用的 原材料增值税税率均为7%。雇用员工为：3名服务员，每月工资2500元；2名甜点师，每月工资 5500元；2名咖啡师，每月工资5000元。 为该咖啡厅203年发生的下列业务进行会计处理。 7月1日，投资创立咖啡馆从个人账户中提取30万元，同时取得银行长期借款20万元，期限 为两年，利率为5%，每年付息一次，期满后一次还清本金。以上50万元存入咖啡馆的银行账户 作为原始资本。 7月1日，租下店铺，租金为每月25000元。以后均为每月月初支付当月租金。 7月2日，使用银行存款支付装修费用20万元，即日起开始装修。 8月1日，付清当月租金25000元，银行存款支付。 8月1日，装修

4、结束，验收合格，装修一新的店铺开始投入使用。 8月1日，购买桌椅和餐具3万元，银行存款支付，桌椅及餐具均立即到店，不产生运输费，可 即刻投入使用。 8月1日，购买咖啡机、烘焙机等各种设备5万元，银行存款支付，设备需要两天时间运输，产 生运输费1000元。 8月1日，从银行取出2万现金以备日常开销； 8月2日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计1万元，银行存款支付，产生运输费 100元，现金支付，原料直接收货入库； 8月3日，设备到店，检验合格，无需安装，即刻投入使用，开始正式营业； 8月10日，清算1日到10日的日售咖啡、甜点总收入6万元，转入银行存款，所耗原材料价值 8000元； 8

5、月12日，维护咖啡机、烘培机等设备共计800元，现金支付； 8月13日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计1万元，银行存款支付，产生运输费 100元，现金支付，原料直接收货入库； 8月14日，承办生日聚会，包场费2000元，其中不包括聚会产生的餐饮费，包场人使用现金支 付； 8月20日，清算11日20日的日售咖啡、甜点总收入7万元，转入银行存款，所耗原材料价值 9000元； 8月21日，购入书籍500册，共计12000元，用于装饰咖啡厅，供顾客阅读； 8月22日，开发新咖啡配方，共计1000元，该项支出不申请专利，全部支出符合费用化条件； 8月27日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等

6、原料共计2万元，银行存款支付，产生运输费 200元，现金支付，原料原料直接收货入库； 8月31日，清算21日31日的日售咖啡、甜点收入9万元，转入银行存款，所耗原材料价值1万 元； 8月31日，盘点当月所购原材料，库存尚余原材料价值6000元； 8月31日，计提本月职工工资28500元，工资应于下月5日支付； 8月31日，结算总收入为222000元，按5上缴营业税11100元。 本公司7月-8月会计分录 7月1日，投资创立咖啡馆从个人账户中提取30万元，同时取得银行长期借款20万元， 期限为两年，利率为5%，每年付息一次，期满后一次还清本金。以上50万元存入咖啡馆的 银行账户作为原始资本。 借

7、：银行存款 30万 贷：实收资本 30万 借：银行存款 20万 贷：短期借款 20万 7月1日，租下店铺，租金为每月2.5万元。以后均为每月月初支付当月租金。 借：管理费用 2.5万 贷：银行存款 2.5万 7月2日，使用银行存款支付装修费用20万元，即日起开始装修。 借：在建工程 20万 贷：银行存款 20万 8月1日，付清当月租金2.5万元，银行存款支付。 借：管理费用 2.5万 贷：银行存款 2.5万 8月1日，装修结束，验收合格，装修一新的店铺开始投入使用。 借：固定资产 20万 贷：在建工程 20万 8月1日，购买桌椅和餐具3万元，银行存款支付，桌椅及餐具均立即到店，不产生运输费，

8、可即刻投入使用。 借：固定资产 3万 贷：银行存款 3万 8月1日，购买咖啡机、烘焙机等各种设备5万元，银行存款支付，设备需要两天时间运输， 产生运输费1000元。 借：在途物资 5.1万 贷：银行存款 5.1万 8月1日，从银行取出2万现金以备日常开销； 借：库存现金 2万 贷：银行存款 2万 8月2日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计1万元，取得增值税发票注明税额 700元，均银行存款支付；产生运输费100元，现金支付，原料直接收货入库； 借：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额） 700 贷：银行存款 10700 库存现金 100 8月3日，设备到店，检验合格，无需

9、安装，即刻投入使用，开始正式营业； 借：固定资产 51000 贷：在途物资 51000 8月10日，清算1日到10日的日售咖啡、甜点总收入6万元，所耗原材料价值8000元； 借：主营业务收入 6万 贷：银行存款 6万 借：主营业成本 8000 贷：原材料 8000 8月10号计提长期借款利息， 借：财务费用 277.78 贷：应付利息 277.78 8月12日，维护咖啡机、烘培机等设备共计800元，现金支付； 借：管理费用 800 贷：库存现金 800 8月13日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料共计1万元，取得增值税发票注明税 额700元，均银行存款支付；产生运输费100元，现金支付，

10、原料直接收货入库； 借：原材料 10100 应交税费应交增值税（进项税额） 700 贷：银行存款 10700 库存现金 100 8月14日，承办生日聚会，包场费2000元，其中不包括聚会产生的餐饮费，包场人使用现金 支付； 借：银行存款 2000 贷：营业外收入 2000 8月20日，清算11日20日的日售咖啡、甜点总收入 借：银行存款 7万 贷：主营业收入 7万 借：主营业成本 9000 贷：原材料 9000 8月20号计提长期借款利息， 借：财务费用 277.78 贷：应付利息 277.78 8月21号 购入书籍时， 借：固定资产 1.2万 贷：银行存款 1.2万 8月月22号号 研发咖啡

11、新配方，研发咖啡新配方， 借：管理费用 1000 贷：银行存款 1000 8月月27日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料，日，购入咖啡豆、低筋面粉、砂糖、鲜奶等原料， 原料增值税原料增值税=20000*7%=1400 借：原材料 20000 应交税费应交增值税（进项税额） 1400 贷：银行存款 21400 8月月31日，清算日，清算21日日31日的日售咖啡、甜点收入及成本，日的日售咖啡、甜点收入及成本， 借：银行存款 9万 贷：主营业务收入 9万 借：主营业务支出 1万 贷：原材料 1万 8月月31日，计提本月职工工资，日，计提本月职工工资， 借：管理费用 28500 贷：应付职工薪酬

12、 28500 8月月31日，结算总收入日，结算总收入 借：银行存款 22.2万 贷：主营业务收入 22.2万 结算营业税， 借：应付税款-营业税 1.11万 贷：银行存款 1.11万 8月月31号计提号计提21号号-31号的长期借款利息，号的长期借款利息， 借：财务费用 277.78 贷：应付利息 277.78 利润表 项目金额 营业收入 222000 减：营业成本 37000 管理费用 80300 财务费用 11933.33 利润总额92766.67 减：应付税款13600 净利润79166.67 资产负债表 资产金额负债金额 货币资金323 100长期借款200 000 应收账款0应付账款

13、25 000 预付账款0应付利息833.34 存货13 200应付税金13 900 固定资产293 000应付职工薪酬28 500 实收资本300 000 未分配利润61 066.6 资产总计629 300负债和所有者权益总计629 300 试算平衡表 科目借方余额贷方余额 库存现金19000 银行存款304100 原材料13200 固定资产293000 应交税费13900 长期借款 200000 应付利息 833.34 应付职工薪酬 28500 实收资本 300000 主营业务收入 222000 其他业务收入 2000 主营业务成本27000 管理费用80300 财务费用833.34 在途物资 0 在建工程 0 合计751333.34753